Obračun kamata na primljene kredite. Obračun kamata na primljene kredite Kamate na kredite 1s 8.3

Konfiguracija: 1C: Računovodstvo

Verzija konfiguracije: 3.0.54.20

Datum objave: 28.12.2017

Dana 09. siječnja 2017. Banka je izdala kratkoročni kredit organizaciji za kupnju dugotrajne imovine u vrijednosti od 250 tisuća rubalja. Kamata na iskorišteni kredit obračunava se sljedeći dan nakon prijenosa sredstava na tekući račun zajmoprimca za stanje duga po kreditu i plaća zadnjeg kalendarskog dana u mjesecu za stvarni broj dana korištenja sredstava kredita. Kamatna stopa iznosi 11% godišnje i ne mijenja se tijekom cijelog trajanja kredita. Kraj roka posudbe je 30.04.2017.
Zajmoprimac obračunava i otplaćuje kamate na kratkoročni kredit u skladu s Otplatnim kalendarom. Ako imate novca, a kratkoročni krediti nisu za vas, onda bi najbolja opcija bila otvoriti bankovni depozit. Kako ne biste proletjeli sa svojim depozitom, pogledajte https://sbankami.ru/vklady i saznat ćete koje je depozite najbolje otvoriti i na koje nijanse je najbolje obratiti pozornost!
1. Primitak posuđenih sredstava na tekući račun.
Banka i blagajna - Bankovni izvodi - Gumb za račun


Ispunjavamo dokument o primitku. Vrsta operacije "Dobivanje kredita od banke." Ugovor, odaberite ugovor o kreditu, trebao bi biti u tipu “Ostalo”. Račun poravnanja 66.01 "Kratkoročni krediti"


Izvršiti. Otvorite obrazac za pregled Dt/Kt transakcija. U korist računa 66.01 nastao je dug organizacije prema banci.

2. Obračun kamata na kredit - prvi mjesec
Prema uvjetima primjera, banka je zajmoprimcu dala kratkoročni kredit na razdoblje od uključivo 111 dana. Sukladno tome, potrebno je obračunati i prenijeti kamatu za cijelo vrijeme korištenja sredstava po ugovoru o kreditu. Potpuni izračun kamata na kredit prikazan je u Kalendaru plaćanja:


Obračun kamate za razdoblje kredita izračunava se po formuli:

Iznos kredita (duga) * godišnja kamata / 365 (366) dana * broj dana u razdoblju (mjesec)

Primjer izračuna kamate za prvi mjesec: 250 000 * 11% / 365 * 22 = 1657,53 rubalja.
Prema uvjetima ugovora o kreditu, obračunate kamate otplaćuju se mjesečno.
U našem primjeru kamata je 11% godišnje. Sukladno tome, sve obračunate kamate ulaze u poreznu osnovicu poreza na dohodak. Stoga se kamata za prvi mjesec mora odraziti kroz "Operacije unesene ručno." Kamate za slična razdoblja odražavat će se na isti način.
Odjeljak Operacije - Ručno unesene operacije - Kreiraj operaciju


Ispunjavamo dokument koristeći račune D 91.01 „Ostali rashodi” i K 66.02 „Kamate na kratkoročne kredite”

3. Banka je otpisala kamate na kredit - za prvi mjesec


Ispunjavamo dokument. Vrsta operacije "Vraćanje kredita banci". Vrsta plaćanja "Plaćanje kamata" Obračunski račun 66.02


Izvršiti. Dt/Kt knjiženja su generirana:


Sve naredne operacije plaćanja kamata za preostale mjesece izvode se na isti način.
Za provjeru prikaza obračunatih i plaćenih kamata za korištenje kreditnih sredstava na mjesečnoj razini možete koristiti izvješće „Prometna bilanca“ za konto 66.02 „Kamate na kratkoročne kredite“


Obratiti pažnju! Budući da je konto 66.02 „Kamate na kratkoročne pozajmice“ pasivno, potrebno je prvo obračunati kamatu (na dobro računa), a zatim je otplatiti (na teret računa) kako ne bi došlo do negativnog stanja na računu. račun.

4. Banka je otpisala iznos duga po kreditu
r. Banka i blagajna - Bankovni izvodi - Otpisi

Programski modul “Obračun i obračun kamata po ugovorima o zajmu/kreditu”.

Programski modul korisnicima programa 1C:Enterprise 8 omogućuje jednostavan i praktičan način vođenja računovodstvenih i poreznih evidencija međusobnih obračuna po ugovorima o kreditu i zajmu, i što je najvažnije, automatski obračun i obračun kamata ovisno o uvjetima ugovora.

Rutinski poslovi provođenja nagodbi prema ugovorima o zajmu i usklađivanja s kreditnim institucijama sada se mogu obavljati pomoću programa 1C:Enterprise 8 na automatizirani način.

Glavne funkcije modula:

  • Knjigovodstvo primljenih i izdanih kredita.
  • Proširivanje parametara ugovorne kartice kako bi se uzeli u obzir uvjeti obračuna i obračuna kamata, raspored kamatnih stopa, računi i analitika za raspodjelu troškova za obračunate kamate.
  • Kamata se obračunava tijekom trajanja ugovora, uzimajući u obzir povijest transakcija koje mijenjaju tijelo kredita i povijest promjena kamatnih stopa.
  • Za porezno računovodstvo, razlike se automatski izračunavaju i odražavaju u skladu s maksimalnim standardom za pripisivanje troškova obračunatim kamatama.
  • Izrađen je dokument za grupni obračun i obračun kamata po postojećim ugovorima o kreditu (a obračun kamata je detaljno vidljiv u dokumentu).
  • Izrađeno je izvješće za dobivanje općih informacija o ugovorima o zajmu i obračunatim kamatama.

Ove funkcije su detaljnije opisane u nastavku, a možemo vam besplatno demonstrirati ovaj modul u vašem uredu ili na daljinu putem interneta.

Razvijeni softverski modul namijenjen je konfiguracijama 1C: Računovodstvo 8 (izdanja 2.0 i 3.0) i konfiguracijama “1C: Integrirana automatizacija 8” i “1C: Upravljanje proizvodnim poduzećem 8”. Također, ovaj modul se može lako integrirati u industrijska rješenja koja su razvili 1C i njegovi partneri.

Ugovorna kartica. Parametri uvjeta kredita

Nova kartica "Uvjeti ugovora o zajmu" pojavljuje se u imeniku "Ugovori druge ugovorne strane" (Slika 1):

Slika 1: Primjer kartice ugovora o kreditu

Na kartici je moguće navesti atribut „Ugovor o kreditu“, a ako je atribut postavljen, bit će dostupan odabir uvjeta ugovora o kreditu u računovodstvenom i poreznom knjigovodstvu:

Opći uvjeti ugovora o kreditu (slika 2):

  • Razdoblje obračuna kamate na kredit:
    • Standard (dan izdavanja/prijema nije uključen u izračun %, dan otplate je uključen u izračun %)
    • Nije standardno (dan izdavanja/prijema uključen je u izračun %, dan otplate nije uključen u izračun %)
  • Rok otplate kredita

Slika 2: Opći uvjeti za ugovor o kreditu

Uvjeti ugovora o kreditu u računovodstvu (Slika 3):

  • Osnovica za obračun kamata:
    • 365/366 dana
    • 360 dana
    • Postavite ručno
  • Tablica promjene kamatnih stopa:
    • Razdoblje - datum promjene kamatne stope
    • Kamatna stopa - iznos kamatne stope

Slika 3: Uvjeti ugovora o kreditu u računovodstvu

Uvjeti ugovora o kreditu na NU (Slika 4):

  • Osnovica za obračun kamata:
    • 365/366 dana
    • 360 dana
    • Postavite ručno
  • Vrsta kamatne stope u NU:
    • Fiksna – fiksna stopa (stopa refinanciranja/standardna) za dolazne tranše za cijelo vrijeme trajanja ugovora (ako je odabrana fiksna stopa, postaje moguće unijeti početna stanja pristiglih tranši za NU)
    • Promjenjiva – stopa (stopa refinanciranja/standardna) mijenja se tijekom vremena

Slika 4: Uvjeti ugovora o kreditu na NU

Zadani računovodstveni računi (Slika 5):

  • Računi za obračun kamata neće se evidentirati u ugovornoj kartici. Računi će se unositi automatski prema sljedećem principu:
    • Ako tijelo primljenog kredita ima stanje na računima 66.01, 66.03, 66.21, 66.23, tada će se kamate obračunavati na računima 66.02, 66.04, 66.22, 66.24, respektivno.
    • Ako tijelo primljenog kredita ima stanje na računima 67.01, 67.03, 67.21, 67.23, tada će se kamate obračunavati na računima 67.02, 67.04, 67.22, 67.24, respektivno.
    • Ako tijelo izdanog kredita ima stanje na računima 58.03, 58.07, tada će se kamate obračunavati na računima 76.03, odnosno 76.29.
  • Tablica zadanih računa računovodstva troškova i prihoda:
    • Razdoblje – datum od kojeg zadani računovodstveni računi stupaju na snagu
    • Knjigovodstveni konto – jedan od navedenih konta: 08.03, 91, 76
    • Podkonto – podkonto računovodstvenog računa
    • NU račun – popunjava se u skladu s odabranim BU računom (NU račun se može razlikovati od BU računa)
      • račun u BU 91 račun u NU 91 (odvajanje se prihvaća/ne prihvaća)
      • račun u BU 08 račun u NU 91 (odvajanje prihvaćeno/neprihvaćeno)
      • račun u BU 76 račun u NU 76
    • Subconto NU – subconto NU (prihvaćeno)
    • Subconto NU (ne prihvaća se)

Slika 5. Primjer kartice ugovora “Zadani računi”.

Stope refinanciranja i standardi stopa za porezno računovodstvo

Stope refinanciranja pohranjuju se u standardnom registru „Stopa refinanciranja Središnje banke” (Slika 6), podaci o tekućim stopama preuzimaju se mjesečno kada se ažuriraju regulirana izvješća.

Slika 6: Registrirani podaci "Stope refinanciranja središnje banke"

Za pohranjivanje standarda kreiran je poseban periodični registar informacija s periodom dana „Normati (blok posudbe)” (Slika 7). Registar čuva sljedeće podatke:

  • Razdoblje – datum od kojeg vrijednost norme stupa na snagu
  • Valuta
  • Vrsta standarda:
    • Postotak
    • Koeficijent
  • Standard - vrijednost standarda

Slika 7: Podaci registra "O1: Standardi (blok kredita)"

Unos početnih stanja za pristigle tranše u NU

Za unos početnih stanja za pristigle tranše u NU koristi se posebna obrada - “Podaci za pristigle tranše ugovora o kreditu” (Slika 9):

Slika 9: Primjer korištenja obrade „Podaci o pristiglim tranšama ugovora o kreditu“

Tablični dio dokumenta:

  • Datum – datum pristigle tranše
  • Upisnik – upisnik dokumenata, možete birati između sljedećih dokumenata:
    • Dokument o nagodbi s drugom ugovornom stranom (ručno računovodstvo)
    • Usklađivanje duga
    • Poslovanje (računovodstveno i porezno knjigovodstvo)
    • Ulazni nalog za plaćanje
    • Odlazni nalog za plaćanje
    • Prijamni blagajnički nalog
    • Troškovni blagajnički nalog
  • Ulazna tranša – iznos ulazne tranše
  • Standardni tip – vrijednost se ne može uređivati, ubacuje se automatski iz registara
  • Standard – vrijednost se ne može uređivati, automatski se zamjenjuje iz registara
  • Stopa refinanciranja, % – vrijednost se ne može uređivati, upisuje se automatski iz registara

Tabelarni dio moguće je popuniti knjigovodstvenim podacima (tablica će sadržavati sve podatke o pristiglim tranšama, osim podataka dokumenta “Unos početnih stanja za međusobne obračune” - potrebno ih je unijeti ručno)

Dokument "Obračun kamata na kredite"

Dokument je namijenjen automatskom obračunu obračunate kamate na primljene/izdane kredite (Slika 11.):

Slika 11: Primjer dokumenta „Obračun kamata na primljene kredite“

Osnovni detalji zaglavlja dokumenta:

  • Vrsta operacije
    • Kamate na primljene kredite
    • Kamate na izdane kredite
  • Organizacija
  • Razdoblje obračuna – početak/kraj razdoblja obračuna kamata, razdoblje ne može biti dulje od jedne kalendarske godine
  • Odgovoran
  • Komentar

Tablični dio “Popis ugovora o kreditu”

  • Protustranka
  • Ugovor o drugoj strani
  • Valuta ugovora
  • Račun tijela zajma
  • Iznos % (bruto ugovor)
  • BU iznos (RUB)
  • Iznos NU (prihvaćen, rub.) – stupac je dostupan samo za vrstu operacije „Kamate na primljene kredite”
  • Iznos NU (nije prihvaćen, rub.) – stupac je dostupan samo za vrstu transakcije „Kamate na primljene zajmove”

Tablični dio “Obračun obračuna kamata” (u tabličnom dijelu je prikazan raščlanjeni red u tabelarnom dijelu “Popis ugovora o kreditu”, podaci u tabličnom dijelu se ne mogu uređivati, oni se automatski obračunavaju)

  • Datum – datum početka/završetka razdoblja obračuna kamate, datum promjene tijela kredita, datum promjene kamatne stope, datum promjene vrijednosti pripadajućih računa/podračuna (za vrstu posla “Kamate na primljene zajmove” – datumi promjene u stopama/standardima refinanciranja, osim toga, za sve vrste transakcija mogu uključivati ​​datum koji prethodi događajima)
  • Delta – iznos za koji se mijenja tijelo kredita
  • Iznos duga na datum
  • Kamatna stopa
  • Izračun iznosa - string prikaz izračuna iznosa obračunate kamate
  • Iznos % (valuta ugovora) – obračunati iznos obračunate kamate u valuti ugovora
  • Računovodstveni iznos (rub.) – obračunati iznos obračunate kamate u računovodstvu
  • Izračun iznosa NU – string prikaz izračuna iznosa obračunate kamate u NU (stupac je dostupan samo za tip operacije „Kamate na primljene kredite“)
  • Iznos NU (prihvaćeno, rub.) – izračunati iznos obračunate kamate prihvaćene u NU (stupac je dostupan samo za vrstu transakcije „Kamate na primljene zajmove”)
  • Iznos NU (nije prihvaćeno, rub.) – izračunati iznos obračunate kamate koja nije prihvaćena u NU (stupac je dostupan samo za vrstu transakcije „Kamate na primljene zajmove”)
  • Kor. računovodstveni račun
  • Subconto
  • Kor. NU račun
  • Subconto NU
  • Subconto NU (not accepted) – stupac je dostupan samo za tip operacije “Kamate na primljene kredite”

Za dokument je moguće automatski popuniti tablični dio „Popis ugovora o kreditu“ podacima iz ugovora za koje je postavljen atribut „Ugovor o kreditu“. Osim toga, moguće je izračunati samo određeni red tablice „Popis ugovora o kreditu“.

Primjer:

Neka druga ugovorna strana „Kreditor“ po ugovoru o kratkoročnom kreditu „Ugovor“ ima osnovicu za obračun kamate „365/366 dana“, razdoblje obračuna kamate na kredit „standardno“, te fiksnu kamatnu stopu za cijelo vrijeme trajanja sporazum.

Za dokument obračuna kamata odabrano je razdoblje "rujan 2013.".

Od 1. rujna 2013. godine na računu 66.01 nema potražnog stanja.

25.09.2013. – prva pristigla tranša kredita – 80.000.000,00

26.09.2013. – druga pristigla tranša kredita – 16.500.000,00

Tablica kamatnih stopa:

25.09.2013

7,10 %

Tablica stopa refinanciranja

14.09.2012

Standard, koeficijent - 1,8

Kao rezultat popunjavanja, tablica za izračun prema ugovoru „Ugovor” druge ugovorne strane „Kreditor” poprimit će oblik (radi praktičnosti, podkonto i korespondentni računi se ne odražavaju u TC-u, pretpostavljamo da su nepromijenjeni):

Datum

Kretanje kredita (prihod/trošak)

Iznos duga na datum

Kamatna stopa

Izračun iznosa

Iznos % (bruto ugovor)

BU iznos (RUB).

Izračun količine NU

Iznos NU (prihvaćen, rub.)

Iznos NU (nije prihvaćen, rub.)

25.09.13

80 000 000,00

80 000 000,00

7 . 1 0%

0 * 7 . 1 0% * 1 / 365

() * 1 / 365

26.09.13

16 500 000,00

96 500 000,00

7 . 1 0%

80 000 000.00 * 7 . 1 0% * 1 / 365

15 561.64

15 561.64

(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80) * 1 / 365

14 904 . 12

657.52

30.09.13

96 500 000,00

7 . 1 0%

96 500 000.00 * 7 . 1 0% * 4 / 365

75 084.93

75 084.93

(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80 + 16 500 000.00 * 8.25% * 1.80) * 4 / 365

71 912 . 33

3 172.6

UKUPNO

90 646.57

90 646.57

86 816 . 45

3 830.12

Računovodstvena knjiženja

Dt 91 Kt 66,02 za iznos90 646.57

Porezno knjigovodstvena knjiženja

Dt 91 Kt u iznosu od 86.816,45 (vrsta knjigovodstva NU)

Dt 91 Kt za iznos od 3830.12 (vrsta PR računovodstva)

Posebna izvješća

Registar ugovora o kreditu (Obračun kamata)

Izvješće omogućuje uvid u obračun kamata po ugovorima o kreditu za razdoblje.

U izvješću “Registar ugovora o kreditu (Obračun kamata)” moguće je birati po popisu organizacija, ugovornoj strani, ugovoru o kreditu.

Registar ugovora o kreditu (Obračunate kamate)

Izvješće vam omogućuje uvid u obračunate kamate na ugovore o kreditu za razdoblje.

Izvještaj „Registar ugovora o kreditu (Obračunate kamate)“ omogućuje odabir prema popisu organizacija, ugovornoj strani, ugovoru o kreditu.

Organizacija može sama izdati ili primiti posuđena sredstva. Prema uvjetima kredita razlikujemo kratkoročne i dugoročne. Još jedna nijansa koja utječe na računovodstvo je da li se zajam daje bez plaćanja za korištenje sredstava (beskamatno) ili se kamata mora platiti (kamatonosno). U ovom ćemo članku pogledati primjere knjiženja izdanih i primljenih kredita.

Kredit može dobiti pravna osoba, samostalni poduzetnik i fizička osoba. Zauzvrat, organizacija može privremeno izdati sredstva i imovinu na korištenje, kako drugim tvrtkama tako i pojedincima (svojim zaposlenicima, osnivačima, strancima).

Oglasi za dobivanje kredita

Razdoblje za izdavanje kratkoročnih kredita ne prelazi 1 godinu. Kada organizacija prima sredstva od kreditne institucije, osnivača itd. uzimaju se u obzir. Kredit se može dobiti u gotovini, virmanom na račun ili u stranoj valuti. U skladu s tim bit će napravljeni sljedeći unosi:

  • Debit 50 ( , ) Kredit 66— knjiženja za dobivanje kredita.

Kod otplate duga knjiženje se stornira:

  • Debit 66 Kredit 50 (,).

Iznos i učestalost plaćanja navedeni su u uvjetima ugovora.

Kada tvrtka ima dodatne troškove pri dobivanju kredita, oni se evidentiraju na 91 računu:

  • Debit 91.2 Kredit 66.

Dugoročni krediti odobravaju se na rok duži od godinu dana. . Kredit možete obračunati na ovom računu ili nakon što rok otplate bude kraći od 12 mjeseci prenijeti na račun 66:

  • Debit 67 Kredit 66.

Primjer transakcija primitka kredita:

Organizacija je dobila dva zajma: jedan na 6 mjeseci u iznosu od 150.000 rubalja, a drugi na 36 mjeseci u iznosu od 680.000 rubalja. Prilikom podnošenja zahtjeva za dugoročni zajam plaćene su usluge odvjetnika - 5000 rubalja.

Objave:

Račun Dt Kt račun Opis ožičenja Iznos transakcije Osnovni dokument
66 Dobiven kratkoročni kredit 150 000 bankovni izvod
66 50 Kratkoročni kredit otplaćuje se nakon 6 mjeseci 150 000 Nalog za plaćanje ref.
67 Dugoročni kredit primljen 680 000 bankovni izvod
60 Plaćene odvjetničke usluge 5 000 Nalog za plaćanje ref.
91.2 67 Pravne usluge uključene u troškove 5 000 Potvrda o izvršenom poslu
67 Dugoročni kredit otplaćen 680 000 Nalog za plaćanje ref.

Knjigovodstvo zajmova od zajmodavca - knjiženja za izdavanje zajmova

Ako tvrtka izda zajam drugoj organizaciji, tada će knjiženja biti sljedeća:

  • Debit 58 Kredit (50, …)– knjiženje izdanog kredita.

Kao što je vidljivo iz knjiženja, kredit se osim u obliku novčanog iznosa može dati iu obliku imovine (materijala, dugotrajne imovine i dr.). Iznos koji će se uzeti u obzir u ovom slučaju je vrijednost robe/materijala itd.

Prilikom izdavanja beskamatnog zajma pravnoj osobi, iznos se uzima u obzir u zaduženje računa 76 i u korist računa za izdavanje sredstava ili imovine (50.10 itd.).

Otplata kredita se dokumentira knjiženjem:

  • Debit (50, 40...) Kredit 58 (76).

U pogledu oporezivanja kredita PDV-om postoje dva suprotstavljena stajališta. Prvi se temelji na činjenici da postoji prijenos vlasništva, što je provedba (članak 39. Poreznog zakona Ruske Federacije). Prodaja podliježe PDV-u. Suprotno stajalište: kod primanja i vraćanja zajma u obliku robe ne postoji predmet oporezivanja PDV-om.

Knjiženja za obračun PDV-a na kredite u naravi:

  • Debit 91.2 Kredit 68 PDV- prilikom izdavanja kredita
  • Debit 19 Kredit 58 (76)– obračun pretporeza prilikom otplate kredita.

Izdavanje zajma zaposleniku organizacije dokumentira se objavom:

  • Debit 73 Kredit 50 ().

Povrat se obrađuje povratnim knjiženjem.

Organizacija je izdala beskamatni zajam pravnoj osobi u iznosu od 320.000 rubalja.

Objave za izdavanje kredita:

Računovodstvo kamata na kredite

Troškovi plaćanja kamata na zajmove knjiže se kao ostali rashodi na računu 91. Porezno se knjigovodstveno otpisuju svaki mjesec, bez obzira na plaćanje prema uvjetima iz ugovora.

Ožičenje Debit 66 (67) Kredit plaćaju se kamate na kredite, a bilježenjem Debit 91.2 Kredit 66 (67) uzimaju se u obzir kao rashodi.

Za organizacije koje daju kredite, kamate se uzimaju u obzir u ostalim prihodima: Debit 76 Kredit (50). Prijem: Debit 50 () Kredit 76.

Organizacija je dobila zajam u iznosu od 120.000 rubalja, koji se oporezuje po stopi od 10% godišnje. Za prvi mjesec korištenja posuđenih sredstava (17 dana) iznos kamata iznosio je 567 rubalja, za drugi mjesec 1000 rubalja, za treći (12 dana) 400 rubalja, nakon čega je zajam otplaćen.

Objave:

Račun Dt Kt račun Opis ožičenja Iznos transakcije Osnovni dokument

U ovom ćemo članku razmotriti opcije za financijska ulaganja organizacije, odnosno zajmove izdane drugim tvrtkama: monetarne (kamatonosne) i nenovčane (roba, materijali), kao i odraz ovih transakcija u programu 1C: Računovodstvo poduzeća 8 izdanje 3.0.

Gotovinski kredit

Sklapamo pisani ugovor koji odražava uvjete (iznos kredita, kamate za korištenje kredita, rok kredita). Razgovarali smo o tome kako izraditi kalendar plaćanja za ugovor u članku Zajmovi zaposlenicima u 1C: Računovodstvo poduzeća 8 Plaćanje kamata može se postaviti periodično ili na kraju roka zajma. Treba imati na umu da financijska ulaganja uvijek uključuju rizike (rizik nesolventnosti, bankrot zajmoprimca itd.). Preporučamo da ugovor predvidi kazne za kršenje uvjeta. Što manje općih formulacija, što konstruktivnije, to bolje za sve.

Knjigovodstvo izdanih kamatonosnih zajmova vodi se na računu 58.03 “Dani zajmovi”. Posao izdavanja kredita (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) ne podliježe PDV-u jer Vlasništvo nad predmetom zajma ne prelazi na zajmoprimca (članak 15. stavak 3. članka 149. Poreznog zakona Ruske Federacije). Izdavanje zajma ne priznaje se kao trošak organizacije u porezne svrhe.

Kamate na gotovinski zajam odražavaju se na računu 76.09 "Ostala poravnanja s raznim dužnicima i vjerovnicima." Kod OSNO (metoda obračuna) kamata na kredit obračunava se mjesečno zadnjeg dana u mjesecu, neovisno o datumu uplate. S pojednostavljenim poreznim sustavom (gotovinska metoda), kamate na zajam odražavaju se na datum primitka od zajmoprimca. U ovom trenutku, u porezne svrhe, nastaje neoperativni prihod (klauzula 6 članka 250. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U biti, kamata na zajam je trošak usluga za davanje zajma; ne podliježu PDV-u, kao ni iznos glavnog duga. U prijavi PDV-a obračunate kamate iskazuju se u odjeljku 5 (šifra 10100292).

Važno: „Ulazni” PDV na troškove vezane uz izdavanje kredita ne može se odbiti; uključen je u ostale troškove organizacije. Ako je udio transakcija izdanih zajmova u prihodu manji od 5%, tada organizacija može odbiti cijeli "ulazni" PDV, popravljajući to u svojoj računovodstvenoj politici.

Razmotrimo odraz operacija u 1C: Enterprise Accounting 8 izdanje 3.0.

Obračunate kamate na kredit zadnjeg dana u mjesecu uključuju se u ostale prihode (MI) i izvanposlovne prihode (NU) na mjesečnoj razini, neovisno o kasnijim događajima u izvršenju ugovora. Takav bi događaj mogao biti oprost duga zajmoprimcu.

Odjeljak "Operacije" - "Računovodstvo" - "Operacije unesene ručno":

Ako zajmoprimac ne poštuje uvjete ugovora, zajmodavac procjenjuje kazne (kazne, novčane kazne). Datum odraza kazni je datum priznavanja penala od strane zajmoprimca (plaćanje, pisani pristanak) ili datum stupanja na snagu sudske odluke (za OSNO) i datum plaćanja penala (za USNO).

Važno: Kazne za nepropisno ispunjavanje uvjeta iz ugovora ne podliježu PDV-u jer nisu povezani s plaćanjem prodane robe i nisu navedeni u članku 162. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Također odražavamo u dokumentu "Operacije unesene ručno":

Razmotrimo opciju kada su stranke sklopile sporazum o oprostu duga.

Zajmodavac ne uzima u obzir oprost glavnog duga kao trošak pri oporezivanju dobiti (ne označavamo okvir) (12. članak 270. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kamate na zajam u računovodstvu se otpisuju kao rashod (dug računa 91.02), ali se ne prihvaćaju za potrebe poreznog knjigovodstva. Datum otpisivanja oproštene kamate je datum sporazuma o oprostu duga.

Formiramo Analizu podkontoa “Protustrane” (dužnik).

Kao što se može vidjeti na slici, strane su se složile oprostiti i iznos kredita i iznos kamata. Dogovor se upisuje u pisani ugovor o oprostu duga, a nagodbe zajma se zaključuju.

Razmotrimo bezgotovinski kredit (roba, materijal).

U gospodarskim djelatnostima organizacije se mogu međusobno pomagati robom i materijalom uz plaćanje obavljenih usluga. Posebnost ugovora o zajmu sklopljenog u ovom slučaju je u tome što se u njemu moraju točno naznačiti količinska, sortna i druga svojstva ustupljene robe ili materijala jer naknadno se mora vratiti potpuno isti proizvod ili materijal. Osim toga, ugovorom je određena kamatna stopa (godišnja) za kredit.

Vlasništvo nad robom (materijalom) u ovom slučaju prelazi na organizaciju koja posuđuje, te je stoga predmet PDV-a (1. stavak 1. članka 146. Poreznog zakona Ruske Federacije) i odražava se u računovodstvu kao prodaja na datum pošiljka.

Razmotrimo primjer s bezgotovinskom posudom materijala (sirovina).

Računovodstvena knjiženja u ovom slučaju bit će sljedeća:


Izdavanje kredita porezno se ne priznaje kao trošak.

Važno: Kod otplate nenovčanog kredita, glavnica duga mora se otplaćivati ​​istim proizvodom (materijalom), a ukoliko se nabavna cijena tog proizvoda razlikuje od originalne cijene, razlika se neće uzeti u obzir za porez na dobit. . Zajmoprimac sastavlja dokument o prodaji robe (materijala) po izvornim cijenama i obračunava PDV.

Računovodstvena knjiženja bit će sljedeća:

Nakon obrade i otplate nenovčane (roba, materijala) pozajmice formiramo Konto analizu 58.03.

Dakle, PDV koji je zajmodavac obračunao za uplatu u proračun prilikom izdavanja nenovčanog zajma uzima se kao odbitak prilikom otplate zajma. Ali događa se i drugačije.

Nakon vraćanja zajma od zajmoprimca u pojednostavljeni porezni sustav, zajmodavac gubi PDV jer “Jednostavnjaci” ne izdaju račune. To se mora uzeti u obzir prilikom sklapanja ugovora. Možda će se ovaj gubitak nadoknaditi daljnjom plodonosnom suradnjom. U svakom slučaju, “kada činiš dobro drugima, prvo činiš dobro sebi”. (B. Franklin)

Obračun kamata na bezgotovinski kredit sličan je obračunu kamata na gotovinski kredit (Zaduženje 76.09 “Podkonto” - “Zajmoprimac” K-t 91.01 “Kamate na primljene kredite”).

PDV na obračunate kamate utvrđuje se obračunom (na primjer, 18/118; 10/110) po primitku sredstava od zajmoprimca (članak 164. članka 164. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije). Plaćanje kamata u ovom slučaju povezano je s plaćanjem imovine koja se prenosi na dužnika.

Zajmodavac izdaje račun u 1 primjerku. i prenese na zajmoprimca, zajmoprimac nema pravo na poreznu olakšicu. Izrađujemo fakturu “za avansno plaćanje” jer Samo ovaj dokument pretpostavlja procijenjenu stopu PDV-a. Odaberemo šifru vrste transakcije "01" "Prodaja robe, radova, usluga i njima ekvivalentnih operacija."

Izrađujemo Analizu računa 76 po podračunima radi provjere ispravnosti obračuna PDV-a na plaćene kamate.

Generiramo izvješće “Analiza subconto” - “Zajmoprimac”. Izvješće odražava kretanja na svim povezanim računima za određenog zajmoprimca.

Nagodbe zajmova su zatvorene.

Stvorite uspješan posao: promijenite paradigmu razmišljanja i vaši najluđi snovi postat će vaši radni planovi!

Prije svega, potrebno je omogućiti funkcionalnu opciju za računovodstvo zajmova i zajmova:

Izbornik: Matični podaci i administracija - Riznica.

Postavljanje zastave Krediti i depoziti.

Sada vam program omogućuje unos ugovora o kreditu i njihovih stanja te ispravno postavljanje financijskih i računovodstvenih evidencija kredita i kamata.

2. Upisati drugu ugovornu stranu-vjerovnika i ugovor o zajmu.

Potrebno je unijeti drugu ugovornu stranu od koje je kredit primljen i postaviti njezinu zastavicu Ostali odnosi. Ako je prisutan atribut Ostali odnosi, stavka će se pojaviti u gornjem izborniku kartice druge ugovorne strane Krediti i depoziti.


Idi na točku Krediti i depoziti i izraditi odgovarajući ugovor.

Crvenom bojom označena su polja bitna za ispravno vođenje računa. Njihove vrijednosti moraju se odabrati s padajućeg popisa na temelju suštine ugovora.


3. Ispunite karticu Izračuni ugovora o kreditu.

Podaci iz kartice Obračuni koriste se u Kalendaru plaćanja i prilikom popunjavanja dokumenata o obračunu kamata. Program ne radi nikakve izračune, ali vam omogućuje da ispunite raspored plaćanja ručno ili iz dokumenta proračunske tablice.


Obratite pozornost na polje Vrsta hitnosti - ono će utjecati na računovodstveni konto u reguliranom računovodstvu.

Polja Vrsta dospijeća, Kamatna stopa i Vrsta provizije ispunjavate izravno na kartici. No podaci u rubrici Rokovi i iznosi popunjavaju se automatski iz plana plaćanja. Grafikon se može popuniti pomoću hiperveze Grafikon koji se koristi.


Ispunite retke svake oznake u skladu s rasporedom banke. Sustav će sam izračunati rokove i ukupne iznose.

U tabelarnom dijelu upućujemo na kreirani ugovor. U principu, ugovor se može kreirati iz dokumenta u popisu ugovora.

Imajte na umu da u tabelarnom dijelu dokumenta trebate navesti različite vrste iznosa za tijelo kredita i kamate.

Stanje iznosa označavamo sami. Ne odustaje od ugovora i ne provjerava ga.

Sada provodimo dokument. Nakon što se odrazi u računovodstvu, primamo sljedeće unose:


Konto 67 je korišten jer sam prilikom unosa ugovora označio Tip hitnosti = Dugoročno. Za kratkoročne kredite upisuje se konto 66. Tako su generirani računovodstveni podaci.

U upravljačkom računovodstvu pojavit će se sljedeći podaci:

  • u dijelu Riznica - Izvješća Riznice - u izvještajima Računovodstvo kredita i depozita
  • u Bilanci Uprave u dijelu Bilanca: Izvori financiranja.


Udio: