Formula za obračun poreza na transport. Kako pravilno izračunati porez na automobile: kalkulator i metode obračuna

Svaki vlasnik propisno registrovanog automobila dužan je da plati godišnju taksu za svaku konjsku snagu svog automobila - pravilno nazvana transportna taksa.

U ovom članku ćemo se pozabaviti sljedećim pitanjima:

  • u koje svrhe država naplaćuje ovu vrstu poreza;
  • kako se izračunava;
  • Da li je moguće ostvariti beneficije i kako platiti.

Kao što je poznato, u Rusiji je intenzivirana izgradnja puteva, a finansira se iz poreza. Dakle, prema članu 56 Budžetskog zakonika Ruske Federacije, budžet subjekata se popunjava kroz 100% odbitaka sljedećih vrsta poreza:

  • transport;
  • od imovine;
  • iz kockarskog posla.

Dalje u ovom članku su navedene druge vrste poreza, od kojih neki idu u regionalni budžet. Osim toga, deseto poglavlje Kodeksa (članovi 65-82) jasno opisuje na šta treba potrošiti određeni porez. Shodno tome, novac koji vlasnici vozila uplaćuju ide za formiranje putnih fondova.

Iz ovoga možemo doći do zaključka da što više novca region dobije od poreza na konjske snage, to se više novca ulaže u puteve. Ovo se može vidjeti po veliki gradovi- Moskva, Sankt Peterburg. Iako, na primjer, ovo veliki grad, kao i Saratov, ne može se pohvaliti vrlo dobrim putevima.

Kako se obračunava porez na automobile?

Ne bi trebalo biti problema s izračunom - provodi se prema jednostavnoj shemi:

  • Broj konjskih snaga se množi sa osnovnom stopom.

Ako je automobil odjavljen, na primjer, u rujnu, tada formula poprima sljedeći oblik:

  • broj hp pomnoženo sa osnovnom stopom i pomnoženo sa (broj mjeseci vlasništva godišnje/12).

Osnovne stope za 2018. godinu su:

  • 2.5 - ako snaga motora dostigne 100 KS;
  • 3.5 - do 150 KS;
  • 5 - do 200;
  • 7.5 - 201-250 KS;
  • 15 - preko 250 konjskih snaga.

Dali smo stope za putnički automobili, ali postoje tarife za motocikle, kamione, autobuse, jahte i avione.

Čini se da iznosi ne bi trebali biti veliki, čak i ako imate neki moćan roadster poput Porsche Boxtera sa motorom od 400 KS. Međutim, postoji jedna mala izmjena zakona: vlast subjekta Federacije ima pravo na povećanje, ali ne više od 10 puta.

Stoga morate znati osnovne stope za vaš region. Navedimo primjere.

Moskva. Automobil VAZ-21099, snaga motora 78 "konja". Za Moskvu je stopa 12 rubalja po sili, odavde dobijamo da ćete morati platiti za punu godinu vlasništva - 78x12 = 936 rubalja. Ako ste auto koristili samo 9 mjeseci, dobijamo - 78x12x9/12 = 702 rubalja.

Za automobile sa motorom preko 250 KS. stopa za Moskvu je 150 rubalja, tako da će iznosi biti mnogo veći - od 37.500 rubalja i više. U drugim regijama stope mogu biti znatno niže, na primjer, na Krasnojarskom teritoriju morat ćete platiti samo 390 rubalja za isti VAZ-21099, a za automobil sa snagom većom od 250 KS. - 51 rublja po sili.

Ko ima pravo na beneficije?

Kategorije korisnika takođe mogu značajno da variraju u različitim regionima Rusije, ali možemo razlikovati kategorije koje sa stopostotnom sigurnošću možda ne plaćaju porez na prevoz ni u jednom regionu zemlje:

  • osobe sa invaliditetom prve i druge grupe;
  • roditelji djece s invaliditetom;
  • veterani Drugog svjetskog rata;
  • heroji SSSR-a i Ruske Federacije.

Svaka regija također ima svoje zasebne kategorije, na primjer, u Moskvi su vlasnici putničkih automobila male snage (snaga motora manje od 70 KS), kao i poduzetnici koji se bave prijevozom putnika (osim taksija), oslobođeni plaćanja poreza.

U Sankt Peterburgu, osobe povrijeđene usljed nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil, vlasnici vozila proizvedenih prije 1990. godine, a snage ne veće od 80 KS, ne smiju plaćati TN. Veterani raznih vojnih sukoba (Avganistan, Čečenija) također su oslobođeni oporezivanja.

Svi oni koji spadaju u jednu ili drugu kategoriju potpuno su oslobođeni plaćanja. Ima i onih koji i dalje moraju plaćati TN, ali po sniženim stopama. Na primjer, u Permu 50% iznosa poreza plaćaju starosni penzioneri, pod uslovom da posjeduju vozilo snage ne veće od 100 KS. I u Permu višedetni roditelji ne plaćaju porez, kao ni roditelji čija deca služe u ruskoj vojsci.

Kako i kada treba da platim porez?

Prema članu 363 Poreskog zakonika, uplate za prethodnu godinu moraju se izvršiti prije oktobra sljedeće godine, odnosno u oktobru ove godine morate platiti porez za 2016. godinu. 30 dana prije krajnjeg datuma, trebali biste poštom primiti ispis u kojem je naveden tačan iznos. Ako ga nema, postoji nekoliko opcija:

  • dođi u poreska uprava i primite račun u ruke;
  • Saznajte o svom dugu na web stranici državnih službi.

Na istoj web stranici državnih službi možete vršiti plaćanja i putem interneta. U slučaju neplaćanja naplaćuje se kazna - petina poreza, plus određeni procenat za svaki dan kašnjenja.

(uveden Saveznim zakonom br. 110-FZ od 24. jula 2002.)

Član 356. Opšte odredbe

Porez na transport (u daljem tekstu u ovom poglavlju - porez) utvrđuje se ovim zakonikom i zakonima konstitutivnih subjekata Ruska Federacija o porezu, stupa na snagu u skladu sa ovim kodeksom zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezu i obavezan je za plaćanje na teritoriji odgovarajućeg konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

Prilikom utvrđivanja poreza, zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije određuju poresku stopu u granicama utvrđenim ovim poglavljem. U odnosu na organizacije poreskih obveznika, zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, prilikom utvrđivanja poreza, utvrđuju i postupak i rokove plaćanja poreza.
(Drugi dio sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 4. oktobra 2014. N 284-FZ)

Prilikom utvrđivanja poreza, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu takođe predvideti poreske olakšice i osnove za njihovo korišćenje od strane poreskog obveznika.


Član 357. Poreski obveznici

Poreski obveznici (u daljem tekstu u ovom poglavlju - poreski obveznici) su lica na koja su, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, registrovana vozila koja su priznata kao predmet oporezivanja u skladu sa članom 358. ovog zakonika, osim ako ovim članom nije drugačije određeno. .

Za vozila registrovana na ime fizičkih lica, koja su stekli i preneli na osnovu punomoćja za pravo posedovanja i raspolaganja vozilom pre zvaničnog objavljivanja ovog saveznog zakona, poreski obveznik je lice navedeno u tom zakonu. punomoćje. U ovom slučaju, lica na koja su registrovana navedena vozila obaveštavaju poreski organ u svom mestu prebivališta o prenosu navedenih vozila na osnovu punomoćja.

Treći dio je postao nevažeći od 1. januara 2017. godine. - Savezni zakoni od 1. decembra 2007. N 310-FZ, od 30. jula 2010. N 242-FZ.
FIFA (Federation Internationale de Football Association) ih ne priznaje kao poreske obveznike i podružnice FIFA, navedeno u Federalnom zakonu "O pripremi i održavanju u Ruskoj Federaciji Svjetskog prvenstva u nogometu 2018., Kupa konfederacija 2017. i izmjenama određenih zakonskih akata Ruske Federacije".

(četvrti dio uveden Saveznim zakonom od 06.07.2013. N 108-FZ)
Konfederacije, nacionalni fudbalski savezi (uključujući Ruski fudbalski savez), Organizacioni komitet "Rusija 2018", podružnice Organizacionog odbora "Rusija 2018", proizvođači FIFA medijskih informacija, dobavljači FIFA robe (radova, usluga) navedenih u Federalnom zakonu „O pripremi i održavanju u Ruskoj Federaciji Svjetskog prvenstva u nogometu 2018., Kupa konfederacija FIFA 2017. i izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata Ruske Federacije“, u vezi sa vozilima u njihovom vlasništvu i koja se koriste samo u svrhu izvođenja aktivnosti predviđene navedenim federalnim zakonom.

(Peti dio uveden Saveznim zakonom od 06.07.2013. N 108-FZ)

Član 358. Predmet oporezivanja

1. Predmet oporezivanja su automobili, motocikli, skuteri, autobusi i drugo samohodna vozila i pneumatskih i gusjeničarskih mehanizama, aviona, helikoptera, motornih brodova, jahti, jedrilica, čamaca, motornih sanki, motornih saonica, motornih čamaca, jet skija, nesamohodnih (tegljenih plovila) i drugih vodenih i vazdušnih vozila (u daljem tekstu poglavlje - vozila), registrovana u skladu sa utvrđenom procedurom u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

2. Ne podliježu oporezivanju:

1) čamci na vesla, kao i motorni čamci sa snagom motora do 5 konjskih snaga;

2) putnički automobili posebno opremljeni za upotrebu invalidnim licima, kao i putnički automobili snage motora do 100 konjskih snaga (do 73,55 kW), primljeni (kupljeni) preko organa socijalne zaštite na način propisan zakonom;

3) morska i riječna ribarska plovila;

4) putnički i teretni pomorski, rečni i vazduhoplovni u vlasništvu (po pravu privrednog ili operativnog upravljanja) organizacija i individualnih preduzetnika čija je osnovna delatnost prevoz putnika i (ili) tereta;

(sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 27. decembra 2009. N 368-FZ)

5) traktori, samohodni kombajni svih marki, specijalna vozila (cisterne za mleko, cisterne za stoku, specijalna vozila za prevoz živine, mašine za transport i deponovanje mineralna đubriva, veterinarska zaštita, tehničko održavanje), registrovani na poljoprivredne proizvođače i koji se koriste u poljoprivrednim poslovima za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda;

6) vozila u vlasništvu saveznih organa sa pravom operativne kontrole izvršna vlast i tijela savezne vlade u kojima zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa vojnu i (ili) ekvivalentnu službu;

(sa izmjenama i dopunama saveznih zakona od 28. novembra 2009. N 283-FZ, od 4. juna 2014. N 145-FZ)

7) vozila za kojima se traga, uz potvrdu činjenice krađe (krađe) aktom nadležnog organa;

8) avioni i helikopteri vazdušne ambulante i medicinske službe;

9) brodovi upisani u Ruski međunarodni registar brodova;

(Član 9. uveden Saveznim zakonom od 20. decembra 2005. N 168-FZ)

10) fiksne i plutajuće platforme na moru, pokretne platforme za bušenje na moru i brodovi za bušenje.

(klauzula 10 uvedena saveznim zakonom od 30. septembra 2013. N 268-FZ)

Član 359. Poreska osnovica

1. Poreska osnovica se utvrđuje:

1) za vozila sa motorima (osim za vozila iz tačke 1.1 ovog stava) - kao snaga motora vozilo u konjskim snagama;


1.1) u odnosu na vazdušna vozila za koja je određen potisak mlaznog motora - kao statički potisak mlaznog motora na natpisnoj pločici (ukupni statički potisak svih mlaznih motora) vazduhoplova u režimu polijetanja u zemaljskim uslovima u kilogrami sile;

(klauzula 1.1 uvedena Saveznim zakonom od 20. avgusta 2004. N 108-FZ)

2) u odnosu na nesamohodna (vučena) vodena vozila za koja se utvrđuje bruto tonaža - kao bruto tonaža u registrovanim tonama;

3) u odnosu na vodna i vazdušna vozila koja nisu navedena u tač. 1, 1.1 i 2 ovog stava - kao jedinica vozila.

(sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 108-FZ od 20. avgusta 2004.)

2. Za vozila iz podstav 1, 1.1 i 2 stava 1 ovog člana, poreska osnovica se utvrđuje posebno za svako vozilo.

(sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 108-FZ od 20. avgusta 2004.)

Za vozila iz stava 1. tačka 3. ovog člana poreska osnovica se utvrđuje posebno.

Član 360. Poreski period. Izvještajni period

1. Poreski period je kalendarska godina.

2. Izvještajni periodi za organizacije poreskih obveznika su prvi kvartal, drugi kvartal i treći kvartal.

3. Prilikom utvrđivanja poreza, zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije imaju pravo da ne utvrđuju izvještajne periode.

Član 361. Poreske stope

1. Porezne stope utvrđuju se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, odnosno u zavisnosti od snage motora, potiska mlaznog motora ili bruto tonaže vozila po jednoj konjskoj snazi ​​motora vozila, jednom kilogramu potiska mlaznog motora, jednu registarsku tonu vozila ili jednu jedinicu vozila u sljedećim veličinama:

Naziv oporezivog objektaPoreska stopa (u rubljama)
Putnički automobili sa snagom motora (po konjskim snagama):
2,5
3,5
5
7,5
15
Motocikli i skuteri sa snagom motora (po konjskim snagama):
do 20 KS (do 14,7 kW) uključujući 1
preko 20 KS do 35 KS (preko 14,7 kW do 25,74 kW) uključujući 2
preko 35 KS (preko 25,74 kW) 5
Autobusi sa snagom motora (po konjskim snagama):
do 200 KS (do 147,1 kW) uključujući 5
preko 200 KS (preko 147,1 kW) 10
Kamioni sa snagom motora (po konjskim snagama):
do 100 KS (do 73,55 kW) uključujući 2,5
preko 100 KS do 150 KS (preko 73,55 kW do 110,33 kW) uključujući 4
preko 150 KS do 200 KS (preko 110,33 kW do 147,1 kW) uključujući 5
preko 200 KS do 250 KS (preko 147,1 kW do 183,9 kW) uključujući 6,5
preko 250 KS (preko 183,9 kW) 8,5
Ostala samohodna vozila, pneumatske i gusjenične mašine i mehanizmi (po konjskim snagama) 2,5
Motorne sanke, motorne saonice sa snagom motora (po konjskim snagama):
do 50 KS (do 36,77 kW) uključujući 2,5
preko 50 KS (preko 36,77 kW) 5
Čamci, motorni čamci i druga vodena vozila sa snagom motora (po konjskim snagama):
do 100 KS (do 73,55 kW) uključujući 10
20
Jahte i ostala jedrilica sa motorom snage (po konjskim snagama):
do 100 KS (do 73,55 kW) uključujući 20
preko 100 KS (preko 73,55 kW) 40
Jet ski sa snagom motora (po konjskim snagama):
do 100 KS (do 73,55 kW) uključujući 25
preko 100 KS (preko 73,55 kW) 50
Nesamohodni (tegljeni) brodovi za koje se utvrđuje bruto tonaža (od svake registrovane tone bruto tonaže) 20
Avioni, helikopteri i drugi avioni sa motorima (po konjskim snagama) 25
Avioni sa mlaznim motorima (po kilogramu potiska) 20
Ostala vodena i zračna vozila bez motora (po jedinici vozila) 200
(klauzula 1 sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 27. novembra 2010. N 307-FZ)

2. Poreske stope navedene u stavu 1. ovog člana mogu se povećati (smanjiti) zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, ali ne više od deset puta.

Navedeno ograničenje iznosa smanjenja poreskih stopa prema zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije ne odnosi se na putničke automobile sa snagom motora (po konjskim snagama) do 150 KS. (do 110,33 kW) uključujući.

(stav uveden saveznim zakonom od 27. novembra 2010. N 307-FZ)

(klauzula 2 sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 28. novembra 2009. N 282-FZ)

3. Dozvoljeno je utvrđivanje diferenciranih poreskih stopa za svaku kategoriju vozila, kao i uzimajući u obzir broj godina koje su protekle od godine proizvodnje vozila i (ili) njihove ekološke klase.

(sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 28. novembra 2009. N 282-FZ)

Broj godina koje su protekle od godine proizvodnje vozila utvrđuje se od 1. januara tekuće godine u kalendarskim godinama od godine koja slijedi za godinom proizvodnje vozila.

(stav uveden saveznim zakonom od 28. novembra 2009. N 282-FZ)

4. Ako poreske stope nisu utvrđene zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, oporezivanje se vrši po poreskim stopama navedenim u stavu 1. ovog člana.

(Član 4. uveden Saveznim zakonom od 29. novembra 2012. N 202-FZ)

Član 361.1. Poreske olakšice

(uveden saveznim zakonom od 3. jula 2016. N 249-FZ)

1. Oslobođen od oporezivanja pojedinci u odnosu na svako vozilo najveće dozvoljene mase preko 12 tona, upisano u registar vozila sistema naplate putarine (u daljem tekstu - registar), ako je iznos naknade za naknadu štete pričinjene javnosti. putevi saveznog značaja vozilima najveće dozvoljene mase preko 12 tona (u daljem tekstu - naknada) plaćena u poreskom periodu za takvo vozilo prelazi ili je jednaka iznosu obračunatog poreza za dati poreski period .

2. Ako iznos obračunatog poreza na vozilo najveće dozvoljene mase preko 12 tona, upisano u registar, premašuje iznos plaćene naknade za takvo vozilo u datom poreskom periodu, poreska olakšica dodjeljuje se u visini naknade smanjenjem iznosa poreza za iznos naknade.

3. Lice koje ostvaruje pravo na poresku olakšicu podnosi poreskom organu po svom izboru zahtev za poresku olakšicu i dokumente koji potvrđuju pravo poreskog obveznika na poresku olakšicu.

Član 362. Postupak za obračun iznosa poreza i iznosa akontacija za porez

(sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 20. oktobra 2005. N 131-FZ)

1. Poreske organizacije obračunavaju iznos poreza i iznos akontacije poreza samostalno. Iznos poreza koji plaćaju pojedinačni porezni obveznici obračunavaju porezni organi na osnovu podataka koje poreznim vlastima dostavljaju tijela koja vrše državnu registraciju vozila na teritoriji Ruske Federacije.

2. Iznos poreza koji se plaća u budžet na kraju poreskog perioda obračunava se za svako vozilo kao proizvod odgovarajućeg poreska osnovica i poresku stopu, osim ako ovim članom nije drugačije određeno.

Iznos poreza koji se plaća u budžet od strane organizacija poreskih obveznika utvrđuje se kao razlika između obračunatog iznosa poreza i iznosa akontacije poreza koji se plaća u toku poreskog perioda.

(sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 4. novembra 2014. N 347-FZ)

Iznos poreza se izračunava uzimajući u obzir rastući koeficijent:

1.1 - u odnosu na putničke automobile sa prosječnom cijenom od 3 miliona do 5 miliona rubalja uključujući, od godine proizvodnje koje su prošle 2 do 3 godine;

(stav uveden saveznim zakonom od 23. jula 2013. N 214-FZ)

1.3 - u odnosu na putničke automobile sa prosječnom cijenom od 3 miliona do 5 miliona rubalja uključujući, od godine proizvodnje od kojih je prošlo 1 do 2 godine;

(stav uveden saveznim zakonom od 23. jula 2013. N 214-FZ)

1.5 - u odnosu na putničke automobile sa prosječnom cijenom od 3 miliona do 5 miliona rubalja uključujući, nije prošlo više od 1 godine od godine proizvodnje;

(stav uveden saveznim zakonom od 23. jula 2013. N 214-FZ)

2 - u odnosu na putnička vozila sa prosječnom cijenom od 5 miliona do 10 miliona rubalja uključujući, nije prošlo više od 5 godina od godine proizvodnje;

(stav uveden saveznim zakonom od 23. jula 2013. N 214-FZ)

3 - u odnosu na putnička vozila sa prosječnom cijenom od 10 miliona do 15 miliona rubalja uključujući, od godine proizvodnje kojih nije prošlo više od 10 godina;

(stav uveden saveznim zakonom od 23. jula 2013. N 214-FZ)

3 - za putničke automobile s prosječnom cijenom od 15 miliona rubalja, čija godina nije prošlo više od 20 godina.

(stav uveden saveznim zakonom od 23. jula 2013. N 214-FZ)

U tom slučaju, obračun perioda navedenih u ovom stavu počinje od godine proizvodnje odgovarajućeg putničkog automobila.

(stav uveden saveznim zakonom od 23. jula 2013. N 214-FZ)

Utvrđen je postupak za obračun prosječne cijene putničkih automobila za potrebe ovog poglavlja savezni organ izvršna vlast, koja vrši funkcije razvoja državne politike i pravne regulative u oblasti trgovine. Spisak putničkih automobila sa prosečnom cenom od 3 miliona rubalja, koji podležu upotrebi u sledećem poreskom periodu, objavljuje se najkasnije do 1. marta sledećeg poreskog perioda na službenoj veb stranici navedenog tela na Internet informaciono-telekomunikacionoj mreži .

(stav uveden saveznim zakonom od 23. jula 2013. N 214-FZ; izmijenjen i dopunjen saveznim zakonom od 28. novembra 2015. N 327-FZ)

Iznos poreza koji na kraju poreskog perioda obračunavaju organizacije poreskih obveznika u odnosu na svako vozilo najveće dozvoljene mase preko 12 tona upisano u registar umanjuje se za iznos naknade plaćene za takvo vozilo u dati poreski period.

U slučaju kada se koristi poreski odbitak iz ovog stava, iznos poreza koji se plaća u budžet ima negativnu vrijednost, a iznos poreza jednak nuli.

(stav uveden saveznim zakonom od 3. jula 2016. N 249-FZ)

Podaci iz registra dostavljaju se poreskim organima godišnje do 15. februara na način koji utvrđuje savezni organ izvršne vlasti u oblasti saobraćaja u saglasnosti sa saveznim organom izvršne vlasti nadležnim za kontrolu i nadzor u oblasti poreza i naknada.

(stav uveden saveznim zakonom od 3. jula 2016. N 249-FZ)

(klauzula 2 sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 20. oktobra 2005. N 131-FZ)

2.1. Poreski obveznici iznos akontacije poreza na kraju svakog izvještajnog perioda obračunavaju u iznosu od jedne četvrtine proizvoda pripadajuće poreske osnovice i poreske stope, uzimajući u obzir uvećani koeficijent iz stava 2. ovog člana.

(Tačka 2.1 uvedena je saveznim zakonom od 20. oktobra 2005. N 131-FZ, sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 4. novembra 2014. N 347-FZ)

3. U slučaju registracije vozila i (ili) odjave vozila (odjava, isključenje iz državnog registra brodova i sl.) tokom poreskog (izvještajnog) perioda, iznos poreza (iznos akontacije za porez ) izračunava se uzimajući u obzir koeficijent definisan kao odnos broja punih mjeseci tokom kojih je vozilo registrovano na poreskog obveznika prema broju kalendarskih mjeseci u poreskom (izvještajnom) periodu.

(sa izmjenama i dopunama saveznih zakona od 20. oktobra 2005. N 131-FZ, od 29. decembra 2015. N 396-FZ)

Ako je registracija vozila izvršena prije 15. dana u odgovarajućem mjesecu, ili je odjava vozila (odjava, isključenje iz državnog registra brodova i sl.) izvršena nakon 15. dana u odgovarajućem mjesecu, mjesecu registracije. (uklanjanje) uzima se kao puni mjesec od registracije) vozila.

Ako je registracija vozila izvršena nakon 15. dana odgovarajućeg mjeseca ili je odjava vozila (odjava, isključenje iz državnog registra brodova i sl.) izvršena prije 15. dana u odgovarajućem mjesecu, mjesec registracije ( odjava) sredstava vozila ne uzimaju se u obzir prilikom utvrđivanja koeficijenta iz ovog stava.

(stav uveden saveznim zakonom od 29. decembra 2015. N 396-FZ)

4 - 5. Izgubljena snaga. - Federalni zakon od 23. jula 2013. N 248-FZ.

6. Zakonodavni (predstavnički) organ konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, prilikom utvrđivanja poreza, ima pravo da određenim kategorijama poreskih obveznika predvidi pravo da ne obračunavaju ili ne plaćaju akontaciju poreza tokom poreskog perioda.

(klauzula 6 uvedena saveznim zakonom od 20. oktobra 2005. N 131-FZ)

Član 363. Postupak i rokovi plaćanja poreza i akontacija poreza

(sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 20. oktobra 2005. N 131-FZ)

1. Uplatu poreza i akontacije poreza poreski obveznici vrše u budžet na mjestu gdje se vozila nalaze.

Postupak i rokovi plaćanja poreza i akontacije poreza za organizacije poreskih obveznika utvrđuju se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. U ovom slučaju, rok za plaćanje poreza ne može se odrediti ranije od roka iz stava 3. člana 363.1. ovog zakonika.

(sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 2. aprila 2014. N 52-FZ)

Porez poreski obveznici pojedinac plaćaju najkasnije do 1. decembra naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

(sa izmjenama i dopunama saveznih zakona od 2. decembra 2013. N 334-FZ, od 23. novembra 2015. N 320-FZ)

2. Tokom poreskog perioda, poreski obveznici-organizacije plaćaju akontaciju poreza, osim ako je drugačije propisano zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije. Po isteku poreskog perioda, poreski obveznici-organizacije plaćaju iznos poreza obračunat na način propisan stavom 2. člana 362. ovog zakonika.

(sa izmjenama i dopunama saveznih zakona od 20. oktobra 2005. N 131-FZ, od 4. novembra 2014. N 347-FZ)

ConsultantPlus: napomena.

Od 1. januara 2019. godine, savezni zakon od 3. jula 2016. N 249-FZ, stav dva stava 2. člana 363. proglašava se nevažećim.

Poreski obveznici-organizacije ne plaćaju obračunate akontacije poreza na vozilo najveće dozvoljene mase preko 12 tona, upisano u registar.

(stav uveden saveznim zakonom od 3. jula 2016. N 249-FZ)

3. Poreski obveznici - fizička lica plaćaju porez na prevoz na osnovu poreske obavijesti koju dostavlja poreski organ.

(sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 4. novembra 2014. N 347-FZ)

Slanje poreskog obaveštenja dozvoljeno je najviše tri poreska perioda koja prethode kalendarskoj godini njenog slanja.

Poreski obveznici iz stava 1. ovog stava plaćaju porez za najviše tri poreska perioda koja prethode kalendarskoj godini u kojoj je podnošenje poreskog obaveštenja iz stava dva ovog stava.

(stav uveden Saveznim zakonom od 28. novembra 2009. N 283-FZ)

Povrat (povraćaj) iznosa više plaćenog (naplaćenog) poreza u vezi sa ponovnim obračunom iznosa poreza vrši se za period takvog preračuna na način utvrđen čl. 78. i 79. ovog zakonika.

(stav uveden Saveznim zakonom od 28. novembra 2009. N 283-FZ)

(klauzula 3 izmijenjena saveznim zakonom od 18. juna 2005. N 62-FZ)

Član 363.1. Poreska prijava

(uveden Saveznim zakonom od 20. oktobra 2005. N 131-FZ)

1. Poreske organizacije, nakon isteka poreskog perioda, podnose poresku prijavu poreskom organu po lokaciji vozila.

(sa izmjenama i dopunama saveznih zakona od 30. decembra 2006. N 268-FZ, od 27. jula 2010. N 229-FZ, od 4. novembra 2014. N 347-FZ)

Stav više ne važi. - Federalni zakon od 27. jula 2010. N 229-FZ.

3. Poreske prijave podnose organizacije poreskih obveznika najkasnije do 1. februara naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

(sa izmjenama i dopunama saveznih zakona od 27. jula 2010. N 229-FZ, od 4. novembra 2014. N 347-FZ)

4. Poreski obveznici, u skladu sa članom 83. ovog zakonika, klasifikovani kao najveći, predstavljaju poreske prijave poreskom organu po mjestu registracije kao najveći poreski obveznik.

Procedura i rokovi za plaćanje transportne takse u Moskvi

Porez za svako vozilo plaća se u punim rubljama (50 i više kopejki se zaokružuju na celu rublju, a manje od 50 kopejki se ne uzima u obzir) u budžet grada Moskve.

Organizacije poreskih obveznika plati porez najkasnije do 5. februara naredne godine nakon isteka poreskog perioda. U poreskom periodu organizacije poreskih obveznika ne plaćaju akontaciju poreza.

Dakle, organizacije treba da plate porez na prevoz za 2018. godinu - prije 5. februara 2019., za 2019. godinu - prije 5. februara 2020. godine. Više detalja o postupak plaćanja poreza od strane pravnih lica pročitajte članak na linku.

Rok za plaćanje transportne takse za 2019. godinu pravna lica u Moskvi - 05.02.2020

Građani plaćaju porez na prevoz automobila na osnovu poreske prijave koju šalje poreski organ. Iznos poreza na automobil utvrđuju porezne vlasti na osnovu podataka koje poreznim vlastima dostavljaju tijela koja vrše državnu registraciju vozila na teritoriji Ruske Federacije. Fizička lica moraju platiti porez na prevoz na opšti način najkasnije do 1. decembra naredne godine nakon isteka poreskog perioda, odnosno u 2019. godini porez se plaća za 2018. godinu, odnosno po stopama utvrđenim za 2018. godinu, a porez na automobile za 2019. - do 01.12.2020.

Rok za plaćanje poreza za građane: Od 2016. godine promijenjen je rok za plaćanje poreza na prijevoz automobila za fizička lica - sada se porez mora platiti prije 1. decembra (ranije je rok plaćanja bio 1. oktobar).

Transportna taksa se plaća najkasnije do 1. decembra naredne godine nakon isteka poreskog perioda. Odnosno, porez na automobile za 2018. godinu mora se platiti prije 1. decembra 2019. godine, za 2019. godinu - prije 1. decembra 2020. godine., a za 2020. godinu - do 01.12.2021. Ukoliko je 1. decembar neradni dan, rok plaćanja se pomjera za sljedeći radni dan.

Rok za plaćanje poreza na prevoz automobila u Moskvi 2020. godine je do 1. decembra 2020. godine (porez se plaća za 2019. godinu)

Stope transportnog poreza u Moskvi

Stope poreza na automobile u Moskvi određuju se u skladu s tim u zavisnosti od snage motora, potiska mlaznog motora ili bruto tonaže vozila po konjskoj snazi ​​motora vozila, jednom kilogramu potiska mlaznog motora, jednoj registarskoj toni vozila ili jedinici vozila u sljedećim veličinama:

Naziv oporezivog objekta

Poreska stopa (u rubljama) za 2017-2019, 2020

Putnički automobili

preko 100 KS do 125 KS (preko 73,55 kW do 91,94 kW) uključujući

preko 125 KS do 150 KS (preko 91,94 kW do 110,33 kW) uključujući

preko 150 KS do 175 KS (preko 110,33 kW do 128,7 kW) uključujući

preko 175 KS do 200 KS (preko 128,7 kW do 147,1 kW) uključujući

preko 200 KS do 225 KS (preko 147,1 kW do 165,5 kW) uključujući

preko 225 KS do 250 KS (preko 165,5 kW do 183,9 kW) uključujući

Motocikli i skuteri sa snagom motora (sa svakom konjskom snagom)

do 20 KS (do 14,7 kW) uključujući

preko 20 KS do 35 KS (preko 14,7 kW do 25,74 kW) uključujući

preko 35 KS (preko 25,74 kW)

Autobusi sa snagom motora(po konjskim snagama):

do 110 KS (do 80,9 kW) uključujući

preko 110 KS do 200 KS (preko 80,9 kW do 147,1 kW) uključujući

preko 200 KS (preko 147,1 kW)

Kamioni sa snagom motora (po konjskim snagama):

do 100 KS (do 73,55 kW) uključujući

preko 100 KS do 150 KS (preko 73,55 kW do 110,33 kW) uključujući

preko 150 KS do 200 KS (preko 110,33 kW do 147,1 kW) uključujući

preko 200 KS do 250 KS (preko 147,1 kW do 183,9 kW) uključujući

preko 250 KS (preko 183,9 kW)

Ostala samohodna vozila, pneumatske i gusjenične mašine i mehanizmi (po konjskim snagama)

motorne sanke, motorne saonice sa snagom motora (po konjskim snagama)

do 50 KS (do 36,77 kW) uključujući

preko 50 KS (preko 36,77 kW)

Čamci, motorni čamci i druga plovila sa snagom motora (po konjskim snagama)

do 100 KS (do 73,55 kW) uključujući

Jahte i druga motorna jedrilica sa snagom motora (po konjskim snagama):

do 100 KS (do 73,55 kW) uključujući

preko 100 KS (preko 73,55 kW)

Jet ski sa snaga motora (po konjskim snagama):

do 100 KS (do 73,55 kW) uključujući

preko 100 KS (preko 73,55 kW)

Nesamohodna (tegljena) plovila, za koji se utvrđuje bruto tonaža (za svaku registrovanu tonu bruto tonaže ili jedinicu bruto tonaže u slučaju kada se bruto tonaža utvrđuje bez navođenja dimenzije)

Avioni, helikopteri i ostali avioni sa motorima (po konjskim snagama)

Avioni sa mlaznim motorima(po kilogramu vučne sile)

Ostala vodena i zračna vozila bez motora (po jedinici vozila)

Imajte na umupri naplati poreza na automobil povećani koeficijenti transportnog poreza za skupe automobile vredan više od tri miliona rubalja.

pažnja:Zbog činjenice da konačni iznos poreza ovisi o kategoriji i marki automobila, njegovoj snazi, ne preporučujemo korištenje online kalkulatora. Najprecizniji proračun se postiže jednostavnim množenjem snage automobila sa poreskom stopom (uzimajući u obzir rastuće faktore za skupe automobile).

Pogodnosti za plaćanje poreza na prevoz u Moskvi

Moskovski zakon „O porezu na transport“ u potpunosti oslobađa plaćanja poreza:

  1. organizacije koje pružaju usluge prevoza putnika javnim gradskim prevozom putnika - za vozila koja prevoze putnike (osim taksi vozila);
  2. stanovnici posebnih ekonomskih zona tehnološko-inovacionog tipa stvorenih na teritoriji grada Moskve (u daljem tekstu: posebne ekonomske zone) - u odnosu na vozila registrovana na ime ovih stanovnika, od trenutka upisa u registar stanovnici posebne ekonomske zone. Naknada se ostvaruje na period od 10 godina, počevši od mjeseca registracije vozila. Pravo na beneficiju potvrđuje se izvodom iz registra stanovnika posebne ekonomske zone, koji izdaje organ upravljanja specijalne ekonomske zone;
    • 2.1. organizacije koje su priznate kao društva za upravljanje posebnim ekonomskim zonama i obavljaju poslove u cilju sprovođenja ugovora o upravljanju posebnim ekonomskim zonama - u odnosu na vozila registrovana na ime ovih organizacija, od momenta zaključenja ugovora o upravljanju posebnim ekonomskim zonama. posebne ekonomske zone sa saveznim izvršnim organom ovlaštenim od strane Vlade Ruske Federacije. Naknada se ostvaruje na period od 10 godina, počevši od mjeseca registracije vozila - naknada je uvedena 2018. godine;
    • 2.2. društva za upravljanje međunarodnog medicinskog klastera i učesnici projekta koji su sklopili ugovore o realizaciji projekta sa kompanijom za upravljanje međunarodnog medicinskog klastera i sprovode aktivnosti implementacije projekta na teritoriji međunarodnog medicinskog klastera - u odnosu na registrovana vozila kompanijama za upravljanje međunarodnog medicinskog klastera i učesnicima projekta. Učesnicima projekta se obezbjeđuje pogodnost od momenta sklapanja ugovora o realizaciji projekta sa kompanijom za upravljanje međunarodnog medicinskog klastera – pogodnost se primjenjuje od 2018. do 2028. godine;
  3. Heroji Sovjetski Savez , Heroji Ruske Federacije, građani odlikovani Ordenom slave tri stepena,
  4. veterani Velike Otadžbinski rat , invalidi Velikog otadžbinskog rata - za jedno vozilo registrovano na građane navedenih kategorija;
  5. borbeni veterani, borci invalidi - za jedno vozilo registrovano na građane određene kategorije;
  6. osobe sa invaliditetom I i II grupe- za jedno vozilo registrovano na građane navedenih kategorija;
  7. bivši maloletnici zatvorenici koncentracionih logora, geta i druga mjesta prisilnog zatočeništva koje su stvorili nacisti i njihovi saveznici tokom Drugog svjetskog rata - za jedno vozilo registrovano na građane navedenih kategorija;
  8. jedan od roditelja (usvojitelja), staratelj, staratelj djeteta sa invaliditetom - za jedno vozilo registrovano na građane navedenih kategorija;
  9. lica koja posjeduju putnička vozila snage motora do 70 konjskih snaga (do 51,49 kW) uključujući - za jedno vozilo navedene kategorije registrovano na ova lica;
  10. jedan od roditelja (usvojitelji) u velikoj porodici- za jedno vozilo registrovano na građane navedenih kategorija;
  11. Černobilske žrtve - za jedno vozilo;
  12. lica koja su u sastavu jedinica za poseban rizik neposredno učestvovala u testiranju nuklearnog i termonuklearnog oružja, otklanjanju udesa na nuklearnim postrojenjima na oružnim i vojnim objektima - za jedno vozilo registrovano na građane navedenih kategorija;
  13. lica koja su oboljela ili oboljela od radijacijske bolesti ili postala invalidna kao rezultat ispitivanja, vježbi i drugih poslova vezanih za bilo koju vrstu nuklearnih instalacija, uključujući nuklearno oružje i svemirsku tehnologiju - za jedno vozilo registrovano na građane određene kategorije;
  14. jedan od staratelja osobe sa invaliditetom od djetinjstva, koju je sud priznao nenadležnim - za jedno vozilo registrovano na građane navedene kategorije;
  15. lica koja imaju isključivo opremljena vozila električni motori, - u odnosu na navedena vozila registrovana na ova lica (povlastica se primjenjuje od 2020. do 2025. godine).

U Moskvi starosni penzioneri nemaju olakšice za porez na prevoz.

Važno. Pogodnosti navedene u podstavovima 3-8, 11-14 ne odnose se na putnička vozila sa snagom motora preko 200 KS. (preko 147,1 kW).

Povlastice se obezbjeđuju fizičkim licima na osnovu zahtjeva na osnovu dokumenta kojim se potvrđuje pravo na beneficiju. Ako poreski obveznik ima pravo na ostvarivanje olakšica po više osnova, naknada se daje po jednom osnovu po izboru poreskog obveznika.

Pogodnosti se ne odnose na vodena, vazdušna vozila, motorne sanke i motorne saonice.

Ako pravo na beneficije nastane (gubitak) tokom poreskog perioda, iznos poreza se izračunava uzimajući u obzir koeficijent definisan kao odnos broja punih meseci koji prethode (nakon meseca) nastalog prava na beneficije (gubitak) i broj kalendarskih mjeseci u poreskom periodu. U ovom slučaju, koeficijent se izračunava na tri decimale.

Pripremio "Personal Rights.ru"

Mnogi vozači smatraju da je samoobračun s kalkulatorom poreza na prijevoz beskorisnim zadatkom, jer računi s točno navedeni iznos uplate se primaju godišnje svakom od njih od poreske službe. Ali često je prilikom kupovine novog automobila vrlo korisno znati kako izračunati porez na automobil. Na ovaj način možete precizno izračunati koja će sredstva biti potrebna za njegovo održavanje u budućnosti.

Pravila za obračun transportne takse

Postoji nekoliko faktora o kojima će u svakom slučaju ovisiti iznos poreza na automobile. Ovo je, prvo, snaga motora Vaše vozilo, i drugo, region gde živi njen vlasnik. U nekim slučajevima, regioni postavljaju sopstvene dodatne koeficijente u zavisnosti od starosti vozila.

Razmotrimo uticaj snage motora automobila na porez na transport. Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje sljedeće stope poreza na automobile na osnovu snage motora:

  • 2,5 rub. za 1 l. With. za vozila sa motorom do 100 KS. With.;
  • 3,5 rub. – za vozila od 100 do 150 l. With.;
  • 5 rub. – za vozila od 150 do 200 l. With.;
  • 7,5 rub. – za vozila od 200 do 250 l. With.;
  • 15 rub. za vozila sa motorima jačim od 250 KS. With.

Čini se da je sve jednostavno - sa liste sam uzeo poreznu vrijednost za 1 litar potrebnu za moj auto. str., pomnožen sa količinom snaga „ispod haube“ i dobio tačan iznos transportne takse. Međutim, svaki region Ruske Federacije zakonski propisuje mogućnost, po sopstvenom nahođenju, da poveća ili smanji stopu deset puta.

Stope transportnog poreza po regijama Ruske Federacije

U nekim regijama porezi na automobile zasnovani na konjskim snagama mogu biti potpuno jednaki nuli za motore do 150 KS. s., au nekima - dosegnu 25 rubalja. za 1 l. With. čak i za najjeftinije automobile. Dakle, za automobile sa motorima do 73,55 kW ili 100 KS. With. Poreska stopa u Permskoj teritoriji, Republici Baškortostan, Sahalinskoj i Vologdskoj oblasti dostigla je maksimalnu vrednost od 25 rubalja.

Niske stope u području od 5-6 rubalja u 2020. godini uspostavljene su u regijama kao što su Kaluga, Tomsk, Kemerovska regija, Čukotski autonomni okrug, Kalinjingradska oblast, Republika Komi, Krasnojarsk, Zabajkalska teritorija, Hakasija, Sjeverna Osetija. IN Orenburg region stopa za automobile do 100 l. With. jednaka nuli. A u regijama kao što su Hanti-Mansijsk, Nenecki autonomni okrug, kao i Čečenska Republika, nulte poreske stope su također uspostavljene za vozila s motorom do 150 KS. With.

Osobine transportnog oporezivanja

Član 362. Poreskog zakonika daje jasna objašnjenja u vezi sa vremenom i procedurom plaćanja poreza na prevoz. Njegov obračun provode porezni organi, a sve potrebne podatke moraju im dati odmah nakon registracije vozila u Državnoj inspekciji sigurnosti saobraćaja od strane zaposlenih u Državnoj prometnoj inspekciji. Plaćanje se vrši kada porez na automobile stigne u obliku obavještenja.

Tako je bilo do 05.02.2014. Oni koji su kupili vozilo nakon stupanja na snagu Saveznog zakona br. 52, kojim se mijenjaju relevantna poglavlja Poreskog zakonika, morat će samostalno dostaviti podatke poreznoj upravi u svom mjestu prebivališta. . Ako se to ne učini, obavijesti se neće slati, a neplaćanje poreza kažnjava se novčanom kaznom od 20% od iznosa duga. Podatke poreskoj upravi potrebno je dostaviti do 31. decembra 2020. godine, ukoliko je vozilo kupljeno u maju 2018. godine, odnosno prije kraja godine u kojoj je istekao poreski period.

Na web stranici Federalne porezne službe možete lako saznati da li posjedujete automobil za koji treba naplatiti porez na prijevoz. Informacija je povjerljiva, stoga je organiziran pristup lični račun Morat ćete posjetiti lokalni porezni ured, ponijeti sa sobom svoj identifikacijski broj poreznog obveznika (TIN) i pasoš. Tamo ćete biti registrovani u bazi podataka i dobiti login i lozinku za stranicu sa vašim ličnim podacima.

Ne morate da brinete o tome kada se plaća taksa na prevoz. IN različite regije obavještenja vlasnicima automobila preporučenom poštom mogu se slati u različito vrijeme, ali u većini slučajeva ne prije novembra. Odnosno, porez za 2018. godinu ćete morati platiti nakon 1. novembra 2020. godine. Slanje pisma - ne manje od 30 dana prije roka plaćanja. Poreski period – 1 godina. Ako ste vlasnik automobila manje od godinu dana, iznos će se obračunavati mjesečno.

Video: Pravnik o tome kako izračunati porez na prijevoz

Porezi na luksuzne automobile

U našoj zemlji se naplaćuju automobili preko 3 miliona rubalja porez sa dodatnim koeficijentom povećanja "za luksuz". Na koji automobili se plaća porez na luksuz možete saznati na zvaničnom spisku Ministarstva industrije i trgovine. U odnosu na prošlu godinu, lista je povećana 1,5 puta zbog pada kursa rublje i povećanja cijene stranih automobila.

Sada već postoji 279 modela vozila:

  1. Broj automobila u kategoriji sa 3 na 5 miliona rubalja porastao je na 165 artikala sa prethodnih 100. Za njih je koeficijent 1,5 za vozila mlađa od 1 godine, 1,3 - od 1 do 2 godine i 1,1 - ako vozilo nije starije od tri godine.
  2. Do 72 v ove godine broj luksuznih automobila u kategoriji od 5-10 miliona rubalja porastao je u odnosu na prethodnih 49. Ovdje je koeficijent 2 za sve automobile mlađe od 5 godina.
  3. Broj modela koji koštaju 10-15 ili više miliona rubalja porastao je sa 13 na 17. Štaviše, u kategoriji od 10-15 miliona rubalja, faktor povećanja je 3 za automobile mlađe od 10 godina. Za automobile iznad 15 miliona rubalja, isti trostruki koeficijent će važiti 20 godina od datuma puštanja u promet.

Da li je moguće izbjeći plaćanje transportne takse?

Mnogi vozači, posebno vlasnici luksuznih modela sa "krdom konja" ispod haube, a šta reći, čak i obični vlasnici automobila, željeli bi izbjeći plaćanje poreza na vozila. Za prvu kategoriju, malo je vjerovatno da će to biti učinjeno legalnim putem, ali vlasnici relativno jeftinih vozila u nastavku mogu saznati kako izbjeći plaćanje poreza na automobile ili značajno smanjiti njegov iznos.

Nekoliko potpuno legalnih načina:

  1. Registrujte vozilo za nekog od članova velike porodice. Ako je u njemu troje ili više djece, onda se za jedan automobil registrovan na jednog od roditelja ne naplaćuje cestarina, a snaga vozila nije ograničena.
  2. Može registrirati automobil na ime srodnika koji ima odgovarajuće beneficije– borbeni veteran, invalid 2. i 1. grupe. U tom slučaju snaga motora vozila ne bi trebala prelaziti 150 KS. With.
  3. Isključite motor kod zvaničnog distributera i nakon podnošenja odgovarajuće prijave saobraćajnoj policiji. Nakon potcjenjivanja snage motora, u aplikaciji se stavlja odgovarajuća oznaka. Zatim se vrše mjerenja na štandu u NAMI-ju i vrše se promjene na PTS-u.

Ukratko, nije teško izračunati iznos transportne takse ako znate stopu u svojoj regiji. Ako ne stignu pisma iz poreske uprave dugo vremena, nemojte čekati da se kazne procijene - bolje je kontaktirati lokalni inspektorat, jer nakon nagomilavanja duga od 10.000 rubalja možete se suočiti s nemogućnošću prelaska granice i drugim problemima.

Transportna taksa se odnosi na regionalne takse. U gradu Moskvi, transportna taksa se naplaćuje na osnovu moskovskog zakona „O porezu na transport“ br. 33 od 9. jula 2008. godine, sa izmenama i dopunama od 29. novembra 2017. godine. Zakon reguliše stope i postupak obračuna poreza na transport, a takođe utvrđuje olakšice za porez na prevoz u Moskvi, dajući pravo na oslobađanje ili smanjenje poreskog opterećenja.

Treba napomenuti da se poreski obveznici rukovode zakonodavstvom konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u pitanjima stopa, beneficija i postupaka oporezivanja. U našem članku ćemo pogledati stope, objekte oporezivanja, postupke plaćanja i primjer izračunavanja poreza na prijevoz za grad Moskvu.

Krajem 2018. godine pojavila se informacija da će porez na vozila biti ukinut, ali očekivanja vlasnika automobila nisu ispunjena. Porez na transport za 2020. godinu je zadržan, ali zakonodavci planiraju promijeniti obračun plaćanja poreza. Trenutno je na snazi ​​moskovski zakon br. 33 od 07.09.2008. godine, koji predviđa obračun naknade za prevoz na osnovu snage vozila, merene u konjskim snagama. Trebalo bi da obračunava transportnu taksu na osnovu utrošenog goriva. Ali za sada je to samo priča, pa se okrenimo moskovskom zakonu br. 33, u kojem se poreske stope za prevozne naknade nisu mijenjale od 2013. godine.

Porezne stope i objekti

U zavisnosti od snage motora, potiska mlaznog motora ili bruto tonaže vozila (po konjskim snagama snage motora vozila), određuju se porezne stope (u rubljama).

Stope transportnog poreza zasnovane na moskovskom zakonu „O porezu na transport“ su sljedeće:

Naziv oporezivog objekta

Poreska osnova

(snaga motora)

Poreska stopa (u rubljama)

Putnički automobili

do 100 l. With.

do 73,55 kW

Putnički automobili

preko 100 l. With. do 125 l. With.

preko 73,55 kW do 91,94 kW

Putnički automobili

preko 125 l. With. do 150 l. With.

preko 91,94 kW do 110,33 kW

Putnički automobili

preko 150 l. With. do 175 l. With.

preko 110,33 kW do 128,7 kW

Putnički automobili

preko 175 l. With. do 200 l. With.

preko 128,7 kW do 147,1 kW

Putnički automobili

preko 200 l. With. do 225 l. With.

preko 147,1 kW do 165,5 kW

Putnički automobili

preko 225 l. With. do 250 l. With.

preko 165,5 kW do 183,9 kW

Putnički automobili

preko 250 l. With.

preko 183,9 kW

Motocikli i skuteri

do 14,7 kW

Motocikli i skuteri

preko 20 l. With. do 35 l. With.

preko 14,7 kW do 25,74 kW

Motocikli i skuteri

preko 35 l. With.

preko 25,74 kW

Autobusi

do 110 l. With.

do 80,9 kW

Autobusi

preko 110 l. With. do 200 l. With.

preko 80,9 kW do 147,1 kW

Autobusi

preko 200 l. With.

preko 147,1 kW

Kamioni

do 100 l. With.

do 73,55 kW

Kamioni

preko 100 l. With. do 150 l. With.

preko 73,55 kW do 110,33 kW

Kamioni

preko 150 l. With. do 200 l. With.

preko 110,33 kW do 147,1 kW

Kamioni

preko 200 l. With. do 250 l. With.

preko 147,1 kW do 183,9 kW

Kamioni

preko 250 l. With.

preko 183,9 kW

Ostala samohodna vozila, pneumatske i gusjenične mašine i mehanizmi

(po konjskim snagama)

(po konjskim snagama)

Motorne sanke i motorne saonice

do 36,77 kW

Motorne sanke i motorne saonice

preko 50 l. With.

preko 36,77 kW

do 100 l. With.

do 73,55 kW

Čamci, motorni čamci i druga vodena vozila

preko 100 l. With.

preko 73,55 kW

do 100 l. With.

do 73,55 kW

Jahte i druga motorna jedrilica

preko 100 l. With.

preko 73,55 kW

Jet skije

do 100 l. With.

do 73,55 kW

Jet skije

preko 100 l. With.

preko 73,55 kW

Nesamohodna (tegljena) plovila za koja se utvrđuje bruto tonaža

(od svake registrovane tone bruto tonaže)

Avioni, helikopteri i drugi avioni sa motorima

(po konjskim snagama)

(po konjskim snagama)

Avioni sa mlaznim motorima

(po kilogramu vučne sile)

Ostala vodena i vazdušna vozila bez motora

(po jedinici vozila)

Uslovi i postupak plaćanja poreza na prevoz u Moskvi 2020

Rokovi za plaćanje transportne takse su različiti za pojedince i organizacije.

Počevši od 2020. godine, organizacije plaćaju porez na prevoz najkasnije do 1. marta naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

U ovom slučaju, akontacija poreza podliježe uplati od strane organizacija poreskih obveznika najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka izvještajnog perioda.

Poreske organizacije samostalno izračunavaju iznos poreza i iznos akontacije poreza.

Poreski obveznici fizičkih lica plaćaju porez na prevoz najkasnije do 1. decembra godine koja sledi nakon isteka poreskog perioda (sa izmenama i dopunama moskovskog zakona br. 50 od 24. novembra 2010. godine).

U uspostavljenom Porezni kod U Ruskoj Federaciji, preplaćeni iznosi poreza se ili uračunavaju u redovne uplate, ili se mogu vratiti poreskom obvezniku.

Vrijedno je obratiti pažnju na činjenicu da se porez za svako vozilo mora platiti u punim rubljama - 50 kopejki se zaokružuju na cijelu rublju. Manje od 50 kopejki se ne uzima u obzir.

Porezne olakšice na transport u Moskvi 2020

Zakon Moskve „O porezu na transport“ br. 33 od 9. jula 2008. (sa izmenama i dopunama od 29. novembra 2017. godine) definiše preferencijalne kategorije koje su oslobođene plaćanja transportne takse:

1. Organizacije koje pružaju usluge prevoza putnika javnim gradskim prevozom putnika (sa izuzetkom taksi vozila).

2. Stanovnici posebne privredne zone tehnološko-inovacionog tipa „Zelenograd“ (za vozila koja su u njima registrovana od trenutka upisa u registar stanovnika specijalne ekonomske zone). Period naknade je 5 godina (od mjeseca registracije vozila).

3. Heroji Ruske Federacije, Heroji Sovjetskog Saveza, kao i građani odlikovani Ordenom slave tri stepena (za jedno vozilo koje je registrovano na građane ovih kategorija).

4. Veterani i invalidi Drugog svjetskog rata.

5. Borbeni veterani i vojni invalidi (za jedno vozilo koje je registrovano na građane navedenih kategorija).

6. Invalidi I i II grupe (za jedno vozilo koje je registrovano na građane navedenih kategorija).

7. Bivši maloljetni zatvorenici koncentracionih logora, geta, kao i drugih mjesta prisilnog zatočeništva koje su stvorili nacisti i njihovi saveznici tokom Drugog svjetskog rata (za jedno vozilo, koje je registrovano na građane ovih kategorija).

8. Jedan od roditelja ili usvojitelja, staratelj, staratelj deteta sa invaliditetom (za jedno vozilo koje je registrovano za državljane navedenih kategorija).

9. Jedan od roditelja ili usvojitelja u višečlanoj porodici (za jedno vozilo, koje je registrovano za građane navedenih kategorija).

10. Lica koja posjeduju putnička vozila snage motora do 70 konjskih snaga (do 51,49 kW) uključujući (za jedno vozilo koje je registrovano na građane navedenih kategorija).

11. Lica koja imaju pravo na socijalnu pomoć u skladu sa:

  • sa Zakonom Ruske Federacije od 15. maja 1991. N 1244-I „O socijalnoj zaštiti građana izloženih zračenju kao rezultat katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil“;
  • With savezni zakoni od 26. novembra 1998. N 175-FZ „O socijalnoj zaštiti građana Ruske Federacije izloženih zračenju kao rezultat nesreće 1957. godine u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa“;
  • sa zakonom od 10. januara 2002. N 2-FZ „O socijalnim garancijama za građane izložene zračenju kao rezultat nuklearnih testova na poligonu Semipalatinsk“.

12. Pojedinci koji su učestvovali u jedinicama za poseban rizik i neposredno učestvovali u ispitivanju nuklearnog i termonuklearnog oružja, kao i u otklanjanju udesa nuklearnih instalacija na oružju i vojnim objektima (za jedno vozilo koje je registrovano na državljane navedenih kategorije).

13. Pojedinci koji su zadobili (pretrpeli) radijacijsku bolest ili postali invalidi kao rezultat ispitivanja, vježbi i drugih poslova vezanih za bilo koju vrstu nuklearnih instalacija, uključujući nuklearno oružje i svemirsku tehnologiju (za jedno vozilo koje je registrovano na građane navedenih kategorija ).

14. Jedan od staratelja lica sa invaliditetom od djetinjstva koje je sudski oglašeno nenadležnim (za jedno vozilo koje je registrovano na građane navedenih kategorija).

Povlastice se obezbjeđuju fizičkim licima na osnovu zahtjeva na osnovu dokumenta kojim se potvrđuje pravo na beneficiju. Ako poreski obveznik ima pravo na ostvarivanje beneficija po više osnova, može izabrati samo jedan osnov.

Pogodnosti se ne odnose na vazdušna i vodena vozila, kao i na motorne sanke i motorne saonice.

Kada pravo na beneficiju nastane ili se izgubi (u toku poreskog perioda), iznos poreza se obračunava uzimajući u obzir koeficijent koji je definisan kao odnos broja punih meseci koji prethode mesecu nastanka ili gubitka prava na naknadu. pravo na beneficiju do broja kalendarskih mjeseci u poreskom periodu. Koeficijent se izračunava na tri decimale.

Izračun poreza na transport u Moskvi 2020

Da biste izračunali porez na transport u Moskvi 2020. godine, morate znati formule za obračun. Zbog činjenice da se porez naplaćuje na automobile i druga vozila koja su opremljena motorom, obračun se vrši na svaku konjsku snagu.

  • poreska stopa (njena veličina je određena u svakom konstitutivnom entitetu Ruske Federacije, ovisno o veličini motora, godini proizvodnje ekološke klase);
  • poreska osnovica (konjske snage);
  • broj mjeseci vlasništva (za jednu kalendarsku godinu);
  • koeficijent povećanja (za luksuzne automobile vrijedne više od 3 miliona rubalja).

Da biste izračunali porez na transport 2020. u Moskvi, morate koristiti jednu od sljedećih formula:

1. Standardna formula:

Iznos poreza na transport = (porezna stopa) x (L. s).

2. Formula za izračunavanje ako je vlasništvo automobila manje od 1 godine:

Iznos poreza na transport = (Poreska stopa) x (L. s) x (Broj mjeseci vlasništva / 12).

3. Formula za izračunavanje luksuznih automobila (vrijednih više od 3 miliona rubalja):

Iznos poreza na transport = (porezna stopa) x (L. s) x (koeficijent povećanja).

4. Formula za izračunavanje luksuznih automobila (vrijednih više od 3 miliona rubalja), ako je automobil u vlasništvu manje od 1 godine:

Iznos poreza na transport = (Poreska stopa) x (L. s) x (Broj mjeseci vlasništva / 12) x (Faktor povećanja).

Koeficijent povećanja (poglavlje 28, član 362 Poreskog zakona Ruske Federacije):

1.1 - u odnosu na putničke automobile sa prosječnom cijenom od 3 miliona do 5 miliona rubalja uključujući, od godine proizvodnje koje su prošle 2 do 3 godine;
1.3 - u odnosu na putničke automobile sa prosječnom cijenom od 3 miliona do 5 miliona rubalja uključujući, od godine proizvodnje od kojih je prošlo 1 do 2 godine;
1.5 - u odnosu na putničke automobile sa prosječnom cijenom od 3 miliona do 5 miliona rubalja uključujući, nije prošlo više od 1 godine od godine proizvodnje;
2 - u odnosu na putnička vozila sa prosječnom cijenom od 5 miliona do 10 miliona rubalja uključujući, nije prošlo više od 5 godina od godine proizvodnje;
3 - u odnosu na putnička vozila sa prosječnom cijenom od 10 miliona do 15 miliona rubalja uključujući, nije prošlo više od 10 godina od godine proizvodnje;
3 - za putničke automobile s prosječnom cijenom od 15 miliona rubalja, čija godina nije prošlo više od 20 godina.

Ako je snaga motora naznačena u kilovatima, tada morate pretvoriti kilovate u konjske snage: 1 kW = 1,35962 KS.

U skladu sa Federalnim zakonom Ruske Federacije od 2. aprila 2014. br. 52, pojedinci moraju dostaviti informacije o kupovini vozila. Podaci o kupovini vozila se prikazuju u vidu poruke o postojanju oporezive stvari sa prilogom neophodna dokumenta, potvrđujući kupovinu vozila. Poruka se dostavlja poreskom organu za svaku oporezivu stavku jednom do 31. decembra godine koja sledi nakon isteka poreskog perioda. U jednom broju slučajeva, organ za registraciju samostalno dostavlja podatke Federalnoj poreskoj službi o kupovini vozila od strane građanina.

Poreska služba obračunava porez na prevoz za fizička lica. osobe

Inspektorat Federalne poreske službe šalje obavještenje o visini transportne takse u mjesto registracije poreskog obveznika. Ako niste primili takvo obavještenje, tada, u skladu sa članom 23. stav 2.1. Poreskog zakona Ruske Federacije, morate samostalno obavijestiti Federalnu poreznu službu u mjestu registracije vašeg mjesta prebivališta, informacije o dostupnost vozila. Napominjemo da je rok za plaćanje naknade za prevoz 1. decembar naredne godine. Pobrinite se da platite porez na prijevoz na vrijeme unaprijed.

Pravna lica samostalno obračunavaju transportnu taksu.

Moskovski Zakon „O porezu na transport“ br. 33 od 09. jula 2008. godine, sa izmenama i dopunama od 2. novembra 2017. godine, primenjuje se na vozila čija je lokacija Moskva. Određivanje lokacije vozila sadržano je u klauzuli 5 člana 83 Poreznog zakona Ruske Federacije.

  • za vodena vozila (osim malih plovila) lokacija je mjesto državne registracije vozila;
  • za vazdušna vozila - lokacija organizacije ili mesto stanovanja (mesto boravka) pojedinca - vlasnika vozila;
  • za ostala vozila - lokacija organizacije (njenog posebnog odjeljenja) ili mjesto stanovanja (mjesto boravka) pojedinca u kojem je vozilo registrovano.

Za 2019. godine, organizacije koje plaćaju porez na transport moraju prijaviti plaćanje poreza na transport u obliku prijave odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 5. decembra 2016. br. MMV-7-21/668@.

Počevši od 2021. godine (za poreski period 2020. i kasnije poreski periodi) poreski obveznici-organizacije ne podnose poreske prijave za porez na transport. Kako bi osigurali potpunu naplatu poreza od strane organizacija poreskih obveznika, poreska uprava će od 2021. godine prenijeti na porezne obveznike-organizacije (njihove odvojene jedinice) na mjestu gdje se nalaze svoja vozila, izvještaje o iznosima poreza koje obračunava poreska uprava.

Rusija je velika država i prilično se često vozilo koristi u drugoj regiji, različitoj od mjesta registracije prebivališta građanina. Prema članu 83 Poreskog zakonika Ruske Federacije, bez obzira na mjesto korištenja vozila, potrebno je obračunati i platiti naknadu za prijevoz u skladu sa lokalnim zakonom regije u kojoj je vozilo registrirano.

Članak je uređen u skladu sa važećom zakonskom regulativom 12.12.2019

Ovo bi također moglo biti korisno:

Jesu li informacije korisne? Recite svojim prijateljima i kolegama

Dragi čitaoci! Materijali stranice posvećeni su tipičnim načinima rješavanja poreznih i pravnih pitanja, ali svaki slučaj je jedinstven.

Ako želite saznati kako točno riješiti svoj problem, kontaktirajte obrazac za konsultanta na mreži. Brzo je i besplatno! Možete se obratiti i na telefon: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, lok. 257. Regioni - 8 800 350 84 13 lok. 257

Podijeli: