Porezi za individualne poduzetnike. Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik u Rusiji? U kojim slučajevima ne možete platiti pristojbe?

Koje poreze i doprinose mora platiti samostalni poduzetnik sa i bez zaposlenih na kraju 2018. godine?

Samostalni poduzetnici su, kao i pravne osobe, obveznici poreza i naknada. Samostalni poduzetnici koji koriste posebne porezne režime imaju manje obveznih davanja, ali to ne oslobađa trgovce od striktnog poštivanja rokova njihova plaćanja. U današnjem članku prisjetit ćemo se koje sve poreze i doprinose samostalni poduzetnici trebaju platiti do kraja i na kraju 2018. godine.

Program BukhSoft automatski generira naloge za plaćanje s aktualnim podacima. Program će sam postaviti ispravan BCC, nalog za plaćanje i šifru poreznog razdoblja. Isprobajte besplatno:

Preuzmite uzorak uplatnice za poreze i doprinose

Rok za uplatu premije osiguranja za samostalne poduzetnike za sebe: 2018

Samostalni poduzetnici bez zaposlenih obračunavaju premije osiguranja prema rezultatima za 2018. godinu i uplaćuju ih INFS-u po mjestu registracije, budući da doprinose administriraju porezna tijela. Poduzetnik ima pravo sam odrediti koliko će često uplaćivati ​​svoje premije osiguranja - svaki mjesec, tromjesečno ili jednom na kraju cijele godine.

Za prihod koji nije premašio 300 tisuća rubalja u 2018., pojedinačni poduzetnik mora platiti fiksnu uplatu do 31. prosinca 2018. (stavak 2, stavak 2, članak 432 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako prihod poslovnog čovjeka ove godine premaši granicu od 300 tisuća rubalja, on plaća dodatni doprinos za obvezno mirovinsko osiguranje u iznosu od 1% viška iznosa. Dodatni doprinos mora biti uplaćen u proračun najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Za 2018. godinu - do 01.04.2019.

Rok za uplatu premija osiguranja samostalnih poduzetnika za zaposlene za prosinac 2018

Svi se sjećamo da od ove godine uplate za premije osiguranja prihvaća Porezna služba, a ne Mirovinski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja i Fond obveznog zdravstvenog osiguranja. U socijalnom osiguranju, kao i dosad, treba platiti samo doprinose za ozljede.

Prema općim zakonskim odredbama, pojedinačni poduzetnici prenose doprinose prije 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca njihovog obračuna iz primanja isplaćenih zaposlenicima (3. stavak članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za "traumatične" doprinose i druge vrste socijalnog osiguranja u Fond socijalnog osiguranja, razdoblje je slično - najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon razdoblja obračuna doprinosa za primanja zaposlenika (odredba 4. članka 22. Zakona 125. -FZ). Tako se za prosinac 2018. godine uplata premija osiguranja za radnike mora izvršiti najkasnije do 15. siječnja 2019. godine.

Kada i tko plaća porez na dohodak?

Osim premija osiguranja, pri zapošljavanju zaposlenika, pojedinačni poduzetnik je dužan platiti porez na dohodak na isplate svojih zaposlenika, djelujući kao porezni agent za njih za ovu vrstu poreza. Rok za uplatu poreza na dohodak je najkasnije prvi radni dan od dana stvarne isplate dohotka (osim godišnjeg odmora i bolovanja, porez na te isplate mora se platiti najkasnije zadnjeg dana u mjesec njihove stvarne isplate zaposlenicima).

Osim toga, samostalni poduzetnici koji primjenjuju opći režim oporezivanja tijekom godine plaćaju akontacije poreza na dohodak, a na kraju godine obračunavaju porez na dobit ostvarenu u godini. Trgovci ne obračunavaju samostalno akontacije, to rade porezni inspektori i šalju obavijest o plaćanju.

Rok za uplatu predujma poreza na dohodak za listopad-prosinac 2018. bit će 15. siječnja 2019. godine. Štoviše, ako vam porezna uprava nije poslala obavijest, ne morate sami obračunavati akontacije poreza na dohodak i plaćati ih. Kazne i novčane kazne neće se procjenjivati.

Kada trebam platiti porez na promet i imovinu?

Pojedinačni poduzetnici pod bilo kojim režimom oporezivanja dužni su platiti porez na prijevoz ako postoje predmeti oporezivanja, odnosno vozila u vlasništvu poduzetnika. Slično pravilo vrijedi i za nekretnine i zemljišne čestice u vlasništvu pojedinog poduzetnika, ali kao fizičke osobe, a ne poduzetnika. Rok za plaćanje poreza na imovinu (nekretnine, zemljište, promet) za 2018. godinu je najkasnije do 1. prosinca 2019. godine. Osnova za plaćanje ovih poreza bit će obavijest porezne uprave o plaćanju.

Rokovi plaćanja poreza na dohodak samostalnih poduzetnika

Gore smo se dotakli pitanja plaćanja poreza na dohodak za pojedinačne poduzetnike na posebnom poreznom režimu (USN, UTII, PSN, jedinstveni poljoprivredni porez) oslobođeni su plaćanja ovog poreza na dobit ostvarenu kao rezultat obavljanja djelatnosti; poslovanje u okviru primjene posebnog poreznog režima. U pravilu se ne plaćaju posebni režimi i PDV, kao ni porez na imovinu kojom samostalni poduzetnici upravljaju u svrhu obavljanja poduzetničke djelatnosti (osim imovine koja se procjenjuje po katastarskoj vrijednosti).

U svakom posebnom režimu ti se porezi zamjenjuju jednokratnim plaćanjem. Međutim, rokovi plaćanja jedinstvenog poreza razlikuju se u različitim poreznim režimima. Pogledajmo ih.

  • Prema pojednostavljenom poreznom sustavu, predujmovi se plaćaju tromjesečno najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi obračunsko tromjesečje. Na kraju godine plaćanje se mora izvršiti najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Da, za 2018 Plaćanje jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu potrebno je do 30. travnja 2019..
  • Uz UTII, imputirani porez plaća se u proračun tromjesečno do 25. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja. Trajati, Četvrta uplata UTII mora se izvršiti prije 25. siječnja 2019A. Nema godišnje uplate za ovaj porez.
  • Jedinstvenim porezom na poljoprivredu porezni obveznici plaćaju dvije uplate po godini djelatnosti. U 2018. godini prva akontacija morala se platiti do 25. srpnja 2018. konačnu uplatu jedinstvenog poreza na poljoprivredu za 2018. godinu potrebno je uplatiti u blagajnu najkasnije do 01.04.2019..
  • Na PSN-u, kada je patent izdan na razdoblje do 6 mjeseci, platitelj ima pravo izvršiti jedno plaćanje, glavno je izvršiti ga prije isteka roka valjanosti patenta. Ako je patent izdan na duže vremensko razdoblje (od 6 do 12 mjeseci), morat će se platiti u dva plaćanja: prvo plaćanje u iznosu od 1/3 iznosa vrši se najkasnije 90 kalendarskih dana. od dana kada patent počinje važiti, a preostali dio dospijeva depozit prije isteka patenta.

Zašto je potrebno pomirenje s kontrolorima?

Na kraju kalendarske godine preporučljivo je izvršiti pomirenje s poreznim vlastima i mirovinskim fondom. Zahtjev u slobodnom obliku podnosi se INFS-u na mjestu registracije pojedinačnog poduzetnika sa zahtjevom za usklađivanje plaćanja. To mora biti učinjeno minimalno kako bi se utvrdilo odgovaraju li svi podaci koje navedete podacima u bazi podataka poreznih vlasti, kao i u svrhu usklađivanja izvršenih plaćanja za prisutnost preplaćenih i dugova za poreze i premije osiguranja .

Mirovinski fond više ne upravlja doprinosima za osiguranje, već, kao i prije, njegove funkcije uključuju imenovanje i isplatu mirovina, kao i kontrolu personaliziranih računovodstvenih podataka. Ove podatke također je potrebno provjeriti prije kraja godine kako bi se izbjeglo otkrivanje odstupanja i izricanje kazni umirovljenicima na temelju njih zbog nepouzdanosti dostavljenih podataka.

Poduzetnici po pojednostavljenoj stopi od 6% koji nemaju zaposlene dužni su platiti dvije obvezne uplate:

Vrijedno je napomenuti da je kamatna stopa u 2018 6% , a porezna osnovica bit će prihod u novčanom smislu. Ako objekt posluje i plaća poreze prema sustavu "prihodi minus rashodi", kamatna stopa će varirati unutar 5-15% ovisno o zakonodavstvu regije. Poreznom osnovicom, u ovom slučaju, smatra se iznos dohotka umanjen za iznos rashoda.

Jedinstveni porez na imputirani dohodak

UTII za 2018. nije otkazan. Savezno izvršno tijelo za financijski nadzor pretpostavilo je da će imputiranje biti potpuno zamijenjeno oporezivanjem na temelju patenta. Međutim, potpisan je zakonski akt o produženju jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za 4 godine.

Osim toga, individualni poduzetnik dobiva korist u obliku prava smanjiti UTII za obvezna plaćanja osiguranika u izvanproračunske fondove za sebe. Važno je napomenuti da pojedinačni poduzetnik sa zaposlenicima neće moći smanjiti stopu UTII za više od polovice.

Stopa poreza na jedinstveni doprinos na pripisani dohodak iznosi 15%, a vrijednost koeficijenta deflatora odobrena za 2018. 1,868 . Ove vrijednosti će vam pomoći da ispravno izračunate porez koji se plaća.

Patentni sustav

Patentni sustav u potpunosti reguliraju lokalne vlasti. Primjena patentnog sustava malo je pojednostavljena:

  • taksisti ne moraju biti vezani za određeno vozilo;
  • Kod zakupa zgrada i građevina s nestambenim prostorom uvedeno je diferenciranje cijene patenta.

Porezna stopa za PSN je 6% . Za izračun konačnog doprinosa proračunu temeljni se dohodak množi s poreznom stopom.

Ponovimo, stopa od 6% je maksimalna i može se smanjiti temeljem olakšica za samostalne poduzetnike u zasebnoj teritorijalnoj jedinici.

Porez na imovinu

Samostalni poduzetnici koji posluju u glavnom gradu trebaju primiti na znanje informaciju o oporezivanju nekretnina u 2018. godini. Oporezivanju podliježu veliki maloprodajni prostori i uredi ukupne površine veće od 3.000 m², kao i pojedinačne zgrade za trgovine, kafiće, restorane površine najmanje 1.000 m². Valja napomenuti da će se porez obračunavati na temelju katastarske vrijednosti zgrade.

Porezna stopa povećavat će se samo godišnje:

  • 2018. - 1,4%;
  • 2019. - 1,5%.

Prema riječima stručnjaka, prijelaz na ažurirani algoritam za izračun obvezne naknade za nekretnine uvelike će pogoditi džepove vlasnika restorana, budući da katastarska vrijednost zgrada za takve djelatnosti može biti 5 puta veća od popisne vrijednosti.

Uvođenje ESSS-a

Glavne promjene u oporezivanju pojedinačnih poduzetnika su ukidanje naknada kao što su:

  • PFR (Mirovinski fond Rusije);
  • FSS (Fond socijalnog osiguranja);
  • MZO (Fond obveznog zdravstvenog osiguranja).

Sva gore navedena plaćanja objedinjena su u ESSN(Jedinstveni porez na socijalno osiguranje). Odgovornost za prihvaćanje uplata od pojedinačnih poduzetnika provodi jedino ovlašteno tijelo - porezna inspekcija. Uvođenjem ovog amandmana Vlada želi pozvati gospodarstvenike na disciplinu, jer je zbog teške gospodarske situacije u državi naglo smanjena organizirana likvidnost.

Mnogi poduzetnici jednostavno izbjegavaju plaćanje obveznog doprinosa, no uvođenjem USTN-a ta će se mogućnost u potpunosti ukinuti.

Stopa UST u 2018. sastoji se od nekoliko glavnih plaćanja:

  • Mirovinski fond - 22%;
  • FFOMS - 5,1%;
  • FSS - 2,9%.

Prednosti ESSN-a:

  1. Pojedinačni poduzetnik daje jedno izvješće. Time se eliminira mogućnost pogreške, što uvelike pojednostavljuje postupak.
  2. Nema potrebe ispunjavati hrpu različitih računa. Za plaćanje naknade podnosi se jedinstveni uplatni dokument, čime se značajno štedi osobno vrijeme.

Vlasti uvjeravaju da će ova reforma postupno smanjiti poreznu stopu na 3%, a to će dovesti do povećanja komercijalne aktivnosti za pojedinačne poduzetnike. Postoje pretpostavke da će takve inovacije pomoći privući ulaganja u gospodarske aktivnosti Ruske Federacije.

Komunikacija s minimalnom plaćom

Za 2018. minimalna plaća iznosi 11 163 rublja i izjednačila se s egzistencijalnim minimumom. U slučaju grubih kršenja pojedinačnih poduzetnika prilikom isplate plaća zaposlenicima, koja ne smije biti manja od 11.163 rubalja, zakonodavstvo predviđa kazne:

  • za prvo kršenje - od 30.000 do 50.000 rubalja;
  • sekundarna detekcija - od 50.000 do 70.000 rubalja.

Online blagajne

Do 1. srpnja 2018. sve fiskalne blagajne moraju biti zamijenjene ažuriranim modelima. Glavna značajka novih uređaja je mogućnost prijenosa podataka o obavljenim operacijama putem interneta, sigurnost informacija osigurana je u oblaku.

Uvođenje poreznih praznika na području Ruske Federacije provode regionalne vlasti, stoga će u 2018. režim oslobađanja od poreza za pojedinačne poduzetnike imati posebnosti ovisno o teritorijalnoj jedinici. Međutim, na temelju iskustva primjene režima u većini regija, možemo razlikovati opće nijanse poreznih praznika.

Oslobođenje u 2018. godini mogu koristiti:

  • organizacije s manje od 15 zaposlenih;
  • organizacije s imovinom čija vrijednost ne prelazi 150 milijuna rubalja;
  • organizacije čiji promet za prodanu robu ili pružene usluge za kalendarsku godinu ne prelazi 120 milijuna rubalja;
  • organizacije koje djeluju prema pojednostavljenom poreznom sustavu (pojednostavljeni sustav oporezivanja) i PS (patentni sustav);
  • poduzeća koja se bave proizvodnjom robe, opreme, sirovina;
  • organizacija intelektualne sfere aktivnosti usmjerene na rješavanje ekonomskih, društvenih, tehnoloških, inženjerskih problema.

Porezno oslobođenje odnosi se isključivo na obvezne doprinose za samostalne poduzetnike u 2018. godini. Što se tiče socijalnih doprinosa, morat će se platiti.

Kako država planira podržati samostalne poduzetnike?

Osim financijske potpore, vlasti planiraju stvoriti povoljne uvjete za kreditiranje malih poduzeća. Banke će pružati svoje financijske usluge poduzetnicima na 10% godišnje. Važno je podsjetiti da su izmjene zahvatile i porez na nekretnine, koji će jasno pokrivati ​​sve dodijeljene povlastice.

Prvo, saznajmo koji plaćaju poreza za samostalne poduzetnike u 2017. bez zaposlenih ovisno o odabranom sustavu oporezivanja.

Postoje četiri glavna porezna režima:

  1. opći porezni sustav;
  2. pojednostavljeni sustav oporezivanja;
  3. patentni porezni sustav;
  4. UTII.

Pogledajmo kako odabrani porezni režim utječe na poreze samostalnih poduzetnika bez zaposlenih u 2017. godini.

Porezi za samostalne poduzetnike bez zaposlenih u 2017. na OSNO

Apsolutno svi poduzetnici mogu koristiti opći sustav. Međutim, opći režim ima najveće porezno opterećenje. Na OSNO samostalni poduzetnik bez zaposlenih u 2017. plaća:

  1. Porez na dohodak na dohodak od djelatnosti po stopi od 13%;
  2. PDV na prodanu robu (radove, usluge) po stopi od 18% odnosno 10%.

Osim toga, porezi za pojedine poduzetnike po općem režimu uključuju i porez na imovinu, promet i porez na zemljište. Ovi porezi obračunavaju se za samostalne poduzetnike u 2017. godini bez zaposlenih ako imaju predmet oporezivanja (nekretninu, automobil ili zemljište).

Poduzetnici kapitala koji se bave trgovinom plaćaju dodatni porez na obrt.

Porezi za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih u 2017. na pojednostavljeni porezni sustav

Prije nego što vam kažemo koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2017. bez zaposlenih, reći ćemo vam tko ima pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav.

Poduzetnici koji od 2017. žele prijeći na pojednostavljeni porezni sustav moraju do kraja 2016. podnijeti zahtjev inspekciji. Međutim, ne mogu svi poslovni ljudi postati jednostavni. Uvjete za primjenu pojednostavljenog obrasca za poduzetnike pronaći ćete u tablici.

Pojednostavljeni porezni sustav je koristan jer postoje porezi za pojedinačne poduzetnike u 2017. godini bez zaposlenih, koje oni ne plaćaju. To uključuje:

  1. Porez na dohodak u odnosu na dohodak od djelatnosti;
  2. Porez na imovinu na objekte koji se koriste za obavljanje djelatnosti (osim poreza na objekte za koje se porezna osnovica utvrđuje kao katastarska vrijednost);
  3. PDV-a, osim poreza koji se plaća pri uvozu dobara, kao i kod sklapanja ugovora o jednostavnom društvu (ugovor o upravljanju imovinom).

Saznali smo kojih su poreza porezni obveznici oslobođeni. Sada ćemo vam reći koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća u okviru pojednostavljenog poreznog sustava u 2016. bez zaposlenih.

Umjesto poreza na dohodak, PDV-a i poreza na imovinu, poduzetnici koriste pojednostavljeni način obračuna jedinstvenog poreza. Objekt može biti prihod ili prihod umanjen za iznos rashoda. U prvom slučaju primjenjuje se stopa od 6%, u drugom - 15%. U oba slučaja regionalne vlasti mogu uvesti snižene stope.

Poduzetnici bez zaposlenih koji su odabrali objekt prihoda imaju pravo na umanjenje jedinstvenog poreza (akontacije) za premije osiguranja koje plaćaju Federalnoj poreznoj službi i Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja za sebe. Oni koji plaćaju porez na razliku prihoda i rashoda mogu u rashode uračunati obvezne uplate u izvanproračunske fondove.

U poreznom razdoblju pojednostavljivači obračunavaju akontacije za 1. kvartal, polugodište i 9 mjeseci. Rok plaćanja je najkasnije do 25. dana prvog mjeseca koji slijedi nakon istečenog kvartala.

U Moskvi su dodatni porezi predviđeni za pojedinačne poduzetnike u 2017. bez zaposlenih. Kapitalni gospodarstvenici koji se bave trgovinom također plaćaju porez na obrt. Istina, kada je predmet dohodak, poduzetnici imaju pravo umanjiti jedinstveni porez (akontaciju) za doznačeni iznos naknade, a kad su predmet dohodak umanjen za rashode, obrtničku naknadu mogu uračunati u rashod.

Porez za samostalne poduzetnike bez zaposlenih u 2017. na patent

Namijenjeno poduzetnicima koji se bave određenim vrstama djelatnosti. Za prelazak na patentni sustav, on mora biti uveden regionalnim zakonom. Patent mogu kupiti poduzetnici koji nemaju više od 15 zaposlenih.

Poduzetnici na patent oslobođeni su istih poreza kao i poduzetnici pojednostavljeni (porez na dohodak, porez na imovinu, PDV). Osim toga, gradski poduzetnici ne plaćaju porez na promet u odnosu na patentne aktivnosti. Podsjetimo, 2016. ovaj je porez uveden samo u Moskvi.

Za dobivanje patenta poduzetnik treba podnijeti zahtjev inspekciji i navesti njegovu cijenu. Izračunava se na temelju potencijalnog godišnjeg prihoda, čiji je iznos utvrđen regionalnim zakonom.

Porezi za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih u 2017. na UTII

UTII se uvodi u sastavni entitet Ruske Federacije regulatornim pravnim aktom u vezi s određenim vrstama aktivnosti. Ako takav zakon postoji u regiji, a poduzetnik se bavi propisanom djelatnošću, ima pravo prijeći na ovaj režim, ali pod uvjetom da poduzetnik:

  • nema više od 100 zaposlenih;
  • ne daje u zakup plin i plinske punionice;
  • ne obavlja poslove temeljem ugovora o jednostavnom društvu i ugovora o povjereničkom poslovanju.

Da bi postao zdrava osoba, poduzetnik mora podnijeti prijavu inspekciji.

Na dohodak od pripisane djelatnosti ne plaća se porez na dohodak i PDV, a na predmete koji se koriste u toj djelatnosti ne plaća se porez na imovinu.

UTII se izračunava na temelju osnovnih pokazatelja profitabilnosti i fizičkih pokazatelja utvrđenih za svaku vrstu djelatnosti. Stopa UTII iznosi 15%, koju mogu smanjiti regionalne vlasti. Pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih u 2016. godini mogu smanjiti izračunati UTII za premije osiguranja koje plaćaju za sebe.

UTII se mora prenositi kvartalno najkasnije do 25. dana prvog mjeseca sljedećeg kvartala.

Posebno ćemo ispitati pitanje naknada za trgovanje. Djelatnost se ne prenosi na UTII ako je za nju u regiji uspostavljen trgovački porez. Ovo ograničenje ima smisla samo u budućnosti. Porez na trgovinu uveden je samo u Moskvi, a UTII se ne koristi u glavnom gradu. Dakle, ove godine porez na obrt i UTII ne dolaze u dodir, a poduzetnik ne može postati i varalica i obveznik poreza.

Premije osiguranja samostalnih poduzetnika bez zaposlenih u 2017

Osim poreza Saveznoj poreznoj službi, pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih sami plaćaju premije osiguranja poreznoj upravi. Ova plaćanja su obvezna i prisutnost ili odsutnost aktivnosti ne utječe na njihovo plaćanje.

Doprinosi za osiguranje samostalnih poduzetnika bez zaposlenih u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Izračunavaju se na temelju minimalne plaće iu 2017. godini iznose 4590 rubalja. (7500 RUB x 5,1% x 12 mjeseci). Napominjemo da je minimalna plaća ona koja je utvrđena početkom godine. Čak i ako se kasnije promijeni.

Doprinosi za osiguranje samostalnih poduzetnika bez zaposlenih poreznoj upravi. Visina mirovinskih doprinosa ovisi o visini dohotka ostvarenog u godini. Ako se ispostavi da su manji od 300.000 rubalja, tada poduzetnik mora platiti 23.400 rubalja. (7500 RUB x 26% x 12 mjeseci).

Ako se ispostavi da je godišnji prihod poduzetnika veći od 300.000 rubalja, uplata mirovinskih doprinosa u 2017. godini izračunava se na sljedeći način: 23.400 rubalja. + 1% od iznosa većeg od 300.000 RUB. Istodobno, maksimum u 2017. za mirovinske doprinose iznosi 187 200 rubalja. Nema potrebe plaćati više od tog iznosa, čak ni ako doprinosi obračunati na temelju 1% prihoda prelaze taj iznos.

Rok za uplatu premije osiguranja. Poduzetnici moraju prenijeti fiksni dio doprinosa do 31. prosinca godine, a dodatni dio mirovinskih doprinosa u iznosu od 1% prihoda koji prelazi 300.000 rubalja - najkasnije do 3. travnja 2018.

Napominjemo da poduzetnici mogu plaćati fiksni dio doprinosa kvartalno. U nekim slučajevima to je čak i korisno. Primjerice, pojednostavljivači s predmetom oporezivanja dohotka umanjenog za rashode moći će preneseni iznos doprinosa uključiti u rashode, a oni koji imputiraju moći će za to smanjiti UTII. U oba slučaja uzimaju se u obzir samo oni plaćeni doprinosi koji se odnose na tekuće tromjesečje.

Čak i ako Državna duma odluči usvojiti sve inovacije koje utječu na pojedinačne poduzetnike, porezi za pojedinačne poduzetnike u 2017. godini neće promijeniti svoje apsolutne vrijednosti. Ali sustav plaćanja će se radikalno promijeniti. Prije svega, to se odnosi na planove za prijelaz na jedinstveni porez na socijalno osiguranje. Promjene će se odraziti i na postupak korištenja blagajni i na obrasce za strogo izvješćivanje.

Naplate u fondove i poreze za pojedinačne poduzetnike u 2017. kontrolirat će Federalna porezna služba

Riječ je o najznačajnijoj inovaciji čije je posljedice teško zamisliti. Od 1. siječnja 2017. porezne vlasti počet će administrirati uplate mirovinskom fondu Ruske Federacije, fondu socijalnog osiguranja i saveznoj službi za migracije. Istodobno, planira se zamjena naknada Jedinstvenim doprinosom za socijalno osiguranje. Danas samostalni poduzetnici plaćaju tri odvojene naknade:

  1. U mirovinski fond. 26% minimalne plaće mjesečno plus 1% iznosa većeg od 300.000 godišnjih prihoda.
  2. Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja - 5,1% minimalne plaće svaki mjesec.
  3. Fondu socijalnog osiguranja – 2,9% od plaća zaposlenika.

Proračun svakog od ovih fondova za 2017. godinu sastavljen je s deficitom, a tome su pridodani i akumulirani dugovi. PFRF ima najveći akumulirani deficit, koji iznosi 1,6 trilijuna. rubalja

Država intenzivno traži novac za krpanje rupa, a povećanje poreza i naknada u 2017. za samostalne poduzetnike nekim se usijanim glavama čini kao šansa koja može riješiti dio problema. No, naglo povećanje obima posla u 2016. godini, kada je u 6 mjeseci prestalo s radom 650.000 gospodarstvenika, tjera nas na oprez s takvim postupanjem. Sada je svaki peti Rus "nezaposlen", odnosno skriva se u sjeni i ne uplaćuje nikakve uplate u proračun.

Blagajne s pristupom internetu

Dogodilo se ono što se činilo kao trgovačka noćna mora. Od 1. siječnja 2017. sve nove fiskalne blagajne moraju biti zamijenjene novim modelima. Njihova posebnost je da podatke o obavljenim transakcijama prenose poreznim vlastima putem mreže;

Ovo je batina, predlaže se u poreznu olakšicu uključiti trošak nabave blagajne. Prijedlog zakona predviđa potpuni prelazak samostalnih poduzetnika na rad s blagajnama za to su predviđena 3 roka:

  1. Od 1. siječnja 2017. u prodaji i registraciji samo novih modela.
  2. Oni koji rade na starim strojevima dužni su ih zamijeniti do 1. srpnja 2017. godine.
  3. Poduzetnici koji nisu bili obavezni koristiti kontrolnu opremu bit će primorani istu koristiti u obračunima od 1. siječnja 2018. godine.

Ova će inovacija utjecati na sve. Nisu zaboravljeni ni oni gospodarstvenici koji su radili na patentu. Blagdani su prošli i stigla je potpuna financijska kontrola. Iako će samostalni poduzetnici u 2017. porez plaćati bez zaposlenih i sa zaposlenima po starom, počinje stroga kontrola prihoda.

Značajke rada s blagajnama

Dana 3. srpnja 2016. godine donesen je zakon kojim se mijenja čl. 14.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Mijenja se visina novčane kazne za prekršaje pri radu s blagajnom. Sada:

  • Nevažeći ček košta od 10.000 za službenika i od 30.000 za organizaciju, maksimalni iznos ovisi o cijeni robe.
  • Ako se situacija ponovi, tvrtka će biti zatvorena na 2 godine, a osoba koja je počinila prekršaj bit će diskvalificirana na 3 mjeseca. Odnosno, prodavač u trgovini jednostavno će biti otpušten.
  • Ako je prilikom registracije opreme napravljena pogreška, postoji mogućnost da se izvučete samo novčanom kaznom. Ako inspektori odluče da opomena nije dovoljna, kaznit će vas s rubljem. Organizacija u iznosu do 10.000, službena osoba - do 3.000.
  • Ako je ček ispravno izbušen, ali nije predan kupcu, kazna će biti 10.000 za tvrtku i 2.000 za blagajnicu. U ovom slučaju postoji mogućnost da se izvučete s upozorenjem.

Za one koji trguju ili pružaju usluge putem interneta, elektronička potvrda također postaje obavezna. Suvremene tehnologije omogućuju takve oblike protoka dokumenata.

Hura, praznici

Od 2015. režim poreznih godišnjih odmora nastavio se u većini regija i ne očekuju se promjene u 2017. godini. Savezne vlasti su to pitanje prepustile regijama, one su te koje mogu uvesti ili ukinuti poreze za pojedine poduzetnike za 2017. godinu. Međutim, ne mogu svi poduzetnici iskoristiti ovu pogodnost. Na primjer, trgovina je dužna platiti sve u cijelosti.

Iako svaka regija ima svoje nijanse odmora, najčešće pod njih spadaju sljedeća poduzeća:

  • do 15 zaposlenih;
  • vlasništvo imovine u vrijednosti ne većoj od 150 milijuna rubalja;
  • s godišnjim prometom do 120 milijuna rubalja;
  • rad po pojednostavljenom ili patentnom sustavu;
  • bavi se proizvodnom ili znanstvenom djelatnošću.

Također vrijedi napomenuti da se olakšica odnosi isključivo na poreze. Stoga će tvrtka morati podnijeti sva izvješća kako bi se izračunale isplate mirovinskom fondu Ruske Federacije i fondu obveznog zdravstvenog osiguranja.

Promotrimo li pažljivo poreze samostalnih poduzetnika u 2017. godini i kakve promjene očekuju male poduzetnike, teško je uočiti globalne promjene. Država pooštrava fiskalnu politiku i poduzima mjere protiv prijevara radi smanjenja porezne osnovice. Međutim, ne biste trebali očekivati ​​značajno povećanje opterećenja. Previše je poslova otišlo u sjenu nakon manevara 2012., a dužnosnici pokušavaju spriječiti ponavljanje situacije. U zemlji trenutno postoji 3,7 milijuna samostalnih poduzetnika, au 2012. broj samostalnih poduzetnika premašio je 4 milijuna.

Dobar dan, dragi čitatelji.

Nedavno se na našoj web stranici pojavio članak o tome kakvu vrstu izvješća pojedinačni poduzetnik podnosi pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenih u 2017. (). Pogledajmo sada detaljnije pitanje koje će poreze i doprinose pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih platiti u 2017. godini.

Radi jasnoće, razmotrite konkretan slučaj:

  1. IP na pojednostavljeni porezni sustav 6%
  2. Ne i nije bilo zaposlenih
  3. Samostalni poduzetnik je poslovao tijekom cijele 2017. godine (odnosno od 1. siječnja 2017. do 31. prosinca 2017. godine).

Počnimo s činjenicom da je u ovom slučaju samostalni poduzetnik dužan uplaćivati ​​obvezne doprinose za mirovinsko i zdravstveno osiguranje

Za cijelu 2017. godinu ove će isplate biti:

3. Ukupno za 2017 = 27 990 rubalja

Ove naknade mogu se platiti odmah, ali većina samostalnih poduzetnika radije plaća ove naknade tromjesečno uz sljedeće rokove:

  1. za 1. kvartal 2017.: od 01.01.2017. do 31.03.2017.
  2. Za 2. kvartal 2017.: od 01.04.2017. do 30.06.2017.
  3. Za 3. kvartal 2017.: od 01.04.2017. do 30.09.2017.
  4. Za 4. kvartal 2017.: od 1.10.2017. do 31.12.2017.

Ali najvažnije je zapamtiti da se te naknade moraju platiti striktno prije 31. prosinca 2017.

Ako je godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika veći od 300.000 rubalja godišnje

Osim toga, ako je pojedinačni poduzetnik primio prihod veći od 300.000 rubalja godišnje, tada je dužan platiti dodatni doprinos za mirovinsko osiguranje u iznosu od 1% od iznosa većeg od 300.000 rubalja godišnje.

Na primjer:

Pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav od 6% bez zaposlenih dobio je prihod od 1.500.000 rubalja za cijelu 2017. godinu.

To znači da uz obvezne doprinose za osiguranje:

1. Obvezni doprinos za mirovinsko osiguranje: 23 400 rubalja.

2. Premija obveznog zdravstvenog osiguranja: 4590 rubalja

Naš individualni poduzetnik mora dodatno platiti:

(1.500.000 – 300.000)X1%=12.000 rubalja.

Ako je pojedinačni poduzetnik primio manje od 300.000 rubalja prihoda godišnje, tada plaća samo obvezne premije osiguranja:

1. Obvezni doprinos za mirovinsko osiguranje: 23 400 rubalja.

2. Premija obveznog zdravstvenog osiguranja: 4590 rubalja

Ali ovo je samo kratki opis situacije s doprinosima pojedinačnih poduzetnika, a preporučujemo da se upoznate s dodatnim opcijama na temu obveznih doprinosa pojedinačnih poduzetnika, jer postoje mnoge druge suptilnosti i nijanse koje također morate znati.

Svakako ih pročitajte:

Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Također, pojedinačni poduzetnik iz našeg primjera plaća porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu u iznosu od 6% svih prihoda. Troškovi se ne uzimaju u obzir.

Nastavimo istraživanje na primjeru pojedinačnog poduzetnika koji je zaradio 1.500.000 rubalja godišnje.

1 500 000 X 6% = 90 000 rubalja godišnje.

Ali to nije sve, samostalni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni sustav poreza na dohodak može od ovog poreza u cijelosti odbiti doprinose za obvezno zdravstveno i mirovinsko osiguranje, pod uvjetom da da su isplaćene striktno do 31.12.2017.

90 000 – 27 990 = 62 000 porez po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. godinu, uzimajući u obzir odbitke za obvezna osiguranja doprinosa u 2017. godini.

Jedna važna točka:

Čitatelj bi se s pravom mogao zapitati: „Je li moguće od poreza u okviru pojednostavljenog poreznog sustava odbiti dodatni doprinos u iznosu od 1% od iznosa koji prelazi 300.000 rubalja godišnje? Kako uzeti u obzir 12.000 iz vašeg primjera?”

Da, ovaj dodatni doprinos možete odbiti od poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Istina, ovdje postoji jedna nijansa.

  1. Ako ste tijekom 2017. godine platili 1%, tada se može odbiti samo od poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. godinu. To rade mnogi samostalni poduzetnici koji ne čekaju kraj kalendarske godine.
  2. Ako platite 1% nakon kraja 2017. godine, tada se ovaj doprinos može odbiti od poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. godinu. Ovo je vrlo važno! Usput, ovu uplatu trebat će u cijelosti platiti prije 1. travnja 2018.

I još jedna važna točka

Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu plaća se tijekom cijele godine, uz strogo utvrđene rokove:

  1. Za prvi kvartal od 01.04.-25.04.2017
  2. Za 6 mjeseci od 01.07.-25.07.2017
  3. Za 9 mjeseci od 1.10.-25.10.2017
  4. Za 12 mjeseci od 1. siječnja do 30. travnja 2018. prije podnošenja porezne prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu.

Odnosno, ne možete platiti porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu jednom na kraju godine. Neophodno je pridržavati se gore navedenih rokova za akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Također, postavljaju se mnoga pitanja za pojedinačne poduzetnike koji ostvaruju porezne odbitke od poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za obvezne doprinose za osiguranje, što ćemo razmotriti u našim budućim člancima.

Pretplatite se na vijesti o web mjestu na kraju ovog članka kako ne biste propustili nove članke i materijale za obuku za pojedinačne poduzetnike.

Ostali porezi za samostalne poduzetnike

Osim poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu, pojedinačni poduzetnik može platiti i druge poreze koji proizlaze iz određenih vrsta djelatnosti.

Na primjer:

  1. Porez na vodu
  2. Porez na vađenje ruda
  3. Porez na prijevoz. Usput, imajte na umu da platitelji sustava Platon imaju pravo smanjiti ga,
  4. Porez na imovinu
  5. Zemljišni porez
  6. I tako dalje…

Potpuni popis može se proučiti na službenoj web stranici Federalne porezne službe: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

Udio: