Postupak izračuna prosječnog broja zaposlenih. Izračun prosječnog broja zaposlenih za izvještavanje Izračun prosječnog broja zaposlenih za pravila godine

Najkasnije do 20. siječnja 2017. godine morate dostaviti podatke o prosječnom broju zaposlenih za 2016. godinu.

Obrazac izvješća odobren je nalogom Federalne porezne službe od 29. ožujka 2007. br. MM-3-25/174@.

Datum dospijeća

Podaci o broju zaposlenih su najranije izvješće koje organizacije i pojedinačni poduzetnici (uključujući one koji koriste pojednostavljeni porezni sustav) podnose poreznoj upravi na temelju rezultata 2016. - najkasnije do 20. siječnja 2017. To je zahtjev iz stavka 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Štoviše, organizacije podnose izvješće i ako su zaposlile radnike i ako ih nemaju, što potvrđuju predstavnici ruskog Ministarstva financija dopisom od 02.04.2014. br. 03-02-07/1/4390.

Ali pojedinačni poduzetnici dostavljaju podatke o prosječnom broju zaposlenih samo ako su zaposlili osoblje u prošloj godini (članak 1. Saveznog zakona br. 248-FZ od 23. srpnja 2013.).

Odnosno, samostalni poduzetnik bez zaposlenih ne podnosi izvješće o prosječnom broju.

Kako brojati

Prosječan broj zaposlenih utvrđuje se na temelju dnevne evidencije broja zaposlenih na platnom spisku. Izvor informacija o tome obično su obrasci odobreni Dekretom Državnog odbora za statistiku Rusije od 5. siječnja 2004. br. 1.

Platni broj za svaki dan mora odgovarati evidenciji radnog vremena (obrasci br. T-12 i T-13), na temelju koje se utvrđuje tko je došao, a tko nije došao na posao. Pokazatelj se utvrđuje temeljem rješenja o prijemu radnika u radni odnos (br. T-1), premještaju radnika na drugo radno mjesto (br. T-5), davanju dopusta (br. T-6) i otkazu ugovora o radu (br. T- 8). Podaci se mogu prikupiti iz osobnog kartona (br. T-2), platne liste (br. T-49) i drugih dokumenata o kadrovskim evidencijama, radnom vremenu i obračunima s osobljem za plaće.

Prosječni broj zaposlenih možete izračunati slijedeći Upute odobrene Naredbom Rosstata br. 428 od 28. listopada 2013. (u daljnjem tekstu Upute). Za određivanje prosječnog broja zaposlenih za godinu upotrijebite formulu:

Prosječan broj zaposlenih za godinu = Prosječan broj zaposlenih za siječanj + Prosječan broj zaposlenih za veljaču + ... + Prosječan broj zaposlenih za prosinac: 12

U slučajevima kada tvrtka posluje manje od pune godine (na primjer, registrirana je ljeti), ovaj se pokazatelj mora izračunati na sličan način. To jest, svejedno, zbroj prosječnog broja zaposlenih za sve mjesece mora se podijeliti s 12 (točka 81.10 Uputa).

S druge strane, za izračun prosječnog broja zaposlenika mjesečno koristite formulu:

Prosječan broj zaposlenih u mjesecu = Prosječan broj radnika koji su radili puni radni dan + Prosječan broj radnika koji su radili nepuno radno vrijeme

Prosječan broj stalno zaposlenih izračunava se na sljedeći način:

Prosječan broj radnika koji su radili pune radne dane = Broj zaposlenih za 1. dan u mjesecu + Broj zaposlenih za 2. dan u mjesecu + ... + Broj zaposlenih za zadnji dan u mjesecu: Broj kalendarskih dana u mjesecu

Dakle, prosječan broj zaposlenih izračunava se na temelju broja plaća. Pritom su na platni popis uključeni svi koji rade po ugovoru o djelu i obavljaju stalni, privremeni ili sezonski rad.

Potpuni popis osoba uključenih u platni popis naveden je u stavku 79. Uputa. Posebno moramo voditi računa o onima koji su bolesni, na službenom putu, imaju sklopljen ugovor o radu i rade od kuće (domaći radnici) ili su angažirani na probni rad.

Koji zaposlenici se računaju?

U obračun plaća uključeni su svi zaposlenici s kojima je sklopljen ugovor o radu, a koji obavljaju stalni, privremeni ili sezonski rad, osim vanjskih honorarnih radnika.

U plaću su uključeni i odsutni s posla (službeni putnici, bolesnici upućeni na studij izvan posla, godišnji odmori, izostanci i sl.).

Kategorije onih koji nisu uključeni u plaću: vanjski honorarni radnici, osobe koje obavljaju poslove po ugovoru o građanskom ugovoru, oni koji su podnijeli otkaz i prestali raditi bez upozorenja, odvjetnici.

Pri izračunavanju prosječnog broja radnika ne uzimaju se u obzir:

  1. žene na rodiljnom dopustu
  2. osobe na dopustu u povodu posvojenja novorođenčeta iz rodilišta, kao i na dodatnom dopustu radi njege djeteta
  3. radnici na školovanju i upisu u obrazovne ustanove koji su na dodatnom dopustu bez plaće.

Tko je izostavljen

№ str

 Kategorija osoba
1 Vanjski honorarci
2 Građani koji rade na temelju građanskih ugovora
3 Vlasnici same organizacije koji ne primaju plaću
4 Zaposlenici na rodiljnom ili roditeljskom dopustu
5 Oni koji upišu studij, a na dopustu su bez plaće radi polaganja prijemnog ispita
6 Oni koji su premješteni na rad u druge organizacije, ako im se ne održavaju plaće, a također su upućeni na rad u inozemstvo
7 Osobe koje je tvrtka poslala na školovanje u obrazovne ustanove izvan radnog vremena i primaju stipendiju o njenom trošku
8 Građani koji su podnijeli otkaz i prestali raditi prije isteka otkaznog roka ili prestali raditi bez upozorenja poslodavca
9 Osobe s kojima je sklopljen ugovor o naukovanju uz isplatu samo stipendije tijekom razdoblja naukovanja
10 Zaposlenici na neplaćenom studijskom dopustu

Da biste odredili prosječan broj radnika s nepunim radnim vremenom, trebate saznati ukupan broj radnih dana koje su ti radnici odradili. Pokazatelj za svakog zaposlenika izračunava se na sljedeći način:

Broj radnih dana od strane zaposlenika s nepunim radnim vremenom = Broj sati koje je odradio zaposlenik s nepunim radnim vremenom: Standardno radno vrijeme

Dobiveni broj radnih dana koje je zaposlenik odradio mora se pomnožiti s brojem odrađenih dana u mjesecu.

Standardno trajanje radnog dana ovisi o prihvaćenom broju radnih sati tjedno. To proizlazi iz paragrafa 81.3 Smjernica. Radi praktičnosti predstavljamo pokazatelje u tablici. 2 u nastavku. Na primjer, uz petodnevni radni tjedan s ukupnim trajanjem od 40 sati, radni sati trebaju se podijeliti s 8.

Trajanje radnog dana u satima

Nakon što se odredi broj radnih dana, možete izračunati prosječan broj radnika s nepunim radnim vremenom:

Prosječan broj zaposlenika s nepunim radnim vremenom = Ukupan broj radnih dana svih zaposlenika s nepunim radnim vremenom: Broj radnih dana u mjesecu

Primjer izračuna

Tvrtka Eclair LLC registrirana je 15. listopada 2016. godine i od svog osnutka primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja. Organizacija ima 40-satni petodnevni radni tjedan (radni dan traje 8 sati). Popisni broj radnika koji rade po ugovoru o radu na puno radno vrijeme bio je:

  • od 15. listopada do 20. studenog - 18 osoba
  • od 20. studenog do 31. prosinca - 23 osobe

U listopadu i studenom 2016. Eclair LLC nije imao zaposlenika na pola radnog vremena. A 1. prosinca na skraćeno radno vrijeme primljen je pomoćni računovođa. U prosincu je radio 4 sata 23 dana.

Na temelju rezultata 2016. izračunat ćemo prosječan broj zaposlenika Eclair LLC kako slijedi.

  1. Mjesečni prosjek broja stalno zaposlenih je:
    - u listopadu - 9,87 ljudi. (18 osoba × 17 dana: 31 dan)
    - u studenom - 19,66 ljudi. (18 osoba × 20 dana + 23 osobe × 10 dana) : 30 dana
    - u prosincu - 23 osobe. (23 osobe × 31 dan: 31 dan)
  2. Mjesečni prosjek broja radnika koji imaju nepuno radno vrijeme jednak je:
    - u prosincu - 0,5 osoba. (4 radna sata × 23 dana: 8 sati: 23 dana).
  3. Mjesečni prosjek svih zaposlenih je:
    - u listopadu – 9,87 osoba.
    - u studenom - 19,66 ljudi.
    - u prosincu - 23,5 ljudi. (23 osobe + 0,5 osoba).
  4. Prosječan broj zaposlenih u tvrtki Eclair za 2016. godinu je 4,42 osobe. (9,87 osoba + 19,66 osoba + 23,5 osoba): 12.

Kako prijaviti

Podaci se dostavljaju u obliku odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. ožujka 2007. br. MM-3-25/174@. Preporuke o tome kako ga ispuniti dane su u pismu Federalne porezne službe Rusije od 26. travnja 2007. br. CHD-6-25/353@. Sam obrazac se sastoji od jednog lista. Na vrhu navedite TIN organizacije ili pojedinačnog poduzetnika i kontrolnu točku organizacije. U redak “Podneseno u ____” upisuje se naziv i šifra pregleda. U nastavku morate navesti puni naziv organizacije u skladu s osnivačkim dokumentima ili puni naziv poduzetnika.

Prosječan broj je naveden u cijelim jedinicama. Razlomački broj zaokružuje se prema općem pravilu: brojevi nakon decimalne točke od 5 ili više zaokružuju se na cijeli broj, a brojevi 1-4 se odbacuju. Obrazac potpisuje čelnik tvrtke, pojedinačni poduzetnik ili predstavnik, ovjeren pečatom i datumom. U tom slučaju navodi se puno ime upravitelja ili zastupnika.

Rok za dostavu podataka o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu, kako smo naveli na početku članka, je najkasnije do 20. siječnja tekuće godine. Odnosno, rok za dostavu podataka o zaposlenima za 2016. godinu je 20. siječnja 2017. godine. To su zahtjevi stavka 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Imajte na umu: ako poduzeće sa zakašnjenjem dostavi podatke o prosječnom broju zaposlenih, porezna uprava može izreći dvije kazne u isto vrijeme. Za organizaciju - u iznosu od 200 rubalja. i za svog upravitelja - u iznosu od 300 do 500 rubalja. (1. stavak članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije, 1. stavak članka 15.6. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 07.06.2011. br. 03-02 -07/1-179).

Poduzetnik koji kasni s podnošenjem podataka o zaposlenicima platit će 200 rubalja. (1. stavak članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U nekoliko će slučajeva biti potrebno izračunati prosječni broj zaposlenih za 2016. godinu. Prvo, ispuniti podatke o prosječnom broju zaposlenih i izvješća 4-FSS i RSV-1 za 2016. godinu. Osim toga, ovaj pokazatelj utječe na način prijavljivanja poreznoj upravi i fondovima, a nužan je i za utvrđivanje kvote za zapošljavanje osoba s invaliditetom.

Iz ovog članka ćete naučiti:

  • kako zaposlenike treba uzeti u obzir pri izračunu prosječnog broja zaposlenih za 2016. godinu
  • koji radnici ne ulaze u izračun prosječnog broja zaposlenih za 2016. godinu

Pročitajte i “Kako popuniti podatke o prosječnom broju zaposlenih za 2016. godinu”

Odnosno, formula za izračun prosječnog broja zaposlenih za 2016. godinu je sljedeća:

Ako je organizacija započela s radom tek sredinom 2016., prosječni broj zaposlenih za godinu treba izračunati istim redoslijedom. Odnosno, zbroj prosječnog broja zaposlenih za sve mjesece mora se podijeliti s 12 (točka 81.10. Uputa).

Za izračun prosječnog broja zaposlenika koji su radili pune radne dane trebat će vam njihov broj na platnoj listi za svaki dan u mjesecu. Uključujući vikende i praznike (točka 78. Uputa). U tom slučaju uzmite platni broj za neradni dan jednak istom pokazatelju za prethodni radni dan.

Na platni spisak uključeni su svi zaposlenici koji rade po ugovoru o djelu i obavljaju stalni, privremeni ili sezonski rad. Nije važno jesu li bili na poslu sve dane u mjesecu ili su bili odsutni iz bilo kojeg razloga. Recimo, bili su na službenom putu ili na bolovanju.

Osim toga, u izračun prosječnog broja zaposlenih uključeni su svi zaposlenici koji rade po ugovoru o radu od kuće ili su zaposleni na probnom radu. Potpuni popis osoba uključenih u platni popis naveden je u stavku 79. Uputa.

Napominjemo da postoji i popis osoba koje ne moraju biti uključene u obračun plaće. Uspostavljeno je stavcima 80. i 81.1. Direktive. Radi vaše udobnosti, prikazali smo ga u tablici.

Stol. Popis osoba koje se ne uzimaju u obzir pri izračunu prosječnog broja zaposlenih

Ne.

Kategorija zaposlenika

Vanjski honorarci

Građani koji rade na temelju građanskih ugovora

Vlasnici same organizacije koji ne primaju plaću

Zaposlenici na rodiljnom ili roditeljskom dopustu

Oni koji upišu studij, a na dopustu su bez plaće radi polaganja prijemnog ispita

Oni koji su premješteni na rad u druge organizacije, ako im se ne održavaju plaće, a također su upućeni na rad u inozemstvo

Osobe koje je tvrtka poslala na školovanje u obrazovne ustanove izvan radnog vremena i primaju stipendiju o njenom trošku

Građani koji su podnijeli otkaz i prestali raditi prije isteka otkaznog roka ili prestali raditi bez upozorenja poslodavca

Osobe s kojima je sklopljen ugovor o naukovanju uz isplatu samo stipendije tijekom razdoblja naukovanja

Zaposlenici na neplaćenom studijskom dopustu

Za određivanje prosječnog broja stalno zaposlenih potrebno je zbrojiti broj zaposlenih za svaki dan u mjesecu. I podijelite dobiveni iznos s brojem kalendarskih dana u mjesecu. Odnosno, formula za izračun prosječnog broja stalno zaposlenih izgleda ovako:

Da biste odredili prosječan broj zaposlenika s nepunim radnim vremenom, morate izračunati ukupan broj radnih dana od strane tih zaposlenika. Za to se koristi sljedeća formula:

Standardno trajanje radnog dana ovisi o prihvaćenom broju radnih sati tjedno (točka 81.3. Uputa). Dakle, uz petodnevni radni tjedan u ukupnom trajanju od 40 sati, radni dan traje 8 sati. Ostale pokazatelje dali smo u tablici na str. ##.

Stol. Trajanje radnog dana u satima

Za određivanje mjesečnih radnih dana za svakog zaposlenika, dobiveni broj radnih dana treba pomnožiti s brojem dana koje je određeni zaposlenik odradio u mjesecu.

Kako izračunati prosječni broj zaposlenih za 2016. Primjer

Udruga je registrirana 12.10.2016. Organizacija ima 40-satni petodnevni radni tjedan. Radni dan traje 8 sati. Popisni broj radnika koji rade po ugovoru o radu na puno radno vrijeme bio je:

  • od 12. listopada do 16. studenog - 20 osoba;
  • od 16. studenog do 31. prosinca - 26 osoba.

U listopadu i studenom 2016. godine svi zaposlenici u organizaciji radili su puno radno vrijeme. A 1. prosinca zaposlena su još dva djelatnika na skraćeno radno vrijeme. U prosincu su radili 5 sati 23 dana.

Izračunajmo prosječan broj zaposlenih za 2016. godinu.

Odredimo prosječan broj zaposlenika koji su raspoređeni na puno radno vrijeme. Jednako je:

  • u listopadu - 12,90 ljudi. (20 osoba × 20 dana: 31 dan);
  • u studenom - 23 osobe. (20 osoba × 15 dana + 26 osoba × 15 dana) : 30 dana;
  • u prosincu - 26 osoba. (26 osoba × 31 dan: 31 dan).

Izračunajmo prosječan broj zaposlenika koji imaju nepuno radno vrijeme. Jednako je:

  • u prosincu - 0,63 osobe. (5 radnih sati × 23 dana: 8 sati: 23 dana).

Odredimo prosječan broj zaposlenih za svaki mjesec. Bit će:

  • u listopadu - 12,90 ljudi;
  • u studenom - 23 osobe;
  • u prosincu - 26,63 ljudi. (26 osoba + 0,63 osobe).

Sukladno tome, prosječan broj zaposlenih za 2016. godinu iznosi 4,93 osobe. (12,90 osoba + 19,66 osoba + 26,63 osoba): 12 mjeseci.

Ovaj pokazatelj treba zaokružiti na najbližu cijelu jedinicu kao opće pravilo. Dakle, prosječan broj zaposlenika Podsolnukh LLC za 2016. bit će 5 ljudi.

Podatak o prosječnom broju zaposlenih jedan je od obrazaca koje porezni obveznici koji imaju zaposlene moraju dostaviti poreznoj upravi. U članku ćemo vam govoriti o rokovima za dostavu prosječnog broja zaposlenih, te ćemo vam reći gdje možete preuzeti obrazac ovog obrasca za 2018.-2019.

Zašto su inspektorima potrebni podaci o prosječnom broju zaposlenih?

Podnošenje podataka o prosječnom broju zaposlenih Federalnoj poreznoj službi zahtijeva se stavkom 3. čl. 80 Porezni zakon Ruske Federacije. Zašto su ti podaci potrebni poreznim vlastima?

Prije svega, ovaj pokazatelj izravno određuje kako ćete podnositi svoja porezna izvješća.

Ako je prošlogodišnji broj zaposlenih veći od 100 ljudi, jedini prihvatljivi način podnošenja deklaracija je elektronički, navode iz TKS-a putem EDI (electronic document management) operatera. Za nepoštivanje ovog zahtjeva iz čl. 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa novčanu kaznu od 200 rubalja.

Porezni obveznici sa 100 ili manje zaposlenih mogu birati između elektroničke i papirnate prijave.

Osim toga, broj utječe na pravo primjene posebnih poreznih režima. Na primjer, radi pojednostavljenja, prosječni broj ne može biti veći od 100 ljudi, a za PSN - 15 ljudi.

Obveza dostave podataka o prosječnom broju zaposlenih (obrazac KND 1110018) odnosi se na organizacije i samostalne poduzetnike. Štoviše, ta se odgovornost ne skida s poduzetnika nakon zatvaranja.

S druge strane, postoji određena olakšica za samostalne poduzetnike: moraju dostaviti obračune zaposlenih samo ako su u prošloj godini koristili najamnu radnu snagu. To je izravno navedeno u stavku 3. čl. 80 Porezni zakon Ruske Federacije.

Poduzeća daju podatke neovisno o prisutnosti ili odsutnosti zaposlenika (dopis Ministarstva financija od 02.04.2014. br. 03-02-07/1/4390).

Napominjemo da na ovu obvezu ni na koji način ne utječe primjenjivi porezni režim. Podatke jednako dostavljaju i oni koji koriste OSNO i oni koji su odabrali posebne režime (USN, UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez, PSN).

O broju se mora izvješćivati ​​godišnje, uključujući i kada se ne mijenja u odnosu na prethodnu godinu.

Podaci o prosječnom broju zaposlenih dostavljaju se za prošlu godinu. Rok za podnošenje za postojeće tvrtke i samostalne poduzetnike je 20. siječnja tekuće godine (3. stavak članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije). Primjerice, podatke za 2018. godinu potrebno je dostaviti zaključno s 21.01.2019. Rok za dostavu potvrde pomaknut je na 21.01.2019., jer 20.01.2018. pada na neradni dan - nedjelju.

Ako je društvo osnovano u roku od godinu dana, mora dostaviti podatke najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je osnovano. Sličan zahtjev vrijedi i za reorganizirane pravne osobe. Oni prijavljuju broj Federalnoj poreznoj službi do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca reorganizacije.

Novoregistrirani samostalni poduzetnici nisu dužni dostavljati podatke u godini registracije.

Ako bilo koji od navedenih rokova pada na vikende ili praznike, uglavnom se prenose na sljedeći radni dan (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prosječan broj zaposlenih: obrazac 2018.-2019

Obrazac podataka o prosječnom broju zaposlenih odobrava porezna služba.

Za dostavljanje podataka o prosječnom broju zaposlenih korišten je obrazac u 2018. godini sukladno Naredbi broj: MM-3-25/174@ od 29.03.2007. Prosječni broj zaposlenih na obrascu u 2019. godini za proteklu 2018. godinu dostavlja se na istom obrascu. Preporuke za ispunjavanje obrasca dane su u pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 26. travnja 2007. br. CHD-6-25/353@.

Obrazac je isti za organizacije i samostalne poduzetnike. Obrazac dostavljene prosječne plaće u 2019. godini možete preuzeti na našim stranicama:

Obrazac je vrlo jednostavan za ispunjavanje. Sastoji se od samo 1 stranice, koja je izgledom donekle slična naslovnoj stranici deklaracije.

Potvrda mora sadržavati podatke o organizaciji ili pojedinačnom poduzetniku (TIN, KPP, ime ili puno ime), navesti naziv i kod inspekcije. Zatim morate navesti datum na koji je izračunat prosječni broj zaposlenih. Bit će:

  • 1. siječnja tekuće godine - ako je to broj prošle godine; ili
  • 1. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca osnivanja ili reorganizacije.

Pravila za izračun broja od 2018. utvrđena su Rosstatovom naredbom br. 772 od 22. studenog 2017.

Za više informacija o promjenama uvedenim Naredbom Rosstata br. 772 od 22. studenog 2017., pročitajte .

Općenito, formula za izračun izgleda ovako:

Prosječna godina = (Prosjek 1 + Prosjek 2 + ... + Prosjek 12) / 12,

gdje je: Prosječna godina prosječni broj zaposlenih za godinu;

Prosječni broj 1, 2 itd. - prosječni broj za odgovarajuće mjesece u godini (siječanj, veljača, ..., prosinac).

Više o postupku izračuna pročitajte u članku “Kako izračunati prosječan broj zaposlenih?” .

Podaci se ovjeravaju potpisom poduzetnika ili čelnika društva, a mogu biti potpisani i od predstavnika poreznog obveznika. U potonjem slučaju morate navesti dokument koji potvrđuje ovlasti zastupnika (na primjer, to može biti punomoć), te uz podatke priložiti njegovu presliku.

NAPOMENA! Punomoć predstavnika pojedinačnog poduzetnika mora biti ovjerena kod javnog bilježnika (članak 29. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako i gdje dostaviti podatke

Popunjeni papirnati obrazac može se predati osobno ili putem predstavnika Federalnoj poreznoj službi ili poslati poštom s popisom privitaka.

Podatke je moguće dostaviti i elektroničkim putem. Odgovarajući format odobren je nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. srpnja 2007. br. MM-3-13/421@. Štoviše, svi porezni obveznici mogu birati između papirnate i elektroničke verzije, uključujući i one čiji prosječni broj plaća premašuje stotinu. Podaci nisu deklaracija, stoga je zahtjev iz stavka 3. čl. 80 Poreznog zakona Ruske Federacije o obveznom elektroničkom načinu dostave ne primjenjuje se u ovom slučaju.

Obrazac se podnosi inspektoratu u mjestu registracije tvrtke ili u mjestu prebivališta pojedinačnog poduzetnika. Organizacije s posebnim odjelima iskazuju broj svih zaposlenih prema mjestu registracije sjedišta.

Hoće li biti kažnjeni zbog nedostavljanja podataka o broju zaposlenih?

Naravno da će biti kažnjeni. Za svaki slučaj nepružanja ili kašnjenja podataka o prosječnom broju zaposlenih, porezni obveznik može biti kažnjen novčanom kaznom od 200 rubalja. sukladno stavku 1. čl. 126 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Osim oporezivanja, moguća je i upravna odgovornost dužnosnika prema 1. dijelu čl. 15.6 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, odnosno novčana kazna od 300 do 500 rubalja. To je navedeno od strane ruskog Ministarstva financija u pismu od 06/07/2011 br. 03-02-07/1-179.

No, imajte na umu da inspekcija nema pravo blokirati račun. Podatak nije deklaracija, što znači da njegovo nedostavljanje ili kršenje rokova ne potpada pod osnov za obustavu kretanja novca preko računa iz podtoč. 1. stavak 3. čl. 76 Porezni zakon Ruske Federacije.

Pročitajte više o blokiranju i deblokadi računa.

Rezultati

Sve organizacije i pojedinačni poduzetnici dužni su Federalnoj poreznoj službi dostaviti podatke o prosječnom broju zaposlenih. Rok za dostavu uvjerenja je najkasnije do 20. siječnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Štoviše, ako datum predaje dokumenata pada na vikend, rok se odgađa za sljedeći radni dan.

Prosječan broj zaposlenih- ovo je prosječan broj zaposlenih za određeno vremensko razdoblje.

Prosječan broj zaposlenih računa se u pravilu za mjesec, tromjesečje i godinu.

Tromjesečni i godišnji obračuni prosječnog broja zaposlenih temelje se na mjesečnom obračunu prosječnog broja zaposlenih.

Tko je dužan poreznoj upravi dostaviti podatke o prosječnom broju zaposlenih?

Obveza podnošenja podataka o prosječnom broju zaposlenih poreznoj inspekciji na kraju godine utvrđena je stavkom 3. čl. 80 Porezni zakon Ruske Federacije. Ovo izvješće moraju podnijeti sve organizacije bez iznimke.

Što se tiče poduzetnika, oni podatke dostavljaju samo ako su u izvještajnoj godini zapošljavali.

Porezni obveznici čiji prosječni broj zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu prelazi 100 osoba dužni su poreznoj inspekciji podnijeti porezne prijave (obračune) na utvrđenim obrascima u elektroničkom obliku.

Ovaj se postupak primjenjuje i na novonastale (reorganizirane) organizacije s brojem zaposlenika većim od navedenog ograničenja.

U skladu s ovom odredbom, organizacije (samostalni poduzetnici koji su zaposlili radnike u navedenom razdoblju) moraju svake godine, najkasnije do 20. siječnja, poreznoj upravi dostaviti podatke o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu.

Novoosnovane (reorganizirane) organizacije takve podatke dostavljaju najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi iza mjeseca u kojem je organizacija osnovana (reorganizirana).

Slučajevi kada treba izračunati prosječan broj zaposlenih

Prosječan broj zaposlenih potrebno je izračunati u sljedećim slučajevima.

1. Podatke o prosječnom broju zaposlenih za prošlu godinu dostaviti Federalnoj poreznoj službi na mjestu organizacije najkasnije do 20. siječnja tekuće godine.

To se mora raditi svake godine.

Ako organizacija kasno dostavi podatke o svom prosječnom broju zaposlenih, Savezna porezna služba može izreći dvije novčane kazne odjednom:

    za organizaciju ili individualnog poduzetnika - u iznosu od 200 rubalja;

    za svog upravitelja ili glavnog računovođu - u iznosu od 300 do 500 rubalja.

2. Znati treba li organizacija podnijeti porezna izvješća Federalnoj poreznoj službi u elektroničkom obliku (točka 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).

3. Popuniti polje “Prosječan broj zaposlenih” u izračunu koristeći PFR obrazac RSV-1.

4. Popuniti polje „Broj zaposlenih“ u obračunu putem obrasca 4-FSS.

5. Za izračun iznosa poreza na dohodak (akontacije) plaćenog na lokaciji zasebnog odjela, ako organizacija za izračun koristi pokazatelj prosječnog broja zaposlenih (članak 288. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Postupak izračuna prosječnog broja zaposlenih

Prosječan broj zaposlenih za bilo koje razdoblje (godina, tromjesečje, polugodište, 2 - 11 mjeseci) izračunava se pomoću prosječnog broja zaposlenih za svaki mjesec uključen u ovo razdoblje.

1. Prvo morate odrediti broj zaposlenika organizacije s punim radnim vremenom za svaki kalendarski dan svakog mjeseca.

U radne dane jednak je broju svih radnika s kojima je sklopljen ugovor o radu, uzimajući u obzir sve radnike koji se nisu pojavili na radu zbog privremene spriječenosti, kao i uzimajući u obzir sve radnike na službenom putu i godišnji odmori.

U ovom slučaju nije potrebno uključiti u izračun:

    vanjski honorarni radnici;

    zaposlenici koji su na rodiljnom dopustu ili na roditeljskom dopustu;

    zaposlenici koji su na neplaćenom studijskom dopustu;

    honorarci koji ne rade puno radno vrijeme, odnosno rade nepuno ili nepuno radno vrijeme.

Broj plaće za vikende i neradne praznike jednak je broju plaće radnog dana koji im prethodi.

Na primjer, zaposlenik koji je otpušten u petak mora se uzeti u obzir pri obračunu plaće za naredne dane: subotu i nedjelju.

Pojedinci koji rade samo na temelju građanskih ugovora ne ulaze u izračun plaće.

Prosječan broj zaposlenih po mjesecu izračunava se zbrajanjem broja zaposlenih za svaki kalendarski dan u mjesecu, tj. od 1. do 30. ili 31. (za veljaču - do 28. ili 29.), uključujući praznike (neradne dane) i vikende, te dijeljenje dobivenog iznosa s brojem kalendarskih dana u mjesecu (28., 29., 30. ili 31).

Za to je potrebno zbroj prosječnog broja zaposlenih za prvi, drugi itd. do zadnjeg mjeseca razdoblja podijeliti s brojem mjeseci u razdoblju.

U tom slučaju dobiveni rezultat mora se zaokružiti na cijele jedinice: vrijednost manja od 0,5 se odbacuje, a 0,5 ili više zaokružuje se na najbližu cijelu jedinicu.




Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na forumu "Plaće i kadrovi".

Prosječan broj zaposlenih: podaci za računovođu

  • Tko ima pravo podnijeti dokumente Fondu za socijalno osiguranje na papiru?

    Izračunava se prosječan broj zaposlenih za sve mjesece kalendarske godine. Utvrđivanje prosječnog broja zaposlenih za godinu. Prosječan broj zaposlenih za... godinu utvrđuje se zbrajanjem prosječnog broja zaposlenih za sve...

  • Izračunavamo pokazatelje prosječnog broja zaposlenih i prosječnog broja zaposlenih

    Umjetnost. 80 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici čiji prosječni broj zaposlenih u prethodnoj kalendarskoj godini premašuje... prosječan broj za mjesec, prosječnom broju zaposlenih mora se dodati prosječan broj vanjskih... institucija dužni su dati podatak o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu u... u polja se upisuju pripadajući Pokazatelji o prosječnom broju zaposlenih ustanove. Prilikom popunjavanja polja „Pouzdanost...

  • Odvojeni odjeljci NG-a i poreza na dohodak

    Aritmetička srednja vrijednost udjela prosječnog broja zaposlenih (troškovi rada) ... koji pokazatelj treba koristiti - prosječni broj zaposlenih ili iznos troškova za plaćanje... 11 Poreznog zakona Ruske Federacije prosječni broj zaposlenih za porezne potrebe izračunava se slično prosječnom broju zaposlenih po redu ... broj za prethodni radni dan. Prosječan broj zaposlenih izračunava se na osnovu obračuna plaća...

  • Usklađenost sa zakonima o radu: inspekcije se pojednostavljuju

    Rad (M), koji ovisi o prosječnom broju zaposlenih u pravnoj osobi ili... .5 - s prosječnim brojem zaposlenih manjim od 200 osoba; 0,7 – s prosječnim brojem zaposlenih od 200 ... do 499 osoba; 1 – s prosječnim brojem zaposlenih od 500 ... do 999 osoba; 1,5 – s prosječnim brojem zaposlenih preko...

  • Nove kategorije podliježu kvotama u Republici Krim

    Poslovi u postotku od prosječnog broja zaposlenih) za zapošljavanje osoba s invaliditetom... zapošljavanje osoba s invaliditetom u iznosu od 3% od prosječnog broja zaposlenih. Obratiti pažnju! Prema Naredbi Ministarstva rada... zapošljavanje osoba s invaliditetom prema prosječnom broju radnika u iznosima: od 35...

  • Porez na dobit i PDV za izdvojene odjele

    ...: prema ostatku vrijednosti imovine koja se amortizira + prosječan broj zaposlenih OP-a; prema ostatku vrijednosti amortizirajućeg... formula: gdje je: A – udio prosječnog broja zaposlenih u diviziji; F – prosječan broj... imovine koja se amortizira; A – udio prosječnog broja zaposlenih u sektoru ili udio...

  • Novosti u provođenju planskih inspekcijskih nadzora poslodavaca

    Rad (M), koji ovisi o prosječnom broju zaposlenih u pravnoj osobi ili... .5 - s prosječnim brojem zaposlenih manjim od 200 osoba; 0,7 – s prosječnim brojem zaposlenih od 200 ... do 499 osoba; 1 – s prosječnim brojem zaposlenih od 500 ... do 999 osoba; 1,5 – s prosječnim brojem zaposlenih preko...

  • Odabir snižene tarife prema pojednostavljenom poreznom sustavu i više

    premije osiguranja po sniženim cijenama); prosječan broj zaposlenih za izvještajno (obračunsko) razdoblje..., uvjete o udjelu u dohotku i prosječnom broju zaposlenih za izvještajno (obračunsko) razdoblje, ... uvjete o udjelu u dohotku i prosječnom broju zaposlenih za razdoblje od 1 ... vrsta djelatnosti više od 90 %. Prosječan broj zaposlenih u organizaciji je 30 ljudi. Organizacija... uvjeta o udjelu u dohotku i prosječnom broju zaposlenih za izvještajno (obračunsko) razdoblje,...

Pravila i propisi za izračunavanje prosječnog broja zaposlenih u 2018. regulirani su i određeni Naredbom Rosstata br. 428 od 28.01.2013., kao i Uputom o statistici broja i plaća radnika i namještenika od 17.09.1987. br. 17-10-0370.

Preuzmite obrazac s podacima o prosječnom broju zaposlenih u Excelu ili PDF-u

Izvješće o prosječnom broju osoblja potrebno je u skladu sa zakonskim zahtjevima prilikom ispunjavanja sljedećih obrazaca deklaracije:

  • Obračun obračunatih i uplaćenih doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja (obrazac 4-FSS);
  • Obračun obračunatih i uplaćenih doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje (obrazac RSV-1 PFR);
  • Podatak o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu (KND obrazac 1110018);
  • Podaci o broju, plaćama i kretanju radnika (Obrazac P-4);
  • Podaci o glavnim pokazateljima poslovanja malog poduzeća (Obrazac N PM);

Prosječan broj zaposlenih ovisi o:

  • Mogućnost ostvarivanja poreznih olakšica ako poduzeće koristi rad osoba s invaliditetom (PDV, porez na dohodak, porez na imovinu i porez na zemljište);
  • I potreba za slanjem deklaracija za prethodnu godinu poreznoj službi u obliku elektroničkog dokumenta ako je broj zaposlenih u poduzeću veći od sto ljudi. (Članak osamdeset Poreznog zakona Ruske Federacije);

Podatke o prosječnom broju zaposlenih tvrtka je dužna izraditi neovisno o tome ima li tvrtka zaposlenih i da li tvrtka aktivno posluje. Ako nema osoblja u osoblju tvrtke, broj nula mora se unijeti u odgovarajuće polje obrasca za izvješćivanje. Prosječni broj zaposlenih izračunava se i za dugotrajno poduzeće, i za novoosnovano (prije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca osnivanja poduzeća) i za poduzeće koje se zatvara (podatke treba pripremiti ne za mjesec , ali za određeni datum likvidacije društva).

Tko je uključen u izračun prosječnog broja zaposlenih?

Za izračun prosječnog broja zaposlenih u 2018. godini potrebno je uzeti u obzir sljedeće kategorije radnika:

  • Vlasnici poduzeća koji u njemu rade i primaju plaću;
  • Zaposlenici u osoblju tvrtke koji imaju ugovor o radu s tvrtkom;
  • Radnici na nepuno radno vrijeme, ako nisu zaposlenici ove tvrtke;
  • Studenti koji tijekom praznika prolaze industrijsku praksu u poduzeću (ako su s njima sklopljeni GPC ugovori);
  • Vojno osoblje, kao i oni koji služe kaznu u kaznenim kolonijama, ako su uključeni u rad tvrtke prema odgovarajućim sporazumima s državnim tijelima;

U izračunu prosječnog broja zaposlenih trebaju sudjelovati i zaposlenici tvrtke koji su se pojavili na poslu i oni zaposlenici koji su odsutni s posla zbog bilo kojih okolnosti (na primjer, poslani na službeni put, bolovanje, godišnji odmor itd.).

U izračun prosječnog broja zaposlenih ne ulaze sljedeće kategorije radnika:

  • Žene tijekom razdoblja rodiljnog dopusta;
  • Zaposlenici poduzeća koji su uzeli roditeljski dopust;
  • Zaposlenici poduzeća koji su uzeli dodatni studijski dopust bez plaće;
  • Zaposlenici tvrtke koji polažu prijamne ispite na fakultetima i uzeli su dodatni dopust bez plaće;
  • Obavljanje poslova po autorskim ugovorima;
  • Individualni poduzetnik, ako poduzetnik radi prema GPC ugovoru;
  • Zaposlenici tvrtke s punim radnim vremenom koji su ujedno i vanjski honorarni radnici ili koji rade paralelno prema GPC ugovoru sa svojom organizacijom (računaju se samo jednom, kao jedinica s punim radnim vremenom);
  • Zaposlenici koji su napisali otkaz i nakon toga se nisu vratili na posao;
  • Zaposlenici koji su premješteni na rad u drugu organizaciju ili upućeni na rad u inozemstvo;
  • Zaposlenici upućeni na obuku izvan radnog mjesta;
  • Osobe s kojima je sklopljen studentski ugovor koji primaju stipendiju tijekom studija;
  • Odvjetnici, vojna lica i zadrugari (bez ugovora o radu);

Zaposlenici s radnim vremenom kraćim od uobičajenog (normalno - četrdeset sati tjedno) posebno se uzimaju u obzir u prosječnom broju zaposlenih. Njihov broj treba uzeti u obzir u izravnom razmjeru s vremenom rada. Na primjer, zaposlenik kojem je dodijeljen 20-satni radni tjedan („nepuno radno vrijeme“) trebao bi se računati na platnoj listi kao 0,5 jedinica osoblja.

Bitno je da u ovu kategoriju nisu uključeni zaposlenici sa skraćenim radnim vremenom. Zakon o radu Ruske Federacije utvrđuje skraćeno radno vrijeme za osobe s invaliditetom, radnike mlađe od osamnaest godina, au nekim slučajevima i radnike koji kombiniraju rad s obukom.

U slučajevima kada je osoblje prebačeno na rad s nepunim radnim vremenom na inicijativu tvrtke (na primjer, obujam proizvodnje se smanjio i svi rade 4 dana u tjednu po 8 sati umjesto uobičajenih 5), zaposlenici se moraju uračunati u prosječni broj zaposlenih prema standardnim pravilima – kao cijele jedinice osoblja.

Osnova za izračun prosječnog broja zaposlenih

Prosječan broj zaposlenih u poduzeću treba izračunati na temelju vremenskih tablica. Tvrtka mora svakodnevno voditi računa o broju svojih zaposlenika u svojim tablicama radnog vremena. Plaća mora uključivati ​​sljedeće zaposlenike tvrtke:

  • Zaposlenici se javljaju na posao i obavljaju svoje radne obveze;
  • Imati slobodan dan određenog dana u mjesecu, prema rasporedu rada poduzeća;
  • Oni koji su dobili slobodan dan ili dan odmora u skladu s Zakonom o radu Ruske Federacije (za prekovremeni rad, rad vikendom i praznicima itd.);
  • Osoblje koje nije otišlo na posao brojanog dana zbog bolesti, koje je na godišnjem odmoru bilo koje vrste ili na službenom putu;
  • Osoblje na studijskom dopustu, ali samo ako zaposlenik zadrži plaću;
  • Zaposlenici koji nisu prisutni na poslu zbog izostanka s posla;
  • Oni koji su na poslu, ali zapravo ne rade zbog zastoja ili radnici koji su u štrajku;

Pojednostavljeno rečeno, svi zaposlenici tvrtke uključeni su u obračun plaća, bez obzira na njihovu prisutnost ili odsutnost s posla na datum koji se uzima u obzir.

Formula za izračun prosječnog broja zaposlenih po mjesecu

Izračun prosječnog broja zaposlenih razlikuje se za radnike s punim radnim vremenom i za sljedeće kategorije radnika: radnici na nepuno radno vrijeme i vanjski radnici na nepuno radno vrijeme, radnici po ugovoru o civilnom sektoru.

U kategoriju radnika s nepunim radnim vremenom ne ubrajaju se radnici sa skraćenim radnim vremenom (invalidi, radnici mlađi od osamnaest godina i sl.). Ovi radnici se ubrajaju u prosječnu plaću prema pravilima za radnike s punim radnim vremenom, odnosno kao cjelokupni zaposlenici.

Prosječan broj stalno zaposlenih za mjesec jednak je iznosu plaće za svaki dan u mjesecu podijeljenom s brojem kalendarskih dana u mjesecu. Bitno je da se obračun plaća mora utvrditi za svaki dan u mjesecu, bez obzira da li je radni dan ili neradni dan. Dobiveni iznos također se dijeli s ukupnim brojem kalendarskih dana u mjesecu.

Kako izračunati platni broj na neradni dan ili vikend? Broj plaće za vikend jednak je broju plaće za prethodni radni dan. Ako ima više slobodnih dana uzastopno, platni broj svakog od njih jednak je posljednjem prethodnom radnom danu.

Za potrebe izračuna prosječnog broja radnika s nepunim radnim vremenom, vanjskih honorarnih radnika i namještenika po GPC ugovorima, potrebno je preračunati na radni odnos na puno radno vrijeme. Prije svega, to zahtijeva utvrđivanje broja čovjek-dana koje su radili.

Broj odrađenih radnih dana jednak je zbroju odrađenih radnih sati podijeljenom s radnim danom utvrđenim za određenog zaposlenika. Drugim riječima, za radnike s različitim radnim vremenom obračun se mora provesti zasebno. Glavne opcije za nepuno radno vrijeme:

  • S petodnevnicom od 36 sati – 7,2 sata;
  • Sa šestodnevnim razdobljem od 36 sati - 6 sati;
  • S 24-satnim petodnevnim razdobljem - 4,7 sati;
  • S šestodnevnim razdobljem od 24 sata - 4 sata;

Osim toga, ako je radnik na radni dan bio bolestan, bio na godišnjem odmoru ili je izostao s posla, ti se dani uključuju u obračun odrađenih radnih sati prema broju odrađenih sati prethodnog radnog dana.

Nakon izračuna ukupnog broja odrađenih osoba-dana, potrebno je izračunati prosječan broj zaposlenih u punom radnom vremenu. Da biste to učinili, ukupan broj radnih dana po osobi podijeli se s brojem radnih dana u mjesecu.

Formula za izračun prosječnog broja radnika s nepunim radnim vremenom:


Postoji još jedan, možda jednostavniji, način izračuna prosječnog broja radnika na nepuno radno vrijeme. Da biste to učinili, morate podijeliti trajanje nepunog radnog vremena s normalnim (8 sati). Na primjer, ako zaposlenik radi 4,7 sati dnevno, ali se za svaki radni dan računa kao 0,5875 jedinica osoblja. Zatim se dobivena vrijednost mora pomnožiti s brojem dana koje je zaposlenik odradio mjesečno. Zatim se izračunava zbroj dobivenih vrijednosti za sve radnike s nepunim radnim vremenom, te se taj zbroj dijeli s brojem radnih dana prema kalendaru.

U konačnom izračunu prosječnog broja zaposlenih za poduzeće kao cjelinu, ukupne vrijednosti za sve kategorije zaposlenika zbrajaju se i zaokružuju na cijeli broj prema općim pravilima zaokruživanja: ako je broj iza decimalne točke 5 ili više, tada se broj zaokružuje.

Primjer izračuna prosječnog broja zaposlenih po mjesecu

Razmotrimo primjer izračuna prosječnog broja zaposlenih u organizaciji na primjeru iz veljače 2016. Primjerice, 1. veljače tvrtka je stvarno imala 50 zaposlenih. Dana 10. veljače zaposleno je još 10 djelatnika. A 25. veljače 5 ljudi je dalo otkaz. Izračunajmo prosječni broj zaposlenih za ovu organizaciju:

MSS = (9*50+16*60+3*55) / 28 = 56,25 ~ 56 osoba

Online kalkulator za izračun prosječnog broja zaposlenih

Prosječni broj zaposlenih trebao bi se automatski izračunati u sustavima računovodstva osoblja i obračuna plaća (na primjer, u 1C). Prosječan broj zaposlenih u 2017. možete izračunati i pomoću našeg online kalkulatora. Za izračun za mjesec morate unijeti podatke o platnoj listi za svaki datum u mjesecu u odgovarajuće ćelije tablice. Vikendi su označeni narančastom bojom (Pažnja, vikendi odgovaraju kalendaru za 2015.! Za izračun prosječnog broja zaposlenih za 2016. potrebno je urediti formule u ćelijama u skladu s rasporedom vikenda i radnih dana).

Formula za izračun prosječnog broja zaposlenih za kvartal, godinu

Prosječan broj zaposlenih u organizaciji za tromjesečje jednak je zbroju prosječnog broja zaposlenih za svaki mjesec tromjesečja, podijeljenom s tri.

Formula za izračun prosječnog broja zaposlenih od početka godine

Za pojedine vrste izvješćivanja ponekad je potrebno izračunati broj od početka godine, npr. za 5 mjeseci. Formula za izračun prosječnog broja zaposlenih u ovom slučaju slična je tromjesečnoj. Zbroj prosječnog broja zaposlenih za svaki mjesec izvještajnog razdoblja dijeli se s brojem mjeseci izvještajnog razdoblja.

Davanje podataka o prosječnom broju zaposlenih

Samostalni poduzetnici dostavljaju podatke o prosječnom broju zaposlenih po mjestu registracije. DOO dostavljaju podatke na lokaciji svog ureda. Postoje tri načina davanja informacija - osobno Federalnoj poreznoj službi, poštom ili elektroničkim putem telekomunikacijskih kanala.

Rok za dostavu uvjerenja o prosječnom broju zaposlenih je do dvadesetog siječnja. Za novoosnovana poduzeća - do dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi od dana osnivanja društva.

Novčana kazna za nepodnošenje potvrde o prosječnom broju zaposlenih iznosi 200 rubalja.

Udio: