Dom » Landscaping » Prebacite se na usn za 1 s. Troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu

Prebacite se na usn za 1 s. Troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu

Prelazak sa pojednostavljenog poreskog sistema na OSNO podrazumeva ne samo promene u obimu oporezivanja, već podrazumeva i povećanje obima računovodstvo(za kompanije koje su ga održavale u pojednostavljenoj verziji). Razlozi za prelazak sa pojednostavljenog poreskog sistema na OSNO dati su u ovom članku. Također se detaljno razmatraju promjene koje čekaju obveznika koji se odluči sa pojednostavljenog oporezivanja na OSNO. Pojednostavljeni poreski sistem možete se vratiti nakon prelaska na drugi režim oporezivanja najkasnije u roku od godinu dana.

Kako izvršiti prelazak sa pojednostavljenog poreskog sistema na OSNO u 2018-2019.

USN i OSNO - dakle razni sistemi oporezivanja da ih je vrlo teško uporediti. OSN omogućava vođenje potpunog računovodstva sa obračunom i plaćanjem svih vrsta poreza. Pojednostavljeni poreski sistem omogućava plaćanje minimalnog iznosa poreza.

Kako sa pojednostavljenog poreskog sistema preći na OSN? Prijelaz s jednog poreznog režima (STS) na drugi (STS) moguć je u sljedećim slučajevima:

Prestanak upotrebe pojednostavljenog poreskog sistema na dobrovoljnoj osnovi prilikom podnošenja obaveštenja poreskoj upravi (klauzula 6 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije). Mora se poslati Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 15. januara godine od čijeg početka dolazi do promjene režima.
Prisilni prestanak upotrebe pojednostavljenog poreskog sistema kao rezultat prekoračenja maksimalnog dozvoljenog nivoa godišnjeg prihoda ili kršenja drugih uslova za korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema (klauzula 4 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije) . Obaveštenje o prestanku korišćenja pojednostavljenog poreskog sistema dostavlja se u roku od prvih 15 dana kvartala koji sledi nakon onog u kome su povređeni uslovi za korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema.

Obrazac obavještenja dat je u naredbi Federalne poreske službe od 02. novembra 2012. godine broj MMV-7-3/829.

Šta znači "podivljati"?

“Izlazak iz pojednostavljenog sistema” je ono što ljudi nazivaju gubitkom prava na korištenje pojednostavljenog poreskog sistema. Da biste to učinili, morate premašiti barem jedan od pokazatelja učinka poreznog obveznika:

prosječan broj zaposlenih - 100 ljudi;
cijena operativnog sistema je 150 miliona rubalja. u 2018-2019;
utvrđeni limit prihoda u 2017-2019 je 150 miliona rubalja;
početi da se bavi aktivnostima koje nisu kompatibilne sa pojednostavljenim poreskim sistemom, na primer, proizvodnju akciznih proizvoda, organizovanje zalagaonice (klauzula 3 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije);
steći filijalu (dok imate predstavništvo ili drugo odvojena divizija od 2016. primjena pojednostavljenog poreskog sistema ne smeta);
premašiti 25 posto učešća pravnih lica u društvu za upravljanje pojednostavljenog društva;
postati učesnik jednostavnog ugovora o partnerstvu ili povjereničkog upravljanja imovinom (klauzula 3 člana 346.14 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ukoliko izgubite pravo na korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema, potrebno je da obračunate i platite poreze koji se koriste prema OSNO. To se radi prema pravilima koja su propisana Poreznim zakonikom Ruske Federacije za novostvorene organizacije ili novoregistrirane individualne poduzetnike. Nećete morati da plaćate kazne i penale za kašnjenje u plaćanju mjesečnih plaćanja tokom kvartala u kojem ste prešli na OSNO.

Tokom prelaznog perioda sa pojednostavljenog poreskog sistema na OSN biće potrebno utvrditi:

Veličina potraživanja, jer će se kod gotovinske metode i kod obračunske metode prihodi razlikovati.
Obaveze za poreze, plate zaposlenih i dobavljačima.
Nepodmirene obaveze.
Preostala vrijednost imovine.

Svi ovi pokazatelji pomoći će u obračunu poreznih osnovica i samih poreza.

Šta učiniti ako je poreska uprava prijavila nepoštovanje uslova pojednostavljenog poreskog sistema, pročitajte.

Prijelaz sa pojednostavljenja na imputaciju

Prelazak sa pojednostavljenog poreskog sistema može biti ne samo na OSN, već i na druge poreske režime, na primer, UTII, ako to odgovara vrsti delatnosti koja se obavlja (klauzula 2 člana 346.26 Poreskog zakona Ruska Federacija). Međutim, takva tranzicija može se izvršiti tek od početka sljedeće godine, budući da se dobrovoljnim napuštanjem pojednostavljenog poreskog sistema unutar poreski period nije dozvoljeno (klauzula 3 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, moraćete da obavestite Federalnu poresku službu o svojoj nameri da primenite UTII u roku od prvih 5 radnih dana u godini (klauzula 3 člana 346.28 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Popis aktivnosti na koje se može primijeniti UTII utvrđuju lokalne gradske ili okružne vlasti. Ona takođe donosi odluku o visini jedinstvene poreske stope, koja ne zavisi od rezultata privredne delatnosti, već od njenih vrsta.

Organizacije koje su prešle na imputaciju, kao i po pojednostavljenom poreskom sistemu, dužne su da podnesu finansijski izvještaji V poreska uprava. Skup obaveznih poreza za preduzeća i individualne preduzetnike ostaje isti kao i kod pojednostavljenog poreskog sistema (uplate u vanbudžetske fondove, porez na dohodak građana), ali je porez na pojednostavljeni sistem zamenjen UTII porezom.

Kao i kod pojednostavljenog poreskog sistema, porez na dohodak, porez na imovinu (u nedostatku imovine procijenjene po katastarskoj vrijednosti), PDV ne podliježu plaćanju na UTII, ali ako postoji osnovica, plaća se porez na zemljište, transport i vodu.

Poreska osnovica za UTII dešifrovana je u čl. 346.29 Poreski zakonik Ruske Federacije. Na njega se primjenjuju faktori prilagođavanja. Mjesečni iznos poreza utvrđuje se množenjem poreske osnovice sa 15%. Jedinstveni porez se umanjuje za iznos uplaćenih premija osiguranja - za 100% (pojedinačni preduzetnici koji rade sami) ili 50% (firme i individualni preduzetnici koji zapošljavaju radnike).

Karakteristike prelaska sa pojednostavljenog na opšti sistem oporezivanja: priznajemo prihode i rashode

Neplaćeni prihodi po pojednostavljenom poreskom sistemu moraju biti uključeni u prihod u prvom mesecu primene pojednostavljenog poreskog sistema (podklauzula 1, tačka 2, član 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne poreske službe Rusije Federacije od 01.09.2018. godine broj SD-4-3/6).

Svi predujmovi koje je „pojednostavljeno“ lice primilo prije prelaska sa pojednostavljenog poreskog sistema na OSNO uključuju se u poresku osnovicu prema jedinstveni porez. To se radi čak i ako se roba isporučuje unaprijed nakon prelaska sa pojednostavljenog poreskog sistema na opšti poreski sistem (podklauzula 1, tačka 1, član 251 Poreskog zakona Ruske Federacije). Troškovi takve otpreme će umanjiti osnovicu poreza na dobit (dopis Ministarstva finansija od 28.01.2009. godine broj 03-11-06/2/8).

Troškovi tokom prelaska sa pojednostavljenog poreskog sistema na OSNO (u prvom mjesecu primjene novog režima) uključuju neplaćeni dug za pružene usluge (podtačka 2. tačke 2. člana 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije), neisplaćene plate i neplaćene premije osiguranja (dopisi Ministarstva finansija Ruske Federacije od 05.03.2017. br. 03-11-06/2/26921, od 22. decembra 2014. godine br. 03-11-06/2/66188) .

Za više informacija o priznavanju troškova pogledajte članak „Doprinosi obračunati po pojednostavljenom poreskom sistemu su prihod, a plaćeni po pojednostavljenom poreskom sistemu – da li se priznaju za porez na dohodak?“ .

Porezni zakonik Ruske Federacije ne povezuje mogućnost klasifikacije neplaćenih dobara, radova i usluga kao rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu sa upotrebom jednog ili drugog predmeta oporezivanja u okviru pojednostavljenog poreskog sistema („dohodak“ ili „dohodak“). minus troškovi”). Odnosno, pri obračunu poreza na dohodak uzimaju se u obzir troškovi koji su nastali primjenom pojednostavljenog poreskog sistema, uključujući i sa objektom „dohodak“, ali su plaćeni nakon prelaska na OSNO. Procedura obračuna troškova za robu izaziva kontroverze. Kako bi se uzeli u obzir njihovi troškovi za pojednostavljeni poreski sistem, dobra se moraju ne samo platiti, već i prodati. Dakle, dobra koja su kupljena i plaćena po pojednostavljenom poreskom sistemu, a prodata nakon prelaska na OSNO, višestruke sudije dozvoljavaju da se uzimaju u obzir u periodu njihove prodaje, odnosno prilikom obračuna poreza na dohodak (pismo od Federalna poreska služba Ruske Federacije od 01.09.2018. br. SD-4-3/6, rješenje Vrhovnog suda Ruske Federacije od 6. marta 2015. godine br. 306-KG15-289). Ranije je Ministarstvo finansija izrazilo drugačiji stav – rashode treba uzeti u obzir na dan prelaska (dopis od 31.07.2014. godine broj 03-11-06/2/37697). Sada se stav odeljenja poklapa sa mišljenjem Vrhovnog suda (pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije od 14. novembra 2016. br. 03-03-06/1/66457, od 22. januara 2016. godine br. 03 -03-06/1/2227). Ovo je posebno korisno za one koji su koristili pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „dohodak“, jer prije prelaska na OSNO ne mogu koristiti rashode za smanjenje poreza.

Ako poreski obveznik ima potraživanja po pojednostavljenom poreskom sistemu, čiji je povrat nemoguć, gubici od njihovog otpisa se ne uzimaju u obzir. Ne može smanjiti poresku osnovicu za pojednostavljeni poreski sistem (član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije) i pripisati je troškovima za poseban poreski sistem (podtačka 2 tačke 2 člana 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije ) takođe neće raditi (dopis Ministarstva finansija od 20.02.2016. godine broj 03-11-06 /2/9909, od 23.06.2014. godine broj 03-03-06/1/29799).

Utvrđivanje preostale vrijednosti osnovnih sredstava i nematerijalne imovine prilikom prelaska sa pojednostavljenog poreskog sistema na OSNO

Ako pojednostavljivač od početka iduće godine dobrovoljno pređe na OSNO, onda ne nastaju problemi sa osnovnim sredstvima. Imovina kupljena po pojednostavljenom poreskom sistemu otpisuje se u jednakim udjelima tokom poreskog perioda - godinu dana.

Ukoliko se prelazak sa pojednostavljenog poreskog sistema desi prije kraja godine, evidentiraće se stanje nabavne vrijednosti nabavljenih osnovnih sredstava. Ovaj bilans vrednosti imovine, koji nije otpisan kao „pojednostavljeni“ rashodi, mora se preneti u poresko računovodstvo na OSNO kao rezidualna vrednost osnovnih sredstava (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 15. marta 2011. godine br. 03- 11-06/2/34). Prilikom prelaska na OSNO sa pojednostavljene verzije sa objektom "prihod", nije potrebno utvrditi preostalu vrijednost osnovnih sredstava i nematerijalne imovine (pisma Ministarstva finansija Rusije od 11.3.2016. br. 03-03 -06/1/14180, od 19.01.2012. godine broj 03-03-06/1/20, Federalna poreska služba od 2. oktobra 2012. godine broj ED-4-3/16539@).

Porezni zakonik Ruske Federacije ima pravilo o izračunavanju preostale vrijednosti osnovnih sredstava i nematerijalne imovine prilikom prelaska sa pojednostavljenog poreznog sistema na OSNO. Riječ je o predmetima koji su nabavljeni prije primjene pojednostavljenog poreskog sistema u periodu rada u OSNO. Odnosno, kupili su imovinu na OSNO, pa prešli na pojednostavljeni poreski sistem, pa se vratili u OSNO. Na dan povrata poreza na dobit porezna rezidualna vrijednost osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja obračunava se kao razlika između preostale vrijednosti ovih objekata pri prelasku na pojednostavljeni poreski sistem i otpisanih rashoda u periodu primjene Zakona o porezu na dobit. pojednostavljeni poreski sistem (klauzula 3 člana 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za više informacija o osnovnim sredstvima, pogledajte ovaj članak.

PDV pri prelasku sa pojednostavljenog na OSNO

Kada prestane primena pojednostavljenog poreskog sistema (bez obzira na razlog za ovaj prestanak), privredno društvo ili samostalni preduzetnik postaje obveznik PDV-a i stiče obavezu da ga obračuna. Tokom prelaznog roka treba voditi računa kada je novac stigao. Ako je avans za proizvod primljen prije prelaska na OSNO, a njegova kupovina se dogodila kasnije, tada se PDV mora obračunati samo na prodaju. Ako se avans primi nakon prelaska sa pojednostavljenog poreskog sistema na OSNO, PDV se obračunava od iznosa avansa i obračunava za prodaju. Štaviše, nakon otpreme PDV na akontaciju može biti uključen u odbitke.

Više o pravilima za povrat PDV-a po pojednostavljenim uslovima pročitajte u članku “Procedura povrata PDV-a po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017-2018” .

PDV se mora obračunati pri prelasku sa pojednostavljenog poreskog sistema od početka kvartala u kojem je izvršen prelazak na OSNO, čak i ako se to dogodilo u prošli mjesec kvartal. Preduzeće mora da obračuna i uplati porez u budžet za celo tromesečje.

Fakture prilikom prelaska sa pojednostavljenog poreskog sistema na OSNO

Potrebno je obratiti pažnju na činjenicu da je ponovno izdavanje računa sa uračunatim PDV-om moguće samo za one pošiljke čiji rok za izdavanje (5 dana) ističe u mjesecu kada je prelazak na OSNO postao neophodan. Ovo je regulisano činjenicom da se računi od datuma otpreme izdaju upravo u tom roku (član 3. člana 168. Poreskog zakona Ruske Federacije). Slična objašnjenja daje dopis Federalne poreske službe od 08.02.2007. godine broj MM-6-03/95@. Ako prodavac izgubi pravo na pojednostavljeni poreski sistem, tada će morati da plati PDV na teret sopstvenih sredstava. Ovaj iznos neće biti moguće uzeti u obzir u rashodima za porez na dohodak (član 170. stav 19. člana 270. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Neki arbitražni sudovi dolaze do zaključka da je ispravno ponovo izdavati račune sa izdvajanjem PDV-a od početka čitavog poreskog perioda za PDV, što uključuje gubitak prava na pojednostavljeni poreski sistem (Rešenje Federalnog antimonopola Služba Volškog okruga od 30. maja 2007. br. A12-14123/06-C29 podržana je od strane YOU RF u definiciji od 06.08.2007. br. 9478/07).

Rezultati

Od početka nove godine možete dobrovoljno preći sa pojednostavljenog na opšti poreski sistem ili ako izgubite pravo na pojednostavljeni poreski sistem. Kao rezultat toga, povećaće se obim računovodstvenog i poreskog računovodstva, kao i broj plaćenih poreza.

Organizacije koje koriste opšti sistem oporezivanja mogu preći na pojednostavljeni sistem oporezivanja od početka 2014. godine. Tokom tranzicije, moraćete da obavite niz računovodstvenih operacija i pripremite informacionu bazu za poresko računovodstvo za porez plaćen u vezi sa primenom pojednostavljenog poreskog sistema. Organizacijama koje vode evidenciju u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) preporučuje se da koriste "STS Transition Assistant" u tu svrhu. Profesor S.A. govori o tome koje računovodstvene i tehnološke operacije treba obaviti prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem i kako to učiniti pomoću „Asistenta“. Kharitonov.

Uslovi i postupak prelaska na pojednostavljeni poreski sistem

Organizacije koje koriste opšti sistem oporezivanja (OSNO) mogu od početka 2014. godine preći na pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS).

Postojeće organizacije mogu preći na pojednostavljeni poreski sistem od 1. januara 2014. godine ako su ispunjeni sledeći uslovi:

ova organizacija ima pravo da primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem (nije uključen u listu utvrđenu stavom 3 člana 346.12 Poreskog zakonika Ruske Federacije);
Prihod organizacije za 9 mjeseci 2013. godine, utvrđen u skladu sa stavom 1. člana 248. Poreskog zakona Ruske Federacije (bez PDV-a), ne prelazi 45 miliona rubalja. (klauzula 2 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije);
obavještenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem dostavljeno je najkasnije 31. decembra 2013. (klauzula 1 člana 346.13 Poreskog zakonika Ruske Federacije izmijenjenog Federalnim zakonom br. 94-FZ od 25. juna 2012.);
organizacija je ranije primjenjivala pojednostavljeni poreski sistem, ali je prošlo više od 1 godine od prelaska na opći porezni režim (član 7. člana 346.13 Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Više o uslovima za primenu pojednostavljenog poreskog sistema pročitajte u odeljku ITS IS „Porezi i doprinosi“, u priručniku „Pojednostavljeni sistem oporezivanja“ - http://its.1c.ru/db/taxusn#content:52: 1

Ako je organizacija koristila program “1C: Računovodstvo 8” (rev. 3.0) za vođenje evidencije prije prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, onda može nastaviti da ga koristi nakon prelaska na pojednostavljeni poreski sistem.

Da biste to učinili, dovoljno je u programu odraziti određene računovodstvene operacije vezane za prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja, kao i izvršiti niz tehnoloških radnji.

Računovodstvene transakcije koje treba da se odraze u „1C: Računovodstvo 8” (rev. 3.0) u vezi sa prelaskom na pojednostavljeni poreski sistem prikazane su u tabeli 1.

Operacija	Baza	Komentar
Prihvatanje odbitka PDV-a na avanse od kupaca		Na dan koji prethodi prelasku na pojednostavljeni poreski sistem, potrebno je odbiti PDV na neizmirene avanse primljene od kupaca. Odbitak mora biti potvrđen dokumentima koji potvrđuju povraćaj iznosa PDV-a kupcima.
Redovne operacije zatvaranja na kraju mjeseca koje utiču na preostalu vrijednost imovine		Za utvrđivanje PDV-a koji podliježe obnavljanju u vezi sa prelaskom na pojednostavljeni poreski sistem, potrebno je izvršiti regulatorne radnje koje utiču na preostalu vrijednost imovine - obračunati amortizaciju na dugotrajna sredstva, otpisati odložene troškove koji se odnose na tekući period. , uskladiti vrijednost stanja zaliha uzetih u obzir „po prosječnom trošku“, utvrditi saldo troškova transporta za stanje robe.
		Na dan koji prethodi prelasku na pojednostavljeni poreski sistem potrebno je vratiti PDV na imovinu čiji trošak još nije uzet u obzir u rashodima poreza na dobit (za imovinu koja se amortizuje, zalihe, odloženi troškovi, troškovi transporta) . Povrat PDV je uključen u ostale troškove.
Unošenje stanja za troškove prijenosa		U poreskom računovodstvu po pojednostavljenom poreskom sistemu potrebno je odraziti stanja rashoda koji se mogu priznati nakon prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, kao i stanja neplaćenih rashoda koji su već priznati za potrebe poreza na dobit (tako da ne priznaju se ponovo kada su plaćeni u periodu primjene USN).


Uključivanje u prihode za potrebe pojednostavljenog poreskog sistema stanja predujmova kupaca		Stanja predujmova kupaca koji nisu priznati kao prihod u periodu primjene opšteg sistema oporezivanja moraju se uključiti u prihode za potrebe pojednostavljenog poreskog sistema u prvom izvještajnom periodu primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja.

Također su potrebne sljedeće tehnološke radnje:

otpisati preostale poreske računovodstvene podatke za porez na dobit preduzeća;
otpis stanja iz registara akumulacije koji se ne koriste za računovodstvo po pojednostavljenom poreskom sistemu;
uskladiti grupno obračunavanje stanja zaliha u registru Troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu i na računima zaliha.

Obrazac „Asistent za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem“

U programu "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) preporučuje se korištenje Asistent za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem.

Forma Asistent otvara na komandu Asistent za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem odjeljak Imenici i postavke računovodstva(Sl. 1).

Prije izvođenja operacija prikazanih na obrascu, morate ući u registar Računovodstvena politika unesite novi unos koji pokazuje da organizacija primjenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja od 1. januara 2014. godine. U obrascu za prijavu morate navesti i datum prelaska na pojednostavljeni poreski sistem (01.01.2014.) i predmet oporezivanja („Prihodi“ ili „Prihodi minus rashodi“).

Obavljanje poslova prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem

Radnje koje je potrebno izvršiti prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem dijele se na pripremne i prelazne.

Pripremne operacije uključuju:

odraz obračuna za iznose PDV-a koji se odnose na stanja avansa od kupaca;
vraćanje PDV-a prethodno prihvaćenog za odbitak.

Pripremne radnje se provode prije prelaska na upotrebu pojednostavljenog sistema oporezivanja.

Prijelazne operacije uključuju:

uključivanje avansa od kupaca u prihod;
unošenje početnih bilansa za pojednostavljeni poreski sistem;
otpis poreskih bilansa za porez na dobit i iz registara koji se ne koriste po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Poslovi tranzicije obavljaju se u trenutku tranzicije ili u prvom kvartalu primjene pojednostavljenog poreskog sistema.

Na obrascu Asistent operacije su prikazane kao hiperveze i raspoređene po redosledu izvršavanja (slika 2). Za svaku operaciju prikazuje se trenutni status njenog izvršenja. Objašnjenja za statuse su data na dnu obrasca.

Pogledajmo kako se svaka operacija izvodi.

Odraz PDV stanja na avanse kupaca

Organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja ne priznaju se kao obveznici PDV-a. S tim u vezi, prije prelaska na pojednostavljeni poreski sistem potrebno je analizirati podatke o stanju predujmova kupaca i pripadajućim iznosima PDV-a i donijeti odluku o daljim radnjama.

Za dobijanje potrebnih informacija daje se poseban izvještaj PDV stanja na avanse kupaca(Sl. 3).

Izvještaj za svakog kupca, ugovor i dokument poravnanja prikazuje iznos avansa prema računovodstvenim podacima na računima 62.02 „Obračun za primljene avanse“, 62.22 „Obračun za primljene avanse (u stranoj valuti)“, 62.32 „Obračun za avanse primljeno (u valuti) .)” i iznos PDV-a koji se odnosi na ovaj avans prema računovodstvenim podacima na računu 76.AB “PDV na avanse i akontacije”.

Izvještaj je generisan na dan 31. decembra godine koja prethodi prelasku na pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Rezultat analize je odluka organizacije o tome kako će se prelazak na pojednostavljeni poreski sistem uzeti u obzir u obračunima sa kupcem za iznos avansa. Moguće opcije:

vratiti kupcu PDV koji se odnosi na stanje akontacije;
vrati kupcu ostatak avansa u cijelosti;
ispuniti obaveze iz ugovora prije datuma prelaska na pojednostavljeni poreski sistem.

Ako je doneta odluka, dogovorena sa kupcem, da se vrati PDV na stanje avansa ili da se stanje avansa vrati u celosti, tada se prilikom prenosa vraćenih iznosa u program unosi dokument Zaduživanje sa tekućeg računa sa vrstom operacije Povratak kupcu.

Na listu dokumenata Zaduživanje sa tekućeg računa možete ići sa obrasca Asistent na komandu Otvorite listu dokumenata za operaciju Povrat PDV-a kupcima.

Prilikom vraćanja kupcu samo iznos PDV-a od akontacije u vidu dokumenta Zaduživanje sa tekućeg računa na terenu Iznos PDV-a ručno unesite istu vrijednost kao u polje Iznos plaćanja.

Prilikom vraćanja stanja akontacije kupcu u cijelosti vrijednost u polju Iznos PDV-a izračunava se automatski na osnovu Iznosi plaćanja I PDV stope.

Nakon što se svi povrati kupcima odraze u računovodstvu, operacija se mora označiti kao završena (pomoću komande Povrat PDV-a kupcima -> Označite kao završeno).

Nakon završetka operacije odslikavanja povrata PDV-a kupcima Asistent predlaže da se izvrši operacija odražavanja odbitka PDV-a vraćenog kupcima.

Da bi se prikazao odbitak PDV-a od akontacije, dokument se ručno unosi u program za svaki vraćeni iznos poreza Odraz PDV-a za odbitak.

Na listu dokumenata Odraz PDV-a za odbitak možete ići sa obrasca Asistent na komandu Otvorite listu dokumenata za operaciju .

Dokument Odraz PDV-a za odbitak popunjen uzimajući u obzir sljedeće karakteristike.

Sljedeće zastavice moraju biti postavljene u zaglavlju dokumenta:

- Koristi se kao unos u knjizi kupovine;

- Generirajte ožičenje;

- Koristite dokument poravnanja kao fakturu.

Kao dokument za poravnanje morate navesti fakturu za avansno plaćanje na koju je obračunat PDV na primljenu avansnu uplatu.

Nakon odabira dokumenta poravnanja, tabelarni dio se može automatski popuniti (prema podacima iz dokumenta obračuna). Ako je vraćen iznos poreza manje od toga koji je naznačen u dokumentu o poravnanju (na primjer, ako su pošiljke već izvršene prema primljenom avansu), tada morate ručno prilagoditi iznose u poljima Iznos sa PDV-om I Iznos PDV-a. Na terenu Događaj potrebno je navesti “PDV zatraženi za odbitak”.

Tablični dio Dokumenti za plaćanje nema potrebe za popunjavanjem.

Nakon što se svi odbici PDV-a od avansa prikažu u računovodstvu, operacija se mora označiti kao završena (pomoću komande Odraz odbitka PDV-a od akontacije -> Označite kao završeno).

Za pojednostavljenje računovodstvenih dokumenata Odraz PDV-a za odbitak Preporučuje se unos sa datumom povrata poreza kupcu. U ovom slučaju nije potrebno čekati da se prethodna operacija odraza povrata PDV-a kupcu u potpunosti završi. Moguć je i sljedeći scenario: unese se dokument Zaduživanje sa tekućeg računa a odmah za njim i dokument Odraz PDV-a za odbitak. Kada se unese dokument o otpisu za zadnji povrat PDV-a i pripadajući dokument za odbitak PDV-a, obje operacije se označavaju kao završene.

Vraćanje PDV-a prethodno prihvaćenog za odbitak

Prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, organizacija mora vratiti PDV na imovinu čiji trošak još nije uzet u obzir u rashodima poreza na dobit preduzeća (za imovinu koja se amortizira, zalihe, odgođene troškove itd.).

Da bi se utvrdio iznos PDV-a koji treba povratiti, Asistent predlaže izvođenje rutinskih operacija Zatvaranje mjeseca utiče na preostalu vrijednost imovine za koju se PDV mora vratiti.

Imajte na umu da se ove operacije ipak mogu izvesti samo poslovne transakcije sa rezervama za tekuću godinu. U suprotnom, izvršene operacije mogu naknadno postati nevažne i morat će se ponoviti.

Kada pozovete operaciju na izvršenje (dvostrukim klikom na njen naziv), otvara se obrazac Zatvaranje mjeseca u posljednjem mjesecu prije prelaska na pojednostavljeni poreski sistem u posebnom režimu Priprema za povraćaj PDV-a(Sl. 4).

U obrascu se navodi lista samo onih regulatornih radnji prve grupe koje se moraju obaviti u pripremi za obnovu PDV-a u vezi sa prelaskom na pojednostavljeni poreski sistem. Za obavljanje operacija morate pritisnuti dugme Izvršite zatvaranje na kraju mjeseca.

Za rutinske operacije zatvaranja mjeseca druge, treće i četvrte grupe, izdaje se poruka da ih nije potrebno obavljati za potrebe pripreme za povraćaj PDV-a. Međutim, to ne znači da se rutinske operacije uključene u ove grupe uopće ne moraju izvoditi. Izvode se uobičajenim redoslijedom, odnosno pri radu sa formom Zatvaranje mjeseca kroz sekciju Računovodstvo, porezi, izvještavanje.

Nakon završetka neophodnih rutinskih operacija zatvaranja na kraju mjeseca Asistent predlaže da se odrazi vraćanje PDV-a na bilance imovine.

Prilikom unosa komande Izvršite operaciju za operaciju Povraćaj PDV-a dokument se automatski kreira i popunjava Povraćaj PDV-a. Datum dokumenta je poslednji dan u godini koja prethodi početku primene pojednostavljenog poreskog sistema. U svrhu pripreme za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, funkcionalnost dokumenta Povraćaj PDV-a Dodato popunjavanje stanja imovine i obračun nadoknadivih iznosa PDV-a, mogućnost otpisa vraćenog PDV-a direktno na troškove i generisanje štampanog obrasca. Možete pogledati (i, ako je potrebno, urediti) generirani dokument pomoću naredbe za operaciju Povraćaj PDV-a.

Prilikom objavljivanja dokumenta Povraćaj PDV-a za svaki red tabelarnog dela PDV se vraća Program unosi dva unosa u računovodstveni registar za iznos PDV-a koji se vraća:

zaduženjem računa navedenog u koloni PDV račun na obeleživaču PDV se vraća, i odobrenje računa 68.02 “Porez na dodatu vrijednost”;
po zaduženju računa 91.02 po unapred utvrđenoj poziciji ostalih prihoda i rashoda „Otpis PDV-a na ostale rashode pri prelasku na pojednostavljeni poreski sistem” i u korist računa PDV obračuna.

Možete odštampati generisani dokument klikom na dugme Povraćaj PDV-a u samom dokumentu ili po komandi Odštampajte generisani dokument za operaciju Povraćaj PDV-a.

Za određene vrste imovine (stalna sredstva, nematerijalna imovina, ostala dugotrajna sredstva) u dokumentu Povraćaj PDV-a znak je spušten Nema detalja o fakturi i iznos je dat PDV se vraća po vrsti vrijednosti uopšte. U štampanom obliku dokumenta za takve vrednosti u koloni Račun program specificira detalje dokumenta Povraćaj PDV-a(Sl. 5).

Uključujući avanse kupaca kao prihod

Operacija uključivanja predujmova kupaca u prihode (kao i svi naredni poslovi druge grupe) obavlja se nakon što se u programu odraze svi poslovi (uključujući i reformu bilansa) za prošlu godinu.

Prilikom unosa komande Izvršite operaciju za operaciju program automatski kreira dokument Upis u knjigu prihoda i rashoda (USN).

Datum dokumenta je 1. januar godine u kojoj je počeo da se primenjuje pojednostavljeni poreski sistem.

Program unosi jedan red u dokument na kartici I. Prihodi i rashodi. U njemu je ona u koloni Prihodi uzeti u obzir prilikom obračuna EN spušta ukupan iznos stanje avansa kupaca na dan prelaska na pojednostavljeni poreski sistem prema podacima na računima 62.02, 62.22, 62.32.

Možete pogledati (i, ako je potrebno, urediti) generirani dokument pomoću naredbe Otvorite generirani dokument za operaciju Uključujući avanse kupaca kao prihod.

Unošenje početnih stanja za pojednostavljeni poreski sistem

Ako je predmet oporezivanja „prihodi minus rashodi“, onda nakon operacije uključivanja avansa kupaca u prihod Asistent predlaže unošenje početnih stanja za potrebe pojednostavljenog oporezivanja. Za objekt poreza „Dohodak“, ova operacija se nalazi na obrascu Asistent nije prikazano.

Prilikom obavljanja operacije, program 1C:Accounting 8 (rev. 3.0) automatski kreira dokumente Unošenje početnih stanja za poresko računovodstvo po pojednostavljenom poreskom sistemu za relevantne dijelove računovodstva.

Dokumenti se unose sa zadnjim datumom u godini koja prethodi prelasku na pojednostavljeni poreski sistem.

Možete pregledati (i, ako je potrebno, urediti) generirane dokumente pomoću naredbe za operaciju .

Dokumenti Unos početnih stanja formiraju se prema sljedećim odjelima računovodstva (ako na dan tranzicije postoje stanja na relevantnim računima koja se moraju uzeti u obzir za potrebe pojednostavljenog poreskog sistema):

„Osnovna sredstva i investicije koje generišu prihod (računi 01, 02, 03, 010)”;
“Nematerijalna imovina i troškovi istraživanja i razvoja (konta 04, 05)”;
“Materijali (tačka 10)”;
“Proizvodi i trgovinske marže (računi 41, 42)”;
“Roba otpremljena (račun 45)”;
“Obračuni za poreze i naknade (računi 68, 69)”;
“Računi sa osobljem za plate i deponente (računi 70, 76)”;
“Računi sa odgovornim licima (račun 71)”;
„Rashodi razgraničenja (konta 97, 76.01.2, 76.01.9)”;
“Ostali rashodi za poresko računovodstvo pojednostavljenog poreskog sistema i individualnih preduzetnika (u smislu dodatnih izdataka za nabavku dobara i materijala).”

U odeljku „Osnovna sredstva i investicije koje ostvaruju prihod (računi 01, 02, 03, 010)” dokument upisuje podatke o osnovnim sredstvima u registar Početne informacije o OS-u (USN porezno računovodstvo).

U odeljku „Nematerijalna imovina i troškovi istraživanja i razvoja (računi 04, 05)” u dokument se upisuju podaci o nematerijalna imovina i troškove istraživanja i razvoja u registar Početne informacije o nematerijalnoj imovini (poresko računovodstvo pojednostavljenog poreskog sistema).

Za rubrike „Obračuni za poreze i naknade (računi 68, 69)“, „Računi sa osobljem za plate i deponente (računi 70, 76)“ i „Obračuni sa odgovornim licima (račun 71)“ dokument evidentira stanja obračuna. .

Za preostale rubrike dokument upisuje podatke o stanju rashoda neobračunatih poreza na dohodak u registar Troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Za potrebe pojednostavljenog poreskog sistema, potrebno je analitičko obračunavanje rezervi u programu sprovesti u kontekstu svake serije. Da bi se ispunio ovaj zahtjev, zastavica obračuna zaliha mora biti postavljena u postavkama računovodstva Po seriji (dokumenti o prijemu)(Sl. 6).

Ako organizacija prije prelaska na pojednostavljeni poreski sistem nije vodila analitičku evidenciju zaliha po partijama, onda je potrebno uključiti. U ovom slučaju, prilikom izvođenja operacije Unošenje početnih stanja za pojednostavljeni poreski sistem program dodatno kreira dokument Operacija (BU i NU) uskladiti grupno obračunavanje stanja zaliha u registru Troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu i na računovodstvenim računima popunjavanjem analitike za podkonto „Stranke“ (slika 7).

Otpis NU stanja iz registara koji se ne koriste po pojednostavljenom poreskom sistemu

Posljednja operacija prelaska na pojednostavljeni poreski sistem je otpis poreskih bilansa (TA) iz računovodstvenog registra, kao i stanja iz registara koji se ne koriste u pojednostavljenom poreskom sistemu.

Operacija je službena. Kada se izvrši, pokreće se postupak kojim se analiziraju, na dan prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, stanja sredstava NU, PR i BP na računovodstvenim računima, kao i stanja u registrima akumulacije koja se ne koriste. po pojednostavljenom poreskom sistemu. Na osnovu primljenih podataka, generišu se dokumenti Operacija (BU i NU), koji se popunjavaju na način da se navedena stanja dovedu „na nulu“. Datum izdavanja dokumenata je 1. januar godine početka primjene pojednostavljenog poreskog sistema.

Pomoću naredbe možete pregledati (i, ako je potrebno, urediti) dokumente generirane u programu Otvorite listu generiranih dokumenata za operaciju Otpis NU stanja i neiskorištenih registara.

U računovodstvu se stanja otpisuju knjiženjima u korespondenciji sa pomoćnim računom „000“ (Sl. 8).

Iz akumulacionih registara koji se ne koriste u pojednostavljenom poreskom sistemu, bilansi se otpisuju kao „storni“ primici (sa negativnim nabavnim iznosima i PDV-om) (Sl. 9).

Više o korišćenju Asistenta za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem pročitajte u delu ITS IS „Računovodstvo i poresko računovodstvo“, u priručniku „Računovodstvo pri primeni pojednostavljenog poreskog sistema“ -

U konfiguraciji 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0, koja podržava interfejs „Taxi“, usluga „Poređenje poreskih režima“ implementirana je u odeljku „Menadžer“:

U ovoj usluzi možete koristiti planirane i stvarne podatke o ove godine. Na primjer, ako imate podatke za prethodnu godinu, možete koristiti dugme „Popuni automatski“ i pogledati porezno opterećenje. U našem primeru, najniže poresko opterećenje za prethodnu godinu je kod pojednostavljenog poreskog sistema od 6%, gde je iznos poreza manji nego u drugim režimima:

Ako se planiraju neki pokazatelji, a oni će se razlikovati sljedeće godine, tada se mogu uneti i izračunat će se odgovarajuće porezno opterećenje u 1C 8.3:

Ova računica nije tačna, ali daje velika slika koji režim je koristan i korisnik 1C 8.3 može brzo uporediti režime oporezivanja. Treba uzeti u obzir da ako klijenti organizacije uglavnom rade s PDV-om, onda najvjerovatnije neće biti moguće preći na „pojednostavljeni“ porezni sistem.

Obaveštenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem u 1C 8.3

Da biste prešli sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem, morate Federalnoj poreskoj službi dostaviti Obavijest o prelasku na pojednostavljeni porezni sistem. Samo ako se Federalnoj poreskoj službi dostavi Obavijest o prelasku na pojednostavljeni porezni sistem, organizacija ili individualni poduzetnik može primijeniti „pojednostavljenu proceduru“.

Popunjavanje i štampanje obaveštenja o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem automatizovano je u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0. odaberite odjeljak “Izvještaji” – “Uređeni izvještaji” ili “Obavijesti, poruke i izjave”:

Dokument “Obavijest o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem” odražava:

Od kog datuma se vrši prelazak na pojednostavljeni poreski sistem:

od koje godine će doći do prelaska na pojednostavljeni poreski sistem;
predmet oporezivanja: „dohodak“ ili „prihod umanjen za iznos rashoda“;
koliko je prihoda primljeno u 9 mjeseci (na primjer, za 2015. iznos prihoda bi trebao biti do 51,615 miliona rubalja);
rezidualna vrijednost osnovnih sredstava;
kontakt informacije:

Popunjeno obavještenje se dostavlja Federalnoj poreznoj službi i nakon toga će se smatrati da je organizacija ili individualni poduzetnik „pojednostavljeni“.

Asistent za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem u 1C 8.3

Nakon prelaska sa OSNO na pojednostavljeni sistem oporezivanja, doći će do promjena u računovodstvu, potrebno je vratiti PDV i tako dalje. Da biste izbjegli probleme s programom 1C Accounting 3.0 (8.3), potrebno je da unesete u parametre računovodstvene politike da se koristi pojednostavljeni porezni sistem:

Nakon toga, u 1C 8.3, u odjeljku "Operacije" pojavit će se "Asistent za prelazak na pojednostavljeni porezni sistem":

U 1C 8.3 možete pokrenuti ovog pomoćnika za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, koji odražava status potrebnih operacija nakon prelaska na pojednostavljeni poreski sistem:

bilo završeno
ili se preporučuje da to uradite ponovo,
ili trenutni za izvršenje:

Ako se ništa ne uradi u 1C 8.3 nakon prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, nastat će veliki problemi s programom 1C 8.3. Stoga morate koristiti “STS Transition Assistant” i onda sve provjeriti.

Promjena predmeta oporezivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu u 1C 8.3

Recimo da je organizacija ili individualni preduzetnik po pojednostavljenom poreskom sistemu odlučio da promeni predmet oporezivanja. Na primjer, ranije se koristio sistem oporezivanja „Prihodi minus rashodi“, ali je odlučeno da se pređe na „Prihodi“. Da biste to učinili, trebate dostaviti Federalnoj poreznoj službi „Obavijest o promjeni predmeta oporezivanja iz „Prihodi“ u „Prihodi minus troškovi“ ili obrnuto.

U toku godine „pojednostavljeno“ ne može promijeniti predmet oporezivanja. Moguća je promjena predmeta oporezivanja samo jednom godišnje.

U 1C 8.3 odaberite odjeljak "Izvještaji" - "Regulirani izvještaji" ili "Obavijesti, poruke i izjave". Koristeći hipervezu „Obaveštenja“ kreiramo dokument „Promena parametara pojednostavljenog poreskog sistema“:

U 1C 8.3 kreiran je štampani obrazac „Obavijest o promjenama u objektu oporezivanja (obrazac br. 26.2-6)” za podnošenje Federalnoj poreskoj službi:

Jedinstvena (pojednostavljena) deklaracija

Razmotrimo kako podnijeti izvješćivanje u pojednostavljenom obliku da se ne preda cijeli set dokumenata, odnosno kako podnijeti „nulto“ izvještavanje po pojednostavljenom poreskom sistemu. Jedinstvena (pojednostavljena) deklaracija se podnosi kada postoje organizacije sa „nultim” izveštavanjem.

Pravo na podnošenje objedinjene (pojednostavljene) izjave imaju:

poreski obveznici za koje nije bilo kretanja gotovina. Na primjer, ako je plaćen porez, recimo porez na imovinu, ili je plaćena provizija banci, onda se, shodno tome, već pojavljuje novčani tok.
poreski obveznici koji nemaju objekte oporezivanja za poreze navedene u prijavi.

Jedinstvena pojednostavljena prijava zamjenjuje podnošenje prijava za sljedeće poreze: PDV, porez na dohodak, porez po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Međutim, sljedeće nije uključeno u Jedinstvenu pojednostavljenu deklaraciju:

Izvještavanje o premijama osiguranja, jer to nisu porezi, već doprinosi. Dakle, nulti indikatori se tamo odražavaju, ako govorimo o nultoj deklaraciji.
Deklaracije na transportna taksa, za porez na zemljište i porez na imovinu prikazani su ako postoji predmet oporezivanja. Ako ne postoji predmet oporezivanja, onda se nulta deklaracija za ove poreze ne podnosi Federalnoj poreskoj službi.

Jedinstvena pojednostavljena prijava podnosi se Federalnoj poreskoj službi u sledećem obliku:

Obavezno u elektronskom obliku (klauzula 3 člana 80 Poreskog zakona Ruske Federacije), ako prosječan broj preko 100 zaposlenih u prethodnoj godini, te novostvorene ili reorganizirane organizacije sa više od 100 zaposlenih.
U papirnom obliku - sve ostale organizacije.

„Nulto“ izvještavanje po pojednostavljenom poreskom sistemu u 1C 8.3

U 1C 8.3, Jedinstvena pojednostavljena deklaracija se generiše u odeljku Izveštaji - pododeljak 1C - Regulisani izveštaji - Izveštaj Jedinstvene (pojednostavljene) poreske deklaracije:

U redu 010 Jedinstvene (pojednostavljene) deklaracije u 1C 8.3 automatski se navode porezi: PDV, porez na dohodak, porez po pojednostavljenom poreskom sistemu:

Ako je organizacija podnijela Jedinstvenu (pojednostavljenu) deklaraciju, a nakon njenog podnošenja otkrila je činjenicu nereflektiranja ili nepotpunog odražavanja informacija, te druge greške koje rezultiraju umanjivanjem iznosa poreza, tada se dostavljaju Pojašnjene deklaracije u originalnom obliku u kojem bi trebali biti.

Prelazak na drugačiji režim oporezivanja u 1C 8.3, prelazak sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem (Asistent), karakteristike kombinovanja pojednostavljenog poreskog sistema i UTII u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 detaljnije su proučavane na master klasi "" :

Razmatrat će se:

Teorija“9 krugova pojednostavljenog. Sve promjene za 2016." Predavač - Klimova M.A.
Vježbajte“STS - karakteristike i greške računovodstva u 1C:8” Predavač - O.V.

Elektronski časopis "praktičar"

Treće, troškovi kompanije, koje organizacija utvrdi nakon činjenice prelaska na sistem „pojednostavljenog oporezivanja“, mogu se priznati kao službeni i prihvatiti za odbitak od osnovice - na dan implementacije, ako su plaćeni prije kompanije. promenio poreski režim, odnosno na dan prenosa sredstava, ako je izvršen nakon što je preduzeće počelo da posluje po pojednostavljenom poreskom sistemu. Četvrto, sredstva koja su uplaćena pri prelasku na pojednostavljeni poreski sistem za podmirenje troškova preduzeća ne mogu se odbiti od osnovice ako su pri obračunu poreza na dobit uzeti u obzir pripadajući troškovi pre promene poreskog režima. Obračun avansa pri prelasku na pojednostavljeni poreski sistem Važan aspekt koji karakteriše proceduru da preduzeće promeni poreski režim na pojednostavljeni poreski sistem je obračun avansa.

Pogledajmo to izbliza.

Prijelaz sa osnovnih na usn karakteristike u 2018

Ukoliko je privredno društvo prinuđeno da pređe na pojednostavljeni poreski sistem zbog specifičnosti svog poslovanja, mora da pošalje odgovarajuće obaveštenje poreskoj službi u roku od 15 dana po isteku izveštajnog perioda u kojem je prestalo da ispunjava kriterijume pojednostavljeni poreski sistem. Prijelaz sa “pojednostavljenog” na OSN: račun poreska osnovica S obzirom na gorenavedenu proceduru prelaska na pojednostavljeni poreski sistem sa OSNO, primetili smo da postoji niz nijansi u obračunu poreske osnovice u odgovarajućem scenariju. Slično tome, postoje karakteristike određivanja ovog pokazatelja u slučaju obrnutog postupka - promjene poreskog režima za OSNO.
Način obračuna prihoda i rashoda u okviru OSNO osnovice zavisi od toga koji metod obračuna poreza kompanija koristi. Postoje 2 od njih - gotovinska i obračunska metoda.

Asistent za prelazak na usn u "1s:računovodstvo 8"

Važno

Ova kartica sadrži nekoliko kartica: “Nomenklatura”, “Usluge”, “RBP”, “Troškovi rada”, “Porezi i doprinosi”. Na karticama upisujete podatke o stanju troškova koje je organizacija imala, ali još nije priznata kao umanjenje porezne osnovice. To mogu biti dobra i materijali koji su primljeni, ali još nisu plaćeni, materijali koji nisu prebačeni u proizvodnju itd.

Pogledajmo primjer kartice "Nomenklatura": Ovaj unos označava da se nomenklatura "DF Lampshade" od 01.01.2015. u količini od 10 komada u vrijednosti od 20 rubalja i PDV-a 3,60 rubalja nalazi u skladištu i još nije isplaćeno dobavljaču (status troška = „nije otpisano, nije plaćeno). Ubuduće, prilikom otpisa i plaćanja ove stavke, ona će biti uključena u rashode, prema podacima na kartici „STS rashodi“ u računovodstvenoj politici.

Prelazak sa osnovnog na usn od 2018

Dakle, nakon prelaska na OSN sa pojednostavljenim poreskim sistemom, u strukturu prihoda treba uključiti trošak onih dobara koja su prodata, a nisu plaćena. Prelazak sa „pojednostavljenog poreza“ na OSN: nijanse obračuna PDV-a Kao što je poznato, jedan od kriterijuma za razlikovanje OSN-a od ostalih poreskih režima je potreba za plaćanjem PDV-a. Razmotrimo kako je obračun (u okviru takvog postupka kao što je prelazak sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem) PDV-a regulisan Poreskim zakonikom.
U skladu sa normama Poreskog zakonika Ruske Federacije, obveznici pojednostavljenog poreskog sistema oslobođeni su plaćanja PDV-a. Zauzvrat, ova obaveza je u potpunosti relevantna za kompanije koje posluju pod zajednički sistem oporezivanje. PDV u ruski sistem Poresko pravo je predstavljeno u 2 varijante - u obliku izlaznih i ulaznih poreza.
Po pravilu, kompanije koje plaćaju PDV nemaju posebnih poteškoća sa obračunom oba.

Procedura za prelazak sa osnovnog na usn u programu 1c:upp

Posebno za ove svrhe razvijen je „Asistent za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem“ u „1C: Računovodstvo 8“, ur. 3.0. Rice. Asistent za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem Pre nego što počnete da radite sa ovim asistentom, morate u podešavanjima poreza i izveštavanja navesti prelazak na pojednostavljeni poreski sistem od 1. januara 2018. Operacije u ovom asistentu su podeljene u 2 grupe - pripremne operacije prije tranzicije i operacije u vrijeme tranzicije.

Poslovanje prije tranzicije Budući da organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem nisu obveznici PDV-a, prije prelaska na pojednostavljeni poreski sistem moraju analizirati podatke o stanju avansa kupaca i iznosima PDV-a koji se odnose na njih, te odlučiti o daljim radnjama. Da biste dobili ove informacije, koristite poseban izvještaj „Stanje PDV-a na avanse kupaca“. Rezultat analize izvještaja je odluka o tome kako će se prelazak na pojednostavljeni poreski sistem uzeti u obzir u obračunima sa kupcem za iznos akontacije.

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem od 2018: procedura, ograničenja, prednosti

Pogledajmo primjer međusobnog obračuna s kupcima: Ovim unosom unosimo informaciju da je 5.000 rubalja koje nam druga strana duguje već uključeno u poreznu osnovicu poreza na dobit na osnovu dokumenta o poravnanju „Akt o pružanju proizvodnih usluga DF000000003 od 08-12.2014” iu KUDiR-u ne bi trebalo da padne u periodu kada ovih 5.000 rubalja stvarno stigne na naš tekući račun. Nakon toga, prilikom izrade dokumenta “ Nalog za plaćanje dolazni“, iznosi potraživanja navedeni na ovoj kartici neće se odražavati u prihodima po pojednostavljenom poreskom sistemu. Slično, potrebno je popuniti preostale kartice za međusobna poravnanja.
2.2 Troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu Ova kartica se mora popuniti ako je predmet oporezivanja „Prihodi – rashodi“. Predmet oporezivanja je naveden u računovodstvenoj politici na kartici „STS“.

Prelazak sa osnovnog na standardno. postupak za prelazak DOO u USN sa osnovnog

Poslovanje u vrijeme tranzicije Druga faza nastupa nakon završetka svih operacija, uključujući reformu bilansa stanja. Prvi korak u ovoj fazi je uključivanje avansa od kupaca kao prihoda. Program automatski kreira dokument „Evidencija knjige prihoda i rashoda (STS)“. Kada je predmet oporezivanja „prihodi minus rashodi“, program od vas traži da unesete početna stanja za potrebe pojednostavljenog poreskog sistema. Prema pojednostavljenom poreskom sistemu, analitičko računovodstvo zaliha mora se provoditi u kontekstu svake serije, stoga u računovodstvenim parametrima morate označiti polje za potvrdu „Po partijama (prihvatni dokumenti)“ za računovodstvo.
Ovaj pristup preporučuje Ministarstvo finansija Ruske Federacije u pismu od 14. oktobra 2015. godine broj 03-11-11/58878. Ako je rok za podnošenje Prijave propušten, nova Prijava sa drugim objektom oporezivanja može se podnijeti tek nakon godinu dana. Pitanje broj 2: Koji je rok za podnošenje Obavještenja o prelasku sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem od 2018. godine? Odgovor: Zbog činjenice da je u 2017. godini 31. decembar slobodan dan, opšte pravilo Rok za podnošenje prijave se pomjera na prvi radni dan nakon vikenda/praznika. To znači da se obavještenje može podnijeti 09.01.2018. Pitanje broj 3: Od kog datuma organizacija formirana kao rezultat reorganizacije može primjenjivati pojednostavljeni poreski sistem? Odgovor: Takva organizacija može primjenjivati pojednostavljeni poreski sistem od trenutka registracije. Ona treba da dostavi Obavještenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem zajedno sa dokumentima za reorganizaciju. Ocijenite kvalitetu članka.

Prijelaz s osnovnog na usn od 2018. u karakteristikama 1c jaja

Pažnja

Prelazak sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem može izvršiti i individualni preduzetnik ili pravno lice koje se tek registrovalo u Federalnoj poreskoj službi. U tom slučaju, relevantni privredni subjekt mora imati vremena da pošalje obavještenje Federalnoj poreznoj službi o promjenama u sistemu oporezivanja u roku od 30 dana od dana upisa podataka o preduzeću u državne registre. Pod uslovom da se ovaj dokument dostavi poreskim organima u navedenom roku, preduzeće može da počne da posluje kao obveznik pojednostavljenog poreskog sistema odmah nakon registracije u Federalnoj poreskoj službi.

Prelazak sa OSNO na „pojednostavljeni poreski sistem“: karakteristike utvrđivanja poreske osnovice Prelazak sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem karakteriše niz značajnih nijansi. Posebno, ovaj postupak ima karakteristike koje se odnose na obračun veličine poreske osnovice. Stručnjaci ističu sljedeća pravila kojih se firme trebaju pridržavati prilikom prelaska sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem.

Prijelaz s osnovnog na usn od 2018. u 1c upp funkcijama

U okviru postupka kao što je prelazak sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem, avansi moraju biti uključeni u strukturu prihoda od 1. januara godine u kojoj kompanija posluje po pojednostavljenom poreskom sistemu. Osim toga, avansi primljeni prije promjene poreskog režima i klasifikovani kao neograničeni treba uzeti u obzir prilikom izračunavanja maksimalnog iznosa prihoda koji kompaniji daje pravo da posluje po „pojednostavljenom“ poreskom režimu. Vraćanje PDV-a pri prelasku na pojednostavljeni poreski sistem Sljedeća nijansa na koju je korisno da obrati pažnju je potreba za vraćanjem PDV-a prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sistem. U vezi sa čime preduzeće može biti u obavezi da sprovede ovaj postupak? Zaista, po završetku takve procedure kao što je prelazak sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem, kompanija ne bi trebalo da plaća PDV. Međutim, postoje scenariji u kojima porez na dodatu vrijednost, koji organizacija prihvata kao odbitak, treba vratiti i naknadno platiti državi.

Podijeli: