Кассовые операции по 50 счету как восстановить. Учет операций по движению денежных средств в кассе
Практически в каждой организации имеются движения наличных денежных средств . Для отражения таких операций в бухгалтерском учете используется счет 50 «Касса» .
Характеристика счета
Счет 50 «Касса» содержит в себе все приходы и расходы наличных средств в кассу предприятия. Основными действиями, отражающимися по данному счету, являются:
- выдача заработной платы работникам организации;
- выдача подотчетной суммы сотруднику на нужды предприятия;
- выдача средств на прочие административные и управленческие расходы;
- поступление оплаты от продажи продукции или оказания работ и услуг сторонним организациям;
- оплата оказываемых организации услуг.
Все движения, связанные с денежными единицами внутри кассы предприятия, регулируются соответствующей нормативной базой
:
- Закон «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ». Именно на основании этого документа и происходят все операции по кассе.
- Положение об использовании ККМ №745 от 08.08.2003 г.
- Положение «О предельном размере расчетов наличными средствами между юридическими лицами».
Основные субсчета
К счету 50 применяются субсчета :
- 01 «Касса организации» — все действия, осуществляемые с кассой предприятия;
- 02 «Операционная касса» – открывается, если существует отдельно обособленная от кассового помещения касса;
- 03 «Денежные документы» — на нем имеются данные о документах, имеющих денежную ценность, например, векселя, оплаченные проездные, билеты, почтовые марки;
- 04 «Валютная касса» — содержание иностранной валюты.
С какими счетами корреспондирует
Счет 50 является активным, все приходы на него фиксируются по дебету, а расходы — по кредиту. Основные счета, корреспондирующие со счетом 50, это:
| Номер счета | За что отвечает |
|---|---|
| 51 | расчетный банковский счет |
| 52 | иностранная валюта |
| 55 | другие банковские счета |
| 57 | переводы, которые были отправлены, но еще не получены |
| 60 | операции с поставщиками |
| 62 | взаимодействия с заказчиками и покупателями |
| 66 | кредиты и займы сроком до года |
| 67 | кредиты и ссуды сроком более года |
| 68 | начисление налогов |
| 70 | заработная плата |
| 71 | деньги в подотчет |
| 73 | прочие выдачи денег работникам |
| 75 | уставный капитал |
| 76 | расчеты с различными дебиторами и кредиторами |
| 79 | внутрихозяйственные операции |
| 90 | продажи |
| 91 | другие доходы и расходы |
| 94 | недостачи, порча имущества |
| 98 | доходы будущих периодов |
| 99 | прибыль и убытки |
Типовые проводки
Все произведенные с деньгами действия в обязательном порядке отражаются бухгалтерскими проводками . Самые основные из них:
| Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|
| 50 | 51 | поступление денег из банка в кассу |
| 52 | поступление денег с валютного счета в кассу | |
| 55 | поступление денег со специального счета в кассу | |
| 57 | поступление в кассу денег, находящихся в пути | |
| 60 | возвращение денег от поставщика | |
| 62 | оплата от покупателя | |
| 62 | предоплата от покупателя | |
| 66 | оплата краткосрочного кредита | |
| 67 | оплата долгосрочного кредита | |
| 71 | возвращены оставшиеся подотчетные средства | |
| 73 | поступление средств от работника | |
| 75 | взнос в уставный капитал | |
| 76 | различные поступления от дебиторов и кредиторов | |
| 79 | поступление средств от филиалов или головных офисов | |
| 90 | доход от продажи товаров или услуг | |
| 91 | доход от продажи имущества или выявления излишек | |
| 98 | безвозмездно полученные денежные единицы | |
| 98 | вложения в счет доходов будущих периодов | |
| 51 | 50 | поступление денег на расчетный счет в банк |
| 52 | внесение денег на валютный счет из кассы | |
| 55 | внесение денег на специальный банковский счет | |
| 57 | находящиеся в пути отправленные средства от контрагента | |
| 58 | купленные акции и ценные бумаги | |
| 60 | оплата поставщику | |
| 60 | предоплата поставщику | |
| 62 | возвращены лишние деньги от покупателя | |
| 66 | погашение краткосрочного кредита | |
| 67 | погашение долгосрочных обязательств | |
| 70 | выдача заработной платы | |
| 71 | выдача подотчетных сумм | |
| 73 | выдача прочих денежных сумм работнику | |
| 94 | недостача денег |
Пример: сотруднику ООО «Велес» Иванову И.И. были выданы авансовые денежные средства на покупку канцелярских товаров в размере 5000 рублей. Иванов приобрел товары на сумму 5200 рублей, в том числе НДС 18%.
Сумма перерасхода составила 200 рублей, была сразу же возвращена сотруднику. Бухгалтер предприятия сделал следующие записи :
- Дт 71 Кт 50 на сумму 5000 рублей — выдали Иванову И.И. подотчетные средства.
- Дт 10 Кт 71 на сумму 4264 рублей — поступление канцелярских товаров, приобретенные на подотчетные средства, без учета НДС.
- Дт 19 Кт 71 на сумму 936 рублей — сумма НДС.
- Дт 91.2 Кт 19 на сумму 936 рублей — списание НДС.
- Дт 71 Кт 50 на сумму 200 рублей — возвращение перерасхода Иванову И.И.
Документальное подтверждение
Никакие действия с деньгами, без сопровождения их документами, не производятся. Они должны быть унифицированы и содержать необходимые реквизиты. Кроме бухгалтера кассира или заменяющего его лица никто не имеет право совершать выдачу или получение денег.
Первичными документами при работе с деньгами являются приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер . Все оформленные ПКО и РКО обязательно регистрируются в журнале кассовых ордеров . А все произведенные операции фиксируется в кассовой книге .
В расходном кассовом ордере необходимо обязательно указывать имя получателя, все его данные, а также сумму получаемых средств. Выдача денег обязательно закрепляется подписью получателя, которая подтверждает, что данная сумма была выдана ему полностью, а также датой.
Приходный кассовый ордер делится на две половины, одна из которых остается в бухгалтерии, а вторая отдается тому, кто вкладывает наличные деньги в кассу для того, чтобы он мог подтвердить расход. На выдаваемой ему квитанции обязательно указывается подпись кассира и печать организации.
Для того чтобы осуществить передачу наличных денег на собственный счет в банке, создается , в котором указывается вносимая сумма и все соответствующие подписи.
При получении денег с расчетного счета и внесении их в кассу предприятия оформляется денежный чек.
Все документы нужно заполнять аккуратно, разборчивым почерком и без исправления. При совершении ошибки используется новый чистый бланк . Нужно сразу проверять наличие всех подписей и соответствие сумм, иначе бухгалтеру придется возмещать недостачу из своего кармана.
Оборотно-сальдовая ведомость
Составленная за период, позволяет рассмотреть все движения наличных денег в кассе, сколько составила прибыль, какие были понесены расходы. Так как счет 50 является активным, то начальное сальдо формируется по дебету счета. Весь приход наличных денег в кассу по различным статьям также отражается по дебету. В кредит заносятся все выплаты из кассы.
Для того чтобы узнать сальдо на конец отчетного месяца, необходимо к начальному сальдо прибавить все обороты по дебетовой стороне и вычесть все обороты по кредиту. Таким образом будет известно количество денег в кассе на последний день периода.
Конечное сальдо переносится на начало следующего месяца и становится начальным.
Работа с деньгами всегда очень ответственная и несет за собой возмещение понесенных по невнимательности убытков. Поэтому вести счет 50 нужно очень внимательно, в соответствии со всеми нормативами, чтобы не работать в ущерб своему кошельку.
Типовые примеры корреспонденции по счету 50 «Касса» можно найти в данном видео.
|
Денежные средства, снятые со счетов банка, оприходованы в кассу | ||
|
Поставщик вернул в кассу излишне Уплаченные ему денежные суммы; поставщик вернул в кассу аванс под предстоящую поставку материальных ценностей (работ, услуг) | ||
|
Поступили денежные средства в кассу в погашение дебиторской задолженности за проданную поставщиком продукцию (работы, услуги), основные средства и прочие активы; покупатель внес в кассу аванс за предстоящую поставку продукции (работ, услуг) | ||
|
Поступили в кассу денежные средства, полученные в качестве кредита, займа | ||
|
Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы | ||
|
от работников организации (возврат займа, возмещение материального ущерба и др.) | ||
|
Внесены денежные средства в кассу наличными в качестве вклада в уставный капитал | ||
|
Поступили в кассу денежные средства от прочих дебиторов | ||
|
Поступили наличные денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) и прочее имущество организации | ||
|
Внесены наличные денежные средства из кассы на расчетный счет, валютный счет | ||
|
Выданы из кассы денежные средства в погашение долгов перед поставщиками и прочими кредиторами | ||
|
Возвращены излишне уплаченные покупателем (заказчиком) наличные денежные средства | ||
|
Возвращен из кассы кредит, заем | ||
|
Выдана из кассы заработная плата Работникам организации | ||
|
Выданы денежные средства работникам организации под отчет | ||
|
Выданы займы работникам организации | ||
|
Выданы дивиденды учредителям | ||
|
Выплачена работникам из кассы депонированная заработная плата | ||
|
Выявлена недостача денежных средств |
Заработанные денежные средства юридического лица подлежат зачислению на расчетный счет в банке.
Если организация пользуется услугами инкассации банка, то старший кассир обязан правильно сформировать инкассаторскую сумку до появления инкассатора. При этом им оформляется препроводительная ведомость в 3-х экземплярах:
- препроводительную ведомость (остается в банке);
- накладную к сумке (возвращается банком в организацию со штампом о зачислении денег на счет и прилагается к выписке банка);
- квитанцию к сумке (остается у старшего кассира организации в подтверждение сданных денег в банк и прилагается к кассовому отчету).
Передача денег инкассатору возможна только при наличии у него удостоверения личности, нагрудного знака, явочной карточки и др. Сумка с деньгами передается инкассатору в опломбированном виде в обмен на пустую сумку. Инкассатор расписывается в ее получении в специальном журнале с указанием времени.
Имеющиеся расхождения в сумме сданных денег отражаются на обратной стороне препроводительной ведомости в акте .
Если организация не пользуется услугами инкассации банка, то старший кассир самостоятельно сдает деньги в банк,
предварительно оформив при этом в 3-х экземплярах:
- объявление на взнос наличными (остается в банке);
- квитанцию (остается у старшего кассира организации в подтверждение сданных денег в банк и прилагается к кассовому отчету);
- ордер (возвращается банком в организацию со штампом о зачислении денег на счет и прилагается к выписке банка).
Инвентаризация денежных средств и документов в главной кассе организации проводится ежемесячно ; в операционных кассах – по окончании рабочей смены материально ответственного лица.
До ее проведения назначается комиссия на основании письменного распоряжения руководителя организации участием представителя администрации, бухгалтера, старшего кассира.
До начала инвентаризации кассир обязан предъявить комиссии последний кассовый отчет с целью выявления суммы остатка наличных денег в кассе на дату проведения инвентаризации (это будут данные бухгалтерского учета).
На время проведения инвентаризации прием и выдача денег старшим кассиром прекращается .
Наличность пересчитывается в присутствии членов инвентаризационной комиссии, которая вносится в Акт инвентаризации денежных средств в кассе (фактические данные) по типовой форме ИНВ-15.
По всем случаям недостач и излишков кассир дает письменное объяснение.
Недостача денег взыскивается немедленно. Излишки денег приходуются и зачисляются в состав прочих доходов организации. Акт инвентаризации прилагается к кассовому отчету старшего кассира:
Д 73.2 К 50.1 – на сумму задолженности кассира по недостаче
Д 50.1 К 91/1 - на сумма излишка денег
Организации лица обязаны хранить свободные остатки собственных финансовых средств на банковских счетах. Кроме того, осуществляя расчетные операции с другими юридическими лицами на основании ранее заключенных договоров (поставки, займа, лизинга, банковского счета и расчетно-кассового обслуживания),
проводят операции по зачислению на текущий счет и перечислению средств со счета.
На текущий банковский счет зачисляется торговая выручка организации; платежи покупателей; суммы полученных займов; суммы, полученные от разных дебиторов по операциям.
Перечисление финансовых средств банком со счета организации:
в погашение задолженности перед работниками по оплате труда;
в погашение задолженности перед бюджетом по налогам;
в погашение задолженности перед Фондами Социального Страхования;
в погашение задолженности разным кредиторам (арендная плата, оплата коммунальных услуг, услуг связи, платы за охрану и противопожарную безопасность,связь и пр.);
в погашение задолженности за оказанные банковские услуги;
в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам за товары и услуги.
Для ведения банковских операций организации руководствуются Положением Центрального Банка Российской Федерации от 19.06.2012 г. N 383-П
«О правилах осуществления перевода денежных средств» (в ред. от 19.05.2015 года № 3641-У) .
Оно устанавливает правила осуществления перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями (банки) на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации.
Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов :
Расчетов платежными поручениями;
Расчетов по аккредитиву;
Расчетов инкассовыми поручениями;
Расчетов чеками;
Расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
Расчетов в форме перевода электронных денежных средств.
Формы ведения безналичных расчетов выбираются плательщиками и получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами.
Плательщиками, получателями средств являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, физические лица (клиенты), банки.
Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам путем:
списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;
списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;
списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.
Формы документов (платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера) приведены в вышеназванном Положении.
В соответствии с Федеральным Законом № 345-ФЗ от 02.12.2013 г. с 14 декабря 2013 года вступают в силу изменения в статью 855 части второй Гражданского Кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми очередность платежа проставляется следующим образом:
1 – платеж по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
2 - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
3 - по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
4 - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
5 - по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Очередность платежа "6" – отменена, соответственно изменяется заполнение поля «Очередность платежа» в платежных поручениях .
Кроме того, Федеральный Закон «О национальной платежной системе» № 161 от 27.06.2011 г. (с изменениями на 29.12.2014 г. № 455-ФЗ) устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы, а также определяет требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе.
Ежедневно или в другие сроки по согласованию с банком, организация получает выписку с расчетного счета о состоянии средств:
Входящее сальдо (остаток денег) на начало дня;
Кредитовый оборот (зачислено банком);
Дебетовый оборот (снято банком);
Исходящее сальдо (остаток денег) на конец дня.
Получая выписки банка, главный бухгалтер организации на каждую сумму, указанную в них, находит оправдательный документ, проверяет их по существу, а в конце отчетного месяца составляет бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям.
Счет 51 «Расчетный счет» активный, по дебету показывается зачисление средств банком, по кредиту - их снятие (перечисление на счета других организаций); сальдо дебетовое и дает сумму остатка средств на определенную дату.
Мы рассматривали общие вопросы синтетического и аналитического учета кассовых операций. Основные проводки по кассе приведем в нашем материале.
Поступление денежных средств в кассу: проводки
Счет 50 «Касса» — счет активный, поэтому поступление денежных средств в кассу организации отражается по дебету этого счета.
Наиболее простая операция по кассе - это снятие наличных денежных средств по чеку с расчетного счета. Данная операция формирует одновременно проводку по кассе и расчетному счету. Так, если получено в кассу с расчетного счета, проводка по счету 50 будет следующая:
Дебет счета 50 - Кредит счета 51 «Расчетные счета»
Учет денежных средств (проводки поступления) по наиболее типичным ситуациям:
- возврат в кассу аванса, выданного ранее поставщику:
Дебет счета 50 - Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- поступление наличных денежных средств от покупателей:
Дебет счета 50 - Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Проводка по кассе на розничную выручку или, что то же самое — оприходование выручки в кассу (проводка), может быть и напрямую со счетом 90 «Продажи», ведь вести учет расчетов с розничными покупателями на счете 62 нет необходимости, т.к. оплата и отгрузка производится одновременно:
Дебет счета 50 - Кредит счета 90
- получен заем наличными в кассу:
Дебет счета 50 - Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- если возвращен в кассу остаток подотчетной суммы, проводка будет следующая:
Дебет счета 50 - Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- возмещение материального ущерба работником организации:
Дебет счета 50 - Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
- внесены средства учредителей в счета вклада в уставный капитал:
Дебет счета 50 - Кредит счета 75 «Расчеты с учредителями»
- выявлены излишки по кассе в результате инвентаризации:
Дебет счета 50 - Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»
Выбытие из кассы: проводки по бухучету
Кассовые проводки при выбытии наличных денежных средств из кассы организации можно представить следующими основными записями, отраженными в таблице.
Данная страница является приложением к .
Счет 50 «Касса»
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»,
50-2 «Операционная касса»,
50-3 «Денежные документы» и др.
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.
Счет 50 «Касса» корреспондирует со счетами:
| по дебету | по кредиту |
| 50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 57 Переводы в пути 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 80 Уставный капитал 86 Целевое финансирование 90 Продажи 91 Прочие доходы и расходы 98 Доходы будущих периодов 99 Прибыли и убытки |
50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 57 Переводы в пути 58 Финансовые вложения 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 75 Расчеты с учредителями 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 79 Внутрихозяйственные расчеты 80 Уставный капитал 81 Собственные акции (доли 94 Недостачи и потери от порчи ценностей 99 Прибыли и убытки |
22.08.2019
План счетов – это сводный нормативный документ, в котором собраны счета, применяющиеся в бухгалтерии для учета совершаемых хозяйственных операций. Одним из таких является счет 50 «Касса».
Он показывает операции, совершаемые с наличными денежными средствами – их поступление и выбытие.
Для чего применяется в бухгалтерском учете?
Счет 50 именуется «Касса» относится к 5 разделу Плана и применяется для отражения приходных и расходных операций в отношении наличных денег, то есть для .
Наличностью оперирует практически каждая организация в процессе расчетов с поставщиками, покупателями, персоналом. Деньгами может выдаваться заработная плата и прочие выплаты работникам, подотчетные деньги.
- оплата поставщикам, продавцам;
- выдача доходов персоналу – зарплата, отпускные, материальная помощь, займы и прочее;
- выдача подотчетных сумм;
- суммы сверх установленного лимита, сдаваемые в банк в конце рабочего дня.
Сальдо по сч.50 не может быть кредитовым, так как расход не может быть больше прихода. Не возможно выдать из кассы денег больше, чем там имеется.
Субсчета
Субсчета открываются с целью упрощения ведения бухгалтерского учета, информация обобщается в зависимости от вида совершаемых операций.
В соответствии с Планом на счете 50 можно открыть следующие субсчета:
- 50.1 – «Касса организации» — ведется учет наличных денег в кассе, их приход, расход;
- 50.2 – «Операционная касса» — в основном данный субсчет используется транспортными организациями, предприятиями связи, которые имеют точки и места продажи билетов, оказания услуг по хранению. На данном субсчете ведется учет движения наличных средств в билетных, багажных кассах портов, вокзалов, остановочных пунктов, судов, переправ, отделений связи;
- 50.3 – «Денежные документы» — здесь ведется движение денежных документов (векселя, оплаченные билеты, почтовые марки и дргие).
Дополнительно при необходимости можно открыть другие субсчета в зависимости от совершаемых наличных операций.
Например, если организация оперирует средствами в иностранной валюте, то на сч.50 может быть открыт отдельный субсчет для учета движениях данных денежных средств.
Схема
Корреспонденция и типовые проводки в таблице
Сч. 50 может корреспондировать по дебету и кредиту с различными счетами бухгалтерского учета. В Плане приводятся основные корреспонденции:
В соответствии с данной информацией можно выделить основные типовые бухгалтерские проводки по счету 50, которые совершаются наиболее часто.
Проводки по приходным операциям (поступление средств в кассу):
Операция Дебет Кредит Снятие наличных денег с расчетного счета в отечественной валюте 50 51 Снятие наличных денег с валютных счетов 50 52 Поступление наличности в кассу со специальных счетов (например, по аккредитивам, векселям) 50 55 Возвраты денег от поставщиков 50 60 Получение оплаты от покупателей 50 62 Получение краткосрочного или долгосрочного кредита в банке 50 66 (67) Возвраты неистраченных подотчетных сумм 50 71 Поступление наличности от работников (возвраты займов, возмещение ущерба, недостачи) 50 73 Внесение вклада в уставный капитал от учредителей в виде наличных денежных средств 50 75 Расходные кассовые операции (выбытие средств из кассы организации):
Операция Дебет Кредит Сдача наличных денег в банк 51 50 Передача иностранной валюты в банк 52 50 Передача наличных денег на специальные счета в банке 55 50 Оплата наличными за поставку, оказание услуг, работ 60 50 Возвраты наличных денег покупателям 62 50 Возврат взятых кредитов наличными 66 (67) 50 Оплата налогов, сборов, страховых взносов 68 (69) 50 Выдача зарплаты и других доходов персоналу 70 50 Выдача наличных денег в подотчет 71 50 Выдача наличных работникам по прочим операциям, не связанных с оплатой труда 73 50 Выплата дивидендов учредителям 75 50 Примеры регистров аналитического и синтетического учета по кассе в бухгалтерии
Кассовые регистры позволяют получить информацию о движении наличности как в обобщенном виде (синтетический учет), так и в детальном (аналитический учет).
Основные примеры регистров, которые применяются в целях аналитического и синтетического учета:
- — показывает сведения о приходе, расходе — обороты, сальдо в обобщенном виде;
Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет
- журнал-ордер — данный формируется на основе отчета кассира и показывает аналитику по корреспондирующим счетам;
- ведомость №1 — заполняется к журналу ордеру №1, показывает более подробную детализацию поступлений;
- анализ счета 50 — данный регистр отражает обороты по кассе за определенный временной промежуток (месяц, квартал и т.д.), показываются обобщенные данные по оборотам, входящему и исходящему сальдо.
Выводы
Счет 50 обобщает сведения о движении наличности в организации. Дебет показываются суммы поступлений, а кредит – выдаваемые суммы.
Помимо того, что на сч.50 может вестись учет наличных средств, также здесь отражается приход и расход денежных документов.
Организация вправе открыть дополнительные субсчета для удобного ведения учета.
