Naredba o internoj finansijskoj kontroli. Pravilnik o internoj kontroli preduzeća

Imali smo reviziju finansijskog upravljanja u našoj kompaniji. Mi smo opštinsko jedinstveno preduzeće koje se bavi snabdevanjem toplotom, kanalizacijom i upravljamo stambenim fondom našeg sela. Na osnovu rezultata inspekcijskog nadzora, napisali su nam Izvještaj o prekršajima, koji ukazuje na nepostojanje Pravilnika o internoj kontroli u preduzeću i nepostojanje Procedure za organizovanje i sprovođenje interne kontrole. Pregledali smo konsultanta i nismo našli ništa za sebe. Molim Vas da mi pomognete da pronađem uzorak Procedure za organizovanje i sprovođenje interne kontrole za naše preduzeće

Prilikom izrade Pravilnika o internoj kontroli možete koristiti Pravilnik koji je dat u dosijeu odgovora.

činjenice ekonomskog života (). U praksi se u tu svrhu obično formira služba interne kontrole organizacije ili se imenuje odgovorni službenik. Navedite funkcije i zadatke u opisima poslova zaposlenih koji su odgovorni za internu kontrolu i u.

Sergej Razgulin, aktuelni državni savjetnik Ruske Federacije, 3. klase

Kako organizovati računovodstvo

Interna kontrola

Organizacija je dužna da organizuje i sprovodi internu kontrolu činjenica iz privrednog života (1. deo člana 19. Zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ).* Kako je tačno potrebno organizovati takvu kontrolu nije objašnjeno u zakonu. U praksi se u tu svrhu obično formira služba interne kontrole organizacije ili se imenuje odgovorni službenik. Funkcije i zadatke navedite u opisima poslova zaposlenih koji su odgovorni za unutrašnju kontrolu, te u Pravilniku o internoj kontroli.*

Iz formulara

ODOBRIO sam

Generalni direktor

_____________ A.V. Lviv

16.07.2015

Pravilnik o internoj kontroli

u društvu sa ograničenom odgovornošću "Alfa"

1. Opće odredbe

1.1. Ova Uredba o internoj kontroli Alpha LLC preduzeća (u daljem tekstu Uredba) izrađena je u skladu sa zahtjevima dijela 1. člana 19. Zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ.

1.2. Pravilnikom su definisani ciljevi i zadaci sistema interne kontrole, principi njegovog funkcionisanja, kao i organi Društva i lica odgovorna za unutrašnju kontrolu Društva.

2. Definicija, ciljevi i zadaci sistema interne kontrole

2.1. Interna kontrola je proces koji ima za cilj da pruži razumnu garanciju za postizanje ciljeva efikasnog i efektivnog korišćenja resursa Društva, sigurnosti imovine, usklađenosti sa zakonskim zahtevima i prezentacije pouzdanog izveštavanja, koji sprovode strukturni sektori i organi upravljanja Kompanije. Društva, u skladu sa tačkom 4.1. ovog pravilnika.

2.2. Osnovna svrha interne kontrole je sprečavanje rizika u finansijskim i ekonomskim aktivnostima Društva, blagovremeno preduzimanje mera za njihovo otklanjanje, identifikovanje i mobilisanje internih mogućnosti i rezervi za ostvarivanje dobiti i pomoć menadžmentu Društva u efikasnom obavljanju upravljačkih funkcija.

2.3. Interna kontrola je dizajnirana da osigura:

  • povjerenje investitora u Društvo i njegove organe upravljanja, zaštitu ulaganja učesnika i imovine Društva;
  • potpunost, pouzdanost i pouzdanost finansijskih, računovodstvenih, statističkih, upravljačkih informacija i izvještavanja Društva;
  • usklađenost Kompanije sa zakonima Ruska Federacija, odluke organa upravljanja Društva i interne akte Društva;
  • sigurnost imovine i efikasno korišćenje resursa Društva;
  • ispunjenje postavljenih strateških razvojnih ciljeva na najefikasniji način;
  • blagovremeno identifikovanje i analizu finansijskih i operativnih rizika koji mogu imati značajan uticaj negativan uticaj ostvarivanje ciljeva Društva koji se odnose na finansijske i ekonomske aktivnosti Društva.

3. Procedure i metode interne kontrole

3.1. Interna kontrola Društva uključuje sljedeće procedure:

  • utvrđivanje međusobne povezanosti ciljeva i zadataka na različitim nivoima upravljanja Društvom, osmišljenih u cilju smanjenja organizacionih rizika;
  • identifikaciju i analizu potencijalnih i postojećih operativnih, finansijskih, strateških i drugih rizika koji mogu uticati na postizanje ciljeva aktivnosti Društva;
  • vršenje interne kontrole nad finansijskim i ekonomskim aktivnostima Društva;
  • kontrolu usklađenosti sa zahtjevima važećeg zakonodavstva Ruske Federacije, statuta Kompanije i drugih lokalnih akata Kompanije kada Društvo vrši finansijske i poslovne transakcije;
  • utvrđivanje prekršaja sprovođenjem inspekcijskog nadzora, praćenje i analiziranje rezultata inspekcijskih nadzora poslovanja Društva;
  • kontrolu otklanjanja utvrđenih prekršaja;
  • preventivni rad spriječiti kršenja putem saopštavanja informacija o utvrđenim značajnim kršenjima i nedostacima strukturama Kompanije;
  • ocjenu efikasnosti rada strukturnih podjela, službenika i drugih zaposlenih u Društvu;
  • izradu preporuka na osnovu rezultata procedura, uključujući unapređenje efikasnosti finansijsko-ekonomskih aktivnosti Društva i upravljanja rizicima;
  • druge procedure neophodne za postizanje ciljeva interne kontrole.

3.2. Prilikom provođenja postupaka interne kontrole primjenjuju se sljedeće:

3.2.1) metoda inspekcije, čija je suština organiziranje i provođenje inspekcija (uključujući neplanirane), pregleda kako bi se utvrdila usklađenost sa zahtjevima važećeg zakonodavstva Ruske Federacije, statuta Kompanije i drugih lokalnih akata Kompanije kada Društvo obavlja finansijske i poslovne poslove;

3.2.2) metoda posmatranja - metoda svrsishodnog, fiksiranog na određeni način percepcije predmeta koji se proučava;

3.2.3) druge metode neophodne za sprovođenje procedura interne kontrole.

4. Organi i lica odgovorna za unutrašnju kontrolu

4.1. Internu kontrolu sprovode Nadzorni odbor Društva, Komisija za reviziju Nadzornog odbora, Komisija za reviziju, Generalni direktor Društva i Sektor interne revizije Društva.

4.2. Nadzorni odbor Društva utvrđuje politiku interne kontrole i ocjenjuje djelotvornost postupaka interne kontrole.

4.3. Odbor za reviziju Nadzornog odbora Društva vrši opštu ocjenu efikasnosti procedura interne kontrole u Društvu (uključujući i na osnovu poruka i izvještaja odjela interne revizije Društva). Uloga, ciljevi, ciljevi i nadležnosti odbora za reviziju ogledaju se u Pravilniku o Odboru za reviziju Nadzornog odbora Društva.

U okviru svojih funkcija, Odbor za reviziju Nadzornog odbora Društva razmatra izvještaj koji je podnijela Služba interne revizije o rezultatima rada Službe za internu reviziju za godinu, kao i izvještaje o rezultatima rada. Sektora interne revizije u ime Nadzornog odbora i Odbora za reviziju Nadzornog odbora.

4.4. Komisija za reviziju Društva je stalni izborni organ Društva, koji vrši kontrolu nad njegovim finansijskim i privrednim aktivnostima uopšte i njegovim organima upravljanja.

4.5. Generalni direktor Društva odgovoran je za sprovođenje postupaka interne kontrole Društva.

4.6. Neposrednu ocjenu adekvatnosti, dovoljnosti i efektivnosti postupaka interne kontrole, kao i kontrolu usklađenosti sa procedurama interne kontrole vrši posebna strukturna jedinica Društva - odjel interne revizije.

U cilju obezbjeđivanja nezavisnosti i objektivnosti interne kontrole, odjel interne revizije je funkcionalno podređen odboru za reviziju nadzornog odbora Društva, a administrativno generalnom direktoru Društva. Pravilnik o Odjeljenju za internu reviziju utvrđuje Odbor za reviziju Nadzornog odbora, a odobrava ga generalni direktor Društva. Opis poslova zaposlenih u službi interne revizije odobrava generalni direktor Društva.

5. Završne odredbe

5.1. Pitanja koja nisu regulisana ovim Pravilnikom regulisana su zakonodavstvom Ruske Federacije i statutom Kompanije.

5.2. Ako, kao rezultat promjena u zakonodavstvu Ruske Federacije, pojedini članovi ovih Pravilnika dođu u suprotnost s njim, ovi članovi gube na snazi, a do izmjena ovih Pravila, Društvo se rukovodi važećim zakonima i propisima. Ruske Federacije.

5.3. Ova Uredba stupa na snagu danom davanja saglasnosti od strane generalnog direktora Društva.

Izmjene i dopune ovog pravilnika donose se odlukom generalnog direktora Društva.

Interna finansijska kontrola (IFC) u instituciji će pomoći da se efikasno koriste budžetski novac, radna i materijalna sredstva. Zadatak VFC-a je da otkrije greške, ispravi ih i spriječi da se one događaju u budućnosti. U članku ćete pronaći gotove uzorke Pravilnika, mapa i internog časopisa finansijsku kontrolu.

Na osnovu klauzule 1 stat. 19 Zakona br. 402-FZ i stav 6 Uputstva br. 157n, sve institucije su obavezne da organizuju reviziju svojih aktivnosti. Ova procedura omogućava efikasno korišćenje budžetskih sredstava, obezbeđivanje visokog kvaliteta računovodstva, kao i pouzdanost izveštavanja. Razmotrimo šta uključuje unutrašnja državna finansijska kontrola, prema kojim pravilima ili standardima se provodi.

Kako organizovati sistem interne finansijske kontrole

Interna finansijska kontrola u budžetska institucija ima za cilj da organizacija ostvari svoje ciljeve, spriječi odstupanja od utvrđene procedure, osigura ispravnost računovodstva i izvještavanja. Ovaj događaj je posebno relevantan za institucije sa složenom organizacionom strukturom, uključujući ogranke ili odjeljenja.

Pročitajte o najnovijim promjenama u proceduri kontrole u cheat sheetu

Sistem verifikacije mora pokrivati ​​sve transakcije, transakcije i događaje koji mogu uticati na rezultate poslovanja ili kretanje novca. Prilikom izrade plana revizije za vlastitu upotrebu, možete koristiti savezne standarde za aktivnosti revizije. U procesu odabira konkretnih akcija, morate uzeti u obzir finansijske zahtjeve:

  • On federalnom nivou– navodi.
  • Na regionalnom ili lokalnom nivou - subjekti Ruske Federacije ili općine.

To je zbog činjenice da su svi osnivači (RBS i GRBS) dužni da provjere svoje podređene strukture. Paralelno, institucije su predmet revizije od strane državnih ili lokalnih vlasti. Glavna svrha aktivnosti je provjeriti:

  • Usklađenost sa zahtjevima i prihvaćenim pravilima budžetiranja za trošenje sredstava.
  • Usklađenost sa regulatornim standardima za pripremu budžetskih izvještaja i vođenje evidencije o primaocu sredstava.
  • Priprema i sprovođenje mjera za efikasnost i ekonomičnost korišćenja budžetskih sredstava.

Prilikom izrade VFC sistema potrebno je voditi računa o zahtjevima sljedećih propisa:

  • BC RF.
  • Zakon br. 402-FZ od 06.12.11
  • Zakon br. 7-FZ od 12. januara 1996. godine
  • Zakon br. 174-FZ od 3. novembra 2006
  • Naredba Ministarstva finansija broj 157n od 01.12.2010
  • Naredba Ministarstva finansija broj 191n od 28.12.2010
  • Naredba Ministarstva finansija broj 33n od 25.03.2011
  • Naredba Ministarstva finansija broj 18n od 20.03.2014
  • Naredba Ministarstva finansija broj 356 od 07.09.16
  • Uredba Vlade broj 1092 od 28.11.2013

Odredbe o strukturi i kontroli

Pravilnik o unutrašnjoj finansijskoj kontroli donosi se radi odobravanja postupka za sprovođenje interne finansijske kontrole. Dozvoljeno je formalizirati ovaj propis u obliku posebnog odjeljka računovodstvene politike institucije. Prvo morate odrediti ko će tačno izvršiti proceduru. Opcija zavisi od obima i hitnosti posla, opšti položaj poslovi u ustanovi, organizaciona struktura:

  • Posebna posebna jedinica - na primjer, odjeljenje, odjel ili služba.
  • Ovlašteni radnici ili odjeli.
  • Posebna komisija za obavljanje revizije.
  • Kadrovski revizor ili revizor.
  • Eksterni revizor angažovan „spolja“ na osnovu ugovora.

WFC procedura treba da uključuje sljedeće glavne nijanse verifikacije:

  • Glavni zadaci i ciljevi događaja.
  • Korištene metode i procedure.
  • Objekti i subjekti događaja.
  • Procedura za obradu konačnih rezultata i ispravljanje uočenih povreda.
  • Odgovornost lica čijom su krivicom učinjena izobličenja, netačnosti ili povrede.

Institucija može dodati bilo koju informaciju odredbi, uključujući plan interne finansijske kontrole računovodstva u skladu sa regulatornim zahtjevima. Najvažnije je da se sa GRBS dogovorite o tekstu uredbe.

Detaljna uputstva o izradi pravilnika o internoj finansijskoj kontroli potražite u preporuci

Primer pravilnika o unutrašnjoj finansijskoj kontroli u budžetskoj instituciji

Pogledajte i preuzmite primjer pozicije:

Mapa i metode interne finansijske kontrole

U pripremi za implementaciju WFC-a potrebno je izraditi kartu interne finansijske kontrole. Evo informacija o službeniku koji je odgovoran za poštovanje rokova i učestalost operacija. Dodatno su naznačene metode i metode provjera itd. Mapa je obavezna da navede sve vrste operacija za koje je odgovorno posebno odjeljenje.

Dokument se generira prije početka naredne godine. Podešavanja se vrše u sledećim situacijama:

  • Prilikom izmjena na kartici odlukom rukovodioca administratora (glavnog administratora) i primaoca sredstava.
  • Prilikom prilagođavanja regulatornih zahtjeva za regulisanje budžetskih procedura i pravnih odnosa.

Više o tome kako dokumentirati rezultate finansijske kontrole pročitajte u preporukama

Izvještaj o rezultatima interne finansijske kontrole

Izvještaj o rezultatima interne finansijske kontrole namijenjen je evidentiranju informacija o uočenim povredama i nedostacima, podacima o izvorima rizika neuspjeha budžeta i preporukama za ispravku. Na osnovu rezultata internog događaja možete popuniti protokol ili dopis. Uz dokument je priložena lista mjera za otklanjanje uočenih povreda i preporuke za njihovo dalje sprečavanje.

Standardi za sprovođenje interne opštinske finansijske kontrole podrazumevaju prezentaciju rezultata. U tu svrhu se sastavlja zaključak; a prilikom eksterne revizije - akt. Dokumenti se popunjavaju nasumično. Zaposleni koji su prouzrokovali nedostatke dužni su da daju pismena objašnjenja rukovodiocu organizacije.

Dnevnik interne finansijske kontrole sa primjerom kompletiranja

U dnevniku interne finansijske kontrole institucije navode:

  • Informacije o prekršajima i nedostacima u sprovođenju budžetskih procedura.
  • Informacije o postojećim budžetskim rizicima.
  • Preporuke za njihovo otklanjanje i prevenciju.

U skladu sa standardima interne finansijske kontrole, dokument daje konačne rezultate studije zakonitosti aktivnosti organizacije. Dodatno se reflektuju zaključci o kvalitetu onih poslovnih transakcija koje utiču na efikasno upravljanje budžetskim sredstvima.

Odjeljenje institucije koje je određeno za sprovođenje budžetskih postupaka dužno je da sačini časopis. Dokument se popunjava na osnovu podataka inspekcijske agencije. Forma se može proizvoljno generirati. Preporučljivo je koristiti kao primjer standard Trezora Ruske Federacije prema Naredbi br. 475 od 16. decembra 2016. godine. pravni akt Odobren je sam obrazac i procedura za njegovu izradu.

Časopis može biti formatiran u elektronskom formatu ili na papiru. Elektronska metoda vam omogućava grupiranje kršenja prema periodima njihovog nastanka, vrstama i drugim kriterijima. Korišćenjem programa dostupna je identifikacija vremena snimanja; zaštita od neovlaštenog pristupa; pravljenje beleški o prekršajima.

Objašnjenje godišnjih izvještaja

Procedura za sprovođenje interne opštinske finansijske kontrole uključuje popunjavanje relevantnih informacija u napomenama sa objašnjenjima. Takvi obrasci se prilažu uz godišnje računovodstvene evidencije (obrazac 0503760) institucije i izvještaje o budžetu (obrazac 0503160). U tabeli br. 5 dati su podaci o rezultatima inspekcijskih aktivnosti sprovedenih u izvještajnom periodu, kao i preporuke za otklanjanje nedostataka.

Odgovornost

Na zakonodavnom nivou, sankcije za nepostojanje sistema interne kontrole organizacije nad finansijskim izvještavanjem nisu direktno odobrene. Ali finansijska vlast može u bilo koje vrijeme posjetiti instituciju kako bi ispitala njen sistem kontrole. Na osnovu rezultata takve revizije, revizori mogu izdati nalog ili preporuku. Ukoliko nema komentara na reviziju, formular se ne popunjava.

Dokument ukazuje na postojanje prekršaja. Ako nalog (podnošenje) nije ispunjen, prekršilac se suočava sa odgovornošću. Trenutno iznos kazne je:

  • Za službenike institucije - 20.000-50.000 rubalja. ili moguća diskvalifikacija na period od 1-2 godine.

Obratite pažnju! Prilikom obavljanja internih revizija mogu se predvidjeti vrste odgovornosti za subjekte postupka u okviru njihovih nadležnosti. Za osobe krive za nedostatke, kršenja i izobličenja, u pravilu se uvodi disciplinska odgovornost prema Zakonu o radu Ruske Federacije. Posebna komisija je odgovorna za procjenu adekvatnosti i efektivnosti sistema i praćenje njegove usklađenosti. Sastav komisije odobrava rukovodilac organizacije.

Propise o internoj kontroli izrađuju i usvajaju privredni subjekti samostalno po proizvoljnom obrascu. Ovaj dokument služi kao interni pravilnik za organizovanje aktivnosti odgovornih lica u ključnim segmentima rada. Kombinira preskriptivnu funkciju sa kontrolnim operacijama, ova kombinacija omogućava da se ocrta niz indikatora koji podliježu redovnoj objektivnoj procjeni i povećavaju efikasnost različitih odjela kompanije.

Zašto je neophodna odredba o sistemu interne kontrole?

Interni nadzor ima za cilj povećanje koordinacije rada strukturnih podjela preduzeća i minimiziranje rizika aktivnosti uzrokovanih nezakonitim radnjama službenih lica. Kontrola treba da bude usmerena ne na jedno područje delovanja, na primer, na raspodelu finansijskih sredstava, već na različite segmente kako bi se povećala objektivnost donetih odluka i njihova efektivnost.

Interna kontrola, odredba, čiji je uzorak dat u članku, sastavni je element skupa organizacionih procedura za svaki privredni subjekt. Obaveza stvaranja vlastitog sistema interne kontrole utvrđena je odredbama čl. 19 Zakona o računovodstvu od 6. decembra 2011. br. 402-FZ. Zakonom je propisana potreba za provjerom od strane poduzetnika i pravna lica svaku obavljenu poslovnu transakciju u pogledu njene ekonomske izvodljivosti i potpunosti odraza u računovodstvu. Uredba o unutrašnjoj kontroli institucije javnog sektora ima šire značenje – ima za cilj da se uporede planirani pokazatelji sa stvarnim i identifikuju razlozi za neslaganje među njima.

Pravilnik o internoj kontroli preduzeća - uzorak

Mjere kontrole treba da obuhvate aktivnosti iz oblasti finansija, zaštite rada i radne discipline. Sistem kontrole mora biti izgrađen na način da ne narušava prava angažovanog osoblja, ali i da ne predstavlja mogućnost nanošenja štete interesima kompanije.

Odredba o kvalitetu interne kontrole treba da bude sveobuhvatna. To se objašnjava činjenicom da njegovo odsustvo u jednom od poslovnih segmenata može dovesti do zloupotreba i prouzrokovati materijalne gubitke. Na primjer, kompanija ima dobro uspostavljen sistem kontrole finansijskih tokova, ali se malo pažnje poklanja disciplinskim pitanjima. Kao rezultat toga, može se ispostaviti da zaposleni troše svoje radno vrijeme neefikasno, krše raspored rada, što uzrokuje nepoštovanje ugovorenih rokova i doprinosi stvaranju reputacije nepouzdane druge strane.

Pravilnik o internoj kontroli izrađuje svaki privredni subjekt, uzimajući u obzir specifičnosti njegovog poslovanja. Univerzalni šablon nema dokumenta. Preporučuje se da se u strukturi Pravilnika istaknu sljedeći blokovi informacija:

    Uvodni dio koji obrazlaže potrebu izrade ovog lokalnog akta. Identifikuje ciljeve i zadatke kontrole, segmente aktivnosti koji moraju biti predmet redovnog praćenja.

    Suština inspekcijskog sistema je koje oblasti djelovanja pokriva, a koje treba redovno analizirati.

    Sledeći deo Pravilnika o unutrašnjoj kontroli preduzeća treba da sadrži opis algoritma za uvođenje i sprovođenje postupaka kontrole. U ovom bloku informacija možete dati zasebne opise različitih faza kontrole – preliminarne analize, tekuće provjere i naknadne procedure kontrole. Ukazuje koji dokumenti podležu verifikaciji, koje metode se mogu koristiti za evaluaciju rada različitih odeljenja i šta je za to neophodno. Ovaj blok utvrđuje pravila za dokumentovanje svih aktivnosti i postupak sumiranja rezultata.

    Propis može sadržavati podatke o spisku subjekata nadzora i mjerama odgovornosti za prekršioce internih propisa. Neophodno je istaći karakteristike pravnog statusa komisije koja će sprovoditi aktivnosti verifikacije.

    Završne odredbe, koje propisuju datum stupanja na snagu dokumenta i postupak za izmenu istog.

Pravilnik o internoj finansijskoj kontroli iz 2019. godine može sadržati zahtjeve za pouzdanost evidentiranja svih poslovnih transakcija, ispravnost pripremljenog izvještaja, poštovanje rokova za obradu primarne dokumentacije, te izradu računovodstvenih i poreskih registara i izvještaja. Dokument može sadržati klauzulu kojom se reguliše postupak odgovaranja na pritužbe službenih lica, uključujući i postupanje inspekcijske komisije.

Primjer izvještaja o internoj finansijskoj kontroli možete preuzeti u nastavku.

1. Opće odredbe

1.1. Ovaj pravilnik o internoj finansijskoj kontroli je izrađen u skladu sa zahtjevima Savezni zakon od 06.12.2011. N 402-FZ „O računovodstvu“,

Naredbe Ministarstva finansija Rusije od 1. decembra 2010. N 157n „O odobravanju Jedinstvenog kontnog plana računovodstvo za organe državna vlast (vladine agencije), organi lokalne samouprave, organi upravljanja državnim vanbudžetskim fondovima, državne akademije nauka, državne (opštinske) institucije i Uputstvo za njegovu primenu",

[odaberite ono što vam treba:

Za državnu instituciju:

- Od 06.12.2010 N 162n„O davanju saglasnosti na Kontni plan proračunsko računovodstvo i Uputstvo za njegovu upotrebu (u daljem tekstu Uputstvo br. 162n);

Za budžetsku instituciju:

- Od 16. decembra 2010. N 174n„O davanju saglasnosti na Kontni plan za računovodstvo budžetskih institucija i Uputstva za njegovu primjenu“ (u daljem tekstu Uputstvo br. 174n);

Za autonomnu instituciju:

- Od 23.12.2010. N 183n"O odobravanju Kontnog plana za računovodstvo autonomnih institucija i Uputstva za njegovu primjenu"]

I statut ustanove.

Pravilnikom se utvrđuju ciljevi, pravila i principi interne finansijske kontrole.

1.2. Interna finansijska kontrola ima za cilj osiguravanje usklađenosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije u oblasti finansijskih aktivnosti, internih procedura za izradu i izvršenje budžeta (plan), poboljšanje kvaliteta pripreme i pouzdanosti finansijski izvještaji i računovodstva, kao i efikasno korišćenje budžetskih sredstava.

Sistem interne kontrole je skup subjekata interne kontrole i mjera interne kontrole.

1.3. Sistem interne kontrole osigurava:

Utvrđivanje usklađenosti tekućeg finansijsko-ekonomskog poslovanja sa zahtjevima podzakonskih akata i odredbama računovodstvene politike ustanove, kao i donesenim propisima i ovlaštenjima zaposlenih;

Pouzdanost i potpunost odražavanja činjenica iz privrednog života u računovodstvu i izvještavanju institucije;

Pravovremena priprema računovodstvenih (finansijskih) izvještaja;

Sprečavanje grešaka i izobličenja;

Nedopustivost finansijskih prekršaja u toku rada ustanove;

Sigurnost imovine ustanove.

1.4. Objekti interne finansijske kontrole su:

Planska dokumentacija (procjena troškova, planirana kalkulacija troškova, plan logistike i drugi planski dokumenti ustanove);

Ugovori i ugovori za kupovinu proizvoda (radova, usluga), pružanje plaćenih usluga od strane institucije;

Lokalni akti o osnivanju;

Primarna prateća dokumentacija i računovodstveni registri;

Činjenice o ekonomskom životu koje se ogledaju u evidenciji institucije;

- [odaberite onaj koji vam je potreban:

Za državnu instituciju - budžet;

Za budžet i autonomne institucije- računovodstvo], finansijsko, poresko, statističko i drugo izvještavanje ustanove;

Imovina i obaveze ustanove;

Kadrovska i radna disciplina.

1.5. Subjekti sistema interne kontrole su:

Rukovodilac ustanove i njegovi zamjenici;

Komisija za unutrašnju kontrolu;

Rukovodioci i zaposleni u ustanovi na svim nivoima.

Utvrđuje se podjela ovlaštenja i odgovornosti organa (lica) uključenih u funkcionisanje sistema unutrašnje kontrole. interna dokumenta ustanove, uključujući propise o relevantnim strukturnim podjelima, kao i organizacione i administrativne akte ustanove i opisi poslova radnici.

1.6. Interna kontrola u instituciji zasniva se na sljedećim principima:

Načelo zakonitosti je striktno i striktno pridržavanje svih subjekata interne kontrole normi i pravila utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije i lokalnim aktima institucije;

Načelo nezavisnosti - subjekti interne kontrole su u obavljanju svojih funkcionalnih poslova nezavisni od objekata interne kontrole;

Načelo objektivnosti - interna kontrola se vrši korištenjem stvarnih dokumentarnih podataka na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije, korištenjem metoda koje osiguravaju prijem potpunih i pouzdanih informacija;

Načelo odgovornosti - svaki subjekt interne kontrole odgovoran je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za nepravilno obavljanje kontrolnih funkcija;

Načelo konzistentnosti je sprovođenje mera kontrole svih aspekata delatnosti objekta unutrašnje kontrole i njegovih odnosa u strukturi institucije.

2. Organizacija interne finansijske kontrole

2.1. Odgovornost za organizovanje interne finansijske kontrole je na [navesti poziciju, prezime i inicijale].

2.2. Unutrašnju finansijsku kontrolu u ustanovi vrše:

[odaberite ono što vam treba:

1) rukovodioci na svim nivoima;

2) zaposleni u ustanovi;

3) komisija za unutrašnju kontrolu;

4) druga lica].

2.2.1. [prilikom vršenja kontrole od strane Komisije]

Komisija za unutrašnju kontrolu je odobrena

[odaberite ono što vam treba:

1) ovog pravilnika;

2) po nalogu rukovodioca ustanove.

Odobriti stalnu komisiju za unutrašnju kontrolu u sljedećem sastavu:

1) predsednik komisije: [navesti: položaj, prezime i inicijale];

2) Članovi komisije: [navesti: pozicije, prezimena i inicijale].

Sastav komisije za unutrašnju kontrolu utvrđuje se posebnom naredbom rukovodioca ustanove.]

2.3. Institucija primjenjuje sljedeće procedure interne kontrole:

[odaberite ono što vam treba:

Dokumentacija: upisi u računovodstvene registre vrše se samo na osnovu primarnih knjigovodstvenih dokumenata, uključujući računovodstvene potvrde; uključivanje značajnih procijenjenih vrijednosti u računovodstvene (finansijske) izvještaje - isključivo na osnovu obračuna);

Potvrda usklađenosti između objekata (dokumenata) i (ili) njihove usklađenosti sa utvrđenim zahtjevima; povezanost plaćanja materijalnih sredstava sa prijemom i knjiženjem ovih sredstava;

Ovlašćenje transakcija i operacija, osiguravanje potvrde zakonitosti njihovog izvršenja;

Usklađivanje obračuna institucije sa dobavljačima i kupcima (ostalim dužnicima i povjeriocima) radi potvrđivanja iznosa potraživanja i obaveza

Usklađivanje stanja na računu gotovine gotovina sa stanjem gotovine prema knjizi blagajne;

Podjela ovlasti i rotacija odgovornosti;

Procedure za praćenje stvarnog prisustva i stanja objekata, uključujući fizičku sigurnost, ograničenja pristupa, inventar;

Nadzor nad ispravnošću transakcija i računovodstvenim poslovima; za tačnost izrade predračuna i planova; poštovanje rokova za izvještavanje;

Procedure vezane za kompjutersku obradu informacija i informacionih sistema: propisi za pristup informacionim sistemima, podacima i imenicima, pravila za implementaciju i podršku informacionih sistema, postupak oporavka podataka, procedure za osiguranje nesmetanog korišćenja informacionih sistema; logička i aritmetička provera podataka tokom obrade informacija o činjenicama iz privrednog života. Ispravke informacionih sistema bez dokumentacije su isključene;

Druge procedure].

2.4. Metode sprovođenja interne finansijske kontrole su kontrolni postupci navedeni u tački 2.3 ovog pravilnika, koji se primenjuju prilikom samokontrole i (ili) kontrole po stepenu subordinacije.

2.5. Unutrašnja finansijska kontrola u instituciji sprovodi se u sledećim oblicima:

Preliminarna kontrola;

Kontrola struje;

Naknadna kontrola.

2.5.1. U okviru preliminarne kontrole sprovodi se:

[odaberite ono što vam treba:

Provjera dokumentacije institucije prije obavljanja poslovnih transakcija u skladu sa planom toka dokumenata, provjera kalkulacija prije plaćanja;

Provjera zakonitosti i ekonomske opravdanosti nacrta ugovora (sporazuma), overa ugovora i drugih dokumenata iz kojih proizilaze novčane obaveze;

Kontrola prihvatanja obaveza ustanove u granicama odobrenih planiranih zadataka;

Provjera nacrta naredbi rukovodioca ustanove;

Pregled računovodstvenih, finansijskih, statističkih, poreskih i drugih izvještaja prije odobrenja ili potpisivanja;

Druge radnje].

2.5.2. Tekuća kontrola se vrši kontinuirano i uključuje:

[odaberite ono što vam treba:

Sprovođenje svakodnevne analize usklađenosti sa procedurama izvršenja budžeta (planova);

Praćenje rashoda ciljanih sredstava za njihovu namjenu, procjenu efektivnosti i efikasnosti njihovog trošenja;

Analiza od strane glavnog računovođe (njegovog zamjenika) specifičnih dnevnika transakcija (uključujući odvojene divizije) za usklađenost sa računovodstvenom metodologijom i odredbama računovodstvene politike ustanove;

Praćenje usklađenosti sa pravilima implementacije gotovinske transakcije, evidentiranje gotovinskih dokumenata, utvrđeni gotovinski limit, skladištenje gotovine; vršenje iznenadnih revizija kase; svakodnevna izrada Potvrde o stvarnoj raspoloživosti sredstava pohranjenih u kasi (sa razvrstavanjem novčanica);

2.5.3. Prilikom obavljanja naknadnih kontrolnih aktivnosti u ustanovi, sprovodi se:

Analiza izvršenja planske dokumentacije;

Provjera raspoloživosti imovine ustanove;

Provjera materijalno odgovornih lica, uključujući kupovinu gotovine uz odgovarajuće upise u Knjigu materijalne imovine, provjeru tačnosti podataka o kupovini u maloprodajnim objektima;

Usklađenost sa standardima potrošnje materijala;

Kontrola (verifikacija) finansijskih i ekonomskih aktivnosti posebnih odjeljenja;

Provjera tačnosti odraza poslovnih transakcija u računovodstvu i izvještavanju institucije.

Prateće aktivnosti koje sprovodi komisija za unutrašnju kontrolu uključuju:

Provjera finansijskih i ekonomskih aktivnosti ustanove;

Popis imovine i obaveza ustanove.

2.6. Za sprovođenje unutrašnje kontrole, specijalizovana komisija sprovodi planske i vanredne provere finansijsko-ekonomske delatnosti ustanove.

Glavni objekti zakazane inspekcije su:

Usklađenost sa zakonodavstvom Ruske Federacije kojim se reguliše postupak vođenja računovodstvenih evidencija i računovodstvenih politika;

Tačnost i blagovremenost iskazivanja svih poslovnih transakcija u računovodstvu;

Potpunost odraza i ispravnog dokumentovanja činjenica iz privrednog života;

Blagovremenost i potpunost popisa;

Pouzdanost izvještavanja.

Prilikom vanrednog inspekcijskog nadzora vrši se kontrola pitanja i činjenica iz privrednog života u vezi sa kojima postoje saznanja o mogućim prekršajima.

Učestalost inspekcijskih nadzora finansijskih i ekonomskih aktivnosti ustanove:

Planirane inspekcije - [navesti učestalost] u skladu sa akcionim planom kontrole koji je odobrio rukovodilac ustanove;

Neplanirani pregledi - po potrebi.

3. Registracija rezultata kontrolnih aktivnosti ustanove

3.1. Komisija za unutrašnju kontrolu (ovlašćeno službeno lice) analizira utvrđene prekršaje, utvrđuje njihove uzroke i izrađuje prijedloge za preduzimanje mjera za njihovo otklanjanje i sprječavanje da se ubuduće dešavaju.

Rezultati preliminarne i tekuće kontrole se formaliziraju u obliku dopisa upućenih rukovodiocu institucije, na koji je utvrđena lista mjera za otklanjanje nedostataka i povreda, ako ih ima, kao i preporuke za izbjegavanje mogućih grešaka. biti pripojen.

3.2 Rezultati naknadne kontrole se ozvaničavaju u vidu Potvrde koju potpisuju svi članovi komisije, koja se sa propratnim dopisom šalje rukovodiocu institucije.

Zaposleni u ustanovi koji su počinili nedostatke, izobličenja i prekršaje daju pismena objašnjenja rukovodiocu ustanove o pitanjima u vezi sa rezultatima interne kontrole.

3.3. Komisija za unutrašnju kontrolu na kraju godine podnosi izvještaj o obavljenom radu rukovodiocu ustanove u kojem se vidi:

Informacija o provođenju zakazanih i vanrednih inspekcijskih nadzora;

Rezultati kontrolnih aktivnosti za izvještajni period;

Mjere za otklanjanje uočenih povreda i nedostataka;

Analiza utvrđenih prekršaja (nedostataka) u odnosu na prethodni period;

Zaključak o stanju finansijskog i ekonomskog poslovanja ustanove za izvještajni period.

4. Prava, dužnosti i odgovornosti subjekata sistema unutrašnjih kontrola

4.1. Prije početka kontrolne aktivnosti, predsjednik komisije za internu kontrolu izrađuje plan (program) rada, informiše članove komisije i organizira njihovo proučavanje zakonodavstva Ruske Federacije, propisa koji regulišu finansijske i ekonomske aktivnosti institucije. , te upoznaje članove komisije sa materijalima iz prethodnih uvida.

Predsjednik komisije je dužan:

Organizuje kontrolne poslove u ustanovi u skladu sa odobrenim planom (programom);

Odrediti metode i metode za obavljanje kontrolnih aktivnosti;

Daje opšte smernice članovima komisije u procesu obavljanja kontrolnih poslova, distribuira uputstva za obavljanje kontrolnih poslova među članovima komisije;

Budite principijelni, održavajte profesionalnu etiku i povjerljivost.

Predsjednik komisije ima pravo:

Ući u sve zgrade i prostorije u kojima se nalazi objekat interne finansijske kontrole, podložno ograničenjima utvrđenim zakonom;

Daje uputstva službenim licima da dostave komisiji dokumente i informacije (informacije) potrebne za provjeru;

Primati od službenih lica, kao i materijalno odgovornih lica ustanove, pismena objašnjenja o pitanjima koja nastaju tokom sprovođenja kontrolnih poslova, kopije dokumenata u vezi sa sprovođenjem finansijsko-poslovnog poslovanja objekta unutrašnje finansijske kontrole;

Uključuje zaposlene u ustanovi u vršenje kontrolnih poslova i internih istraga u dogovoru sa rukovodiocem ustanove;

Davati prijedloge za otklanjanje povreda i nedostataka uočenih tokom kontrolnih aktivnosti.

Članovi komisije dužni su:

Budite principijelni, održavajte profesionalnu etiku i povjerljivost;

Vrši kontrolne poslove ustanove u skladu sa odobrenim planom (programom);

O uočenim povredama i zloupotrebama tokom kontrolnih aktivnosti odmah izvještavati predsjednika komisije;

Osigurati sigurnost primljenih dokumenata, izvještaja i drugih materijala provjerenih tokom kontrolnih aktivnosti.

Članovi komisije imaju pravo:

Ući u sve zgrade i prostorije koje zauzima objekat interne finansijske kontrole, uzimajući u obzir ograničenja utvrđena zakonodavstvom o zaštiti državne tajne;

Zamoliti predsjednika komisije da mu dostavi dokumente i podatke (informacije) potrebne za provjeru.

4.2. Rukovodilac i nadzirana službena lica ustanove u postupku kontrole dužna su da:

Pružanje pomoći u obavljanju kontrolnih aktivnosti;

Podnese, na zahtjev predsjednika komisije iu rokovima koje on odredi, dokumenta neophodna za uvid;

Davati informacije i objašnjenja usmeno i pismeno o pitanjima koja se javljaju tokom kontrolnih aktivnosti.

4.3. Subjekti interne kontrole, u okviru svojih nadležnosti iu skladu sa svojim funkcionalnim nadležnostima, odgovorni su za razvoj, dokumentovanje, sprovođenje, praćenje i razvoj unutrašnje kontrole u oblastima koje su im poverene.

4.4. Osobe koje su počinile nedostatke, izobličenja i prekršaje snose disciplinsku odgovornost u skladu sa zahtjevima Zakona o radu Ruske Federacije.

5. Procjena stanja sistema finansijske kontrole

5.1. Ocjenu efikasnosti sistema interne kontrole u ustanovi vrše subjekti interne kontrole i razmatra se na sastancima koje održava rukovodilac ustanove.

5.2. Neposrednu ocjenu adekvatnosti, dovoljnosti i efektivnosti sistema interne kontrole, kao i praćenje poštovanja procedura interne kontrole vrši Komisija za internu kontrolu.

Komisija za internu kontrolu, u okviru ovih ovlašćenja, dostavlja rukovodiocu ustanove rezultate revizija efektivnosti postojećih postupaka interne kontrole i, po potrebi, predloge za njihovo unapređenje izrađene u saradnji sa glavnim računovođom.

Budžetska institucija se mora razvijati Pravilnik o internoj kontroli. Ovo je jedan od definirajućih dokumenata za praćenje aktivnosti organizacije.

Ne postoji jedinstven oblik Pravilnika, institucija ga samostalno izrađuje. Naš zadatak je da Vam pomognemo da pravilno izradite ovaj važan dokument.

Propis o unutrašnjoj kontroli u ustanovi mora da sadrži sledeće delove:

1. Opće odredbe:

  • ciljevi i zadaci interne kontrole;
  • principi interne kontrole.

2. Organizacija sistema interne kontrole.

3. Subjekti interne kontrole.

4. Funkcije i prava službe unutrašnje kontrole.

5. Odgovornost subjekata interne kontrole.

6. Procjena efektivnosti sistema interne kontrole.

7. Završne odredbe.

Fragment Pravilnika o unutrašnjoj kontroli

1. Opće odredbe

1.2. Ovim pravilnikom utvrđuju se zajednički ciljevi, ciljevi i principi za sprovođenje unutrašnje kontrole.

1.3. Interna kontrola ima za cilj:

  • usklađenost sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije u oblasti računovodstvenog (budžetskog) računovodstva, internih procedura za izradu i izvršenje plana finansijskih i ekonomskih aktivnosti;
  • efikasno korišćenje materijalnih, radnih i finansijskih sredstava u skladu sa odobrenim standardima (standardima);
  • održavanje finansijske discipline;
  • poboljšanje kvaliteta računovodstvenog (budžetskog) računovodstva i izvještavanja;
  • povećanje efikasnosti korišćenja subvencija i sredstava dobijenih od aktivnosti koje generišu prihod.

1.4. Glavni ciljevi interne kontrole:

  • potvrda pouzdanosti računovodstvenog (budžetskog) računovodstva i izvještavanja institucije;
  • usklađenost sa važećim zakonodavstvom Ruske Federacije koji reguliše postupak obavljanja finansijskih i ekonomskih aktivnosti.

1.5. Glavni zadaci interne kontrole:

  • utvrđivanje usklađenosti izvršenih finansijskih transakcija u pogledu finansijskih i ekonomskih aktivnosti i njihovo odražavanje u računovodstvenom (budžetskom) računovodstvu sa zahtjevima regulatornih pravnih akata;
  • utvrđivanje usklađenosti tekućeg poslovanja sa propisima i ovlaštenjima zaposlenih;
  • analizu sistema interne kontrole institucije, koja omogućava da se identifikuju značajni aspekti koji utiču na njenu efikasnost.

1.6. Principi unutrašnje kontrole institucije:

  • princip zakonitosti - striktno i precizno pridržavanje svih subjekata interne kontrole normi i pravila utvrđenih regulatornim zakonodavstvom Ruske Federacije;
  • princip objektivnosti - interna kontrola se vrši korištenjem stvarnih dokumentarnih podataka na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije, korištenjem metoda koje osiguravaju prijem potpunih i pouzdanih informacija;
  • princip nezavisnosti - subjekti interne kontrole u obavljanju svojih funkcionalnih dužnosti ne zavise od objekata interne kontrole;
  • princip konzistentnosti - periodična provera svih aspekata aktivnosti objekta interne kontrole i njegovih odnosa u upravljačkoj strukturi;
  • princip odgovornosti - svaki subjekt interne kontrole odgovoran je za nepravilno obavljanje svojih kontrolnih funkcija;
  • princip profesionalna kompetencija i integritet – inspektor mora imati potrebna znanja i vještine za obavljanje inspekcije.

1.7. Internu kontrolu sprovode:

  • zaposleni u ustanovi u skladu sa svojim ovlaštenjima i funkcijama;
  • služba unutrašnje kontrole koja se formira po nalogu rukovodioca ustanove.

2. Organizacija sistema interne kontrole

2.1. Sistem interne kontrole osigurava:

  • tačnost i potpunost računovodstvene dokumentacije;
  • usklađenost sa zakonskim zahtjevima;
  • blagovremeno sastavljanje pouzdanih finansijskih izvještaja;
  • sprečavanje grešaka i izobličenja;
  • izvršavanje naloga i uputstava rukovodioca ustanove;
  • sprovođenje planova finansijsko-ekonomske delatnosti ustanove;
  • sigurnost imovine ustanove.

2.2. Sistem interne kontrole omogućava ocjenu efikasnosti strukturnih jedinica i odjeljenja ustanove.

2.3. Ustanova koristi tri vrste mjera kontrole: prethodnu, tekuću i naknadnu kontrolu.

2.3.1. Izvršenju poslovne transakcije prethodi prethodna kontrola. Omogućava vam da utvrdite njegovu izvodljivost i zakonitost.

Svrha prethodne kontrole je sprečavanje prekršaja u fazi planiranja troškova i zaključivanja ugovora.

Prethodnu kontrolu vrše rukovodilac ustanove, njegovi zamenici, glavni računovođa, specijaliste pravne službe i službe unutrašnje kontrole.

Osnovne metode preliminarne kontrole:

  • provjera finansijskih planskih dokumenata (proračuni potreba za finansijskim sredstvima, plan finansijsko-ekonomskih aktivnosti i sl.) od strane rukovodioca, glavnog računovođe, njihovo odobravanje, koordinacija i rješavanje nesuglasica;
  • provjeru i odobravanje nacrta ugovora (ugovora) od strane stručnjaka pravne službe i glavnog računovođe;
  • prethodnu provjeru dokumenata (rješenja) u vezi sa utroškom finansijskih i materijalnih sredstava, vrši zamjenik načelnika za administrativno-ekonomske poslove, glavni računovođa, šefovi odjeljenja i specijalisti službe unutrašnje kontrole.

2.3.2. Tekuća kontrola se vrši kroz svakodnevnu analizu realizacije plana finansijsko-ekonomske djelatnosti, računovodstvo i praćenje namjenskog utroška sredstava.

Metode trenutne interne kontrole:

  • provjera rashodne dokumentacije prije plaćanja (obračun i uplatnica, nalozi za plaćanje, fakture itd.). Činjenica kontrole je ovlašćenje dokumenata za plaćanje;
  • provjera raspoloživosti sredstava u kasi;
  • provjera kompletnosti knjiženja gotovine primljene od banke;
  • provjera primljenog novca odgovornih lica na račun i prateće dokumentacije;
  • kontrolu naplate potraživanja i otplate obaveza prema dobavljačima;
  • pomirenje analitičko računovodstvo sa sintetičkim računom (prometni list);
  • provjera stvarne raspoloživosti materijalnih sredstava.

Tekuću kontrolu kontinuirano sprovode stručnjaci iz sektora interne kontrole i računovodstva.

2.3.3. Naknadna kontrola se vrši na osnovu rezultata poslovnih transakcija analizom i provjerom računovodstvene dokumentacije i izvještavanja, sprovođenjem revizija i drugih potrebnih postupaka.

Svrha naknadne interne kontrole je otkrivanje činjenica nezakonitog, nenamjenskog trošenja novca i materijalnih sredstava, te otkrivanje uzroka kršenja.

Metode naknadne interne kontrole:

  • iznenadna provjera kase;
  • provjera prijema, raspoloživosti i korištenja sredstava u ustanovi;
  • provjere dokumentacije finansijske i ekonomske aktivnosti ustanove.

Planirane i vanredne inspekcije se koriste za naknadni nadzor.

Planirani inspekcijski nadzor obavljaju se u intervalima utvrđenim rasporedom internih inspekcijskih nadzora finansijskih i privrednih djelatnosti.

Predviđeni objekti inspekcije:

  • usklađenost sa zakonodavstvom Ruske Federacije kojim se reguliše postupak vođenja računovodstvenog (budžetskog) računovodstva i standarda računovodstvene politike;
  • ispravnost i blagovremenost iskazivanja svih poslovnih transakcija u računovodstvenom (budžetskom) računovodstvu;
  • potpunost i tačnost dokumentacije transakcija;
  • blagovremenost i potpunost popisa;
  • pouzdanost izvještavanja.

Prilikom vanrednog inspekcijskog nadzora vrši se kontrola o pitanjima za koja postoje saznanja o mogućim prekršajima.

Naknadnu kontrolu vrše stručnjaci službe unutrašnje kontrole.

Inspekcija se formalizira naredbom (uputstvom) rukovodioca ustanove u kojoj se navodi:

  • tema pregleda;
  • vrsta i oblik verifikacije;
  • period koji se razmatra;
  • period inspekcije;
  • sastav komisije za unutrašnju kontrolu.

2.4. Lica odgovorna za sprovođenje inspekcijskog nadzora analiziraju utvrđene prekršaje, utvrđuju uzroke i izrađuju predloge za preduzimanje mera za njihovo otklanjanje i sprečavanje da se ubuduće dešavaju.

2.5. Rezultati prethodne i tekuće kontrole dokumentuju se u obliku protokola internog pregleda. Uz njih može biti priložena lista mjera za otklanjanje nedostataka i kršenja, ako su uočeni, kao i preporuke za izbjegavanje mogućih grešaka.

2.6. Rezultati naknadne kontrole dokumentuju se u obliku izvještaja. Izvještaj o inspekciji mora sadržavati sljedeće informacije:

  • prirodu i stanje računovodstvenih (budžetskih) sistema računovodstva i izvještavanja;
  • metode i tehnike koje se koriste pri obavljanju kontrolnih aktivnosti;
  • analiza usklađenosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije koji reguliše postupak obavljanja finansijskih i ekonomskih aktivnosti;
  • zaključci o rezultatima kontrole;
  • opis preduzetih mera i spisak mera za otklanjanje nedostataka i povreda uočenih tokom naknadnog praćenja, preporuke za izbegavanje mogućih grešaka.

2.7. Zaposleni u ustanovi koji su počinili nedostatke, izobličenja i prekršaje dužni su da podnose pisana objašnjenja rukovodiocu ustanove o pitanjima u vezi sa rezultatima kontrole.

2.8. Na osnovu rezultata inspekcijskog nadzora, stručnjaci službe unutrašnje kontrole izrađuju akcioni plan za otklanjanje uočenih nedostataka i prekršaja, navodeći rokove i odgovorna lica, koji odobrava rukovodilac ustanove.

Po isteku utvrđenog roka, ovlašćeni specijalista službe unutrašnje kontrole odmah obaveštava rukovodioca ustanove o sprovođenju mera ili njihovom nepoštovanju, sa navođenjem razloga.

3. Subjekti interne kontrole

3.1. Sistem subjekata interne kontrole obuhvata:

  • rukovodilac ustanove i njegovi zamjenici;
  • služba interne kontrole;
  • rukovodioci odjeljenja, odjeljenja i zaposleni u ustanovi.

3.2. Podjela ovlaštenja i odgovornosti organa uključenih u funkcionisanje sistema interne kontrole utvrđuje se internim aktima institucije, uključujući propise o relevantnim strukturnim podjelima, kao i organizaciono-administrativnim aktima ustanove i opisima poslova. zaposlenih.

S. S. Velizhanskaya,
zamjenik glavnog računovođe

Materijal je djelimično objavljen. U cijelosti možete pročitati u časopisu

Podijeli: