Obračun kamate na primljene kredite. Obračun kamate na primljene kredite Kamate na kredite 1s 8.3

Konfiguracija: 1C: Računovodstvo

Verzija konfiguracije: 3.0.54.20

Datum objave: 28.12.2017

Dana 09. januara 2017. godine, Banka je izdala kratkoročni kredit organizaciji za kupovinu osnovnih sredstava u vrijednosti od 250 hiljada rubalja. Kamata na iskorišteni kredit se obračunava narednog dana po donošenju sredstava na tekući račun zajmoprimca za stanje duga po kreditu i plaća se posljednjeg kalendarskog dana u mjesecu za stvarni broj dana korištenja sredstava kredita. Kamatna stopa je 11% na godišnjem nivou i ne menja se tokom celog perioda kredita. Kraj kreditnog perioda je 30.04.2017.
Zajmoprimac obračunava i otplaćuje kamatu na kratkoročni kredit u skladu sa Kalendarom plaćanja. Ako imate novca, a kratkoročni krediti nisu za vas, onda bi najbolja opcija bila otvaranje depozita u banci. Kako ne biste proletjeli sa svojim depozitom, pogledajte https://sbankami.ru/vklady i saznaćete koje depozite je najbolje otvoriti i na koje nijanse je najbolje obratiti pažnju!
1. Prijem pozajmljenih sredstava na tekući račun.
Banka i blagajna - Izvodi - Dugme Potvrda


Popunjavamo dokument o prijemu. Vrsta operacije "Dobijanje kredita od banke." Ugovor, izaberite ugovor o zajmu, treba da bude tipa „Ostalo“. Račun za obračun 66.01 "Kratkoročni krediti"


Izvedite. Otvorite obrazac da vidite Dt/Kt transakcije. Po kreditu računa 66.01 nastao je dug organizacije prema banci.

2. Obračun kamate na kredit - prvi mjesec
Prema uslovima iz primjera, banka je zajmoprimcu obezbijedila kratkoročni kredit na period od 111 dana. Shodno tome, potrebno je obračunati i prenijeti kamatu za cijeli period korištenja sredstava po ugovoru o kreditu. Kompletan obračun kamate na kredit prikazan je u Kalendaru plaćanja:


Obračun kamate za period kredita se izračunava po formuli:

Iznos kredita (duga) * godišnja kamatna stopa / 365 (366) dana * broj dana u periodu (mjesec)

Primjer obračuna kamate za prvi mjesec: 250.000 * 11% / 365 * 22 = 1.657,53 rubalja.
Prema uslovima ugovora o kreditu, obračunata kamata se otplaćuje mjesečno.
U našem primjeru kamatna stopa je 11% godišnje. Shodno tome, sve obračunate kamate će biti uključene u poresku osnovicu poreza na dobit. Stoga se kamata za prvi mjesec mora odraziti kroz „Ručno unesene operacije“. Kamate za slične periode će se odraziti na isti način.
Odjeljak Operacije - Ručno unesene operacije - Kreiraj operaciju


Dokument popunjavamo koristeći račune D 91.01 „Ostali rashodi“ i K 66.02 „Kamate na kratkoročne kredite“

3. Banka je otpisala kamatu na kredit - za prvi mjesec


Popunjavamo dokument. Vrsta operacije "Otplata kredita banci". Vrsta plaćanja "Plaćanje kamate" Račun za obračun 66.02


Izvedite. Dt/Kt objave su generirane:


Sve naredne operacije plaćanja kamata za preostale mjesece obavljaju se na isti način.
Za provjeru odraza obračunate i plaćene kamate za korištenje kreditnih sredstava na mjesečnom nivou, možete koristiti izvještaj „Bilans prometa“ za račun 66.02 „Kamate na kratkoročne kredite“


Obratite pažnju! Budući da je račun 66.02 „Kamate na kratkoročne kredite“ pasivan, potrebno je prvo obračunati kamatu (na teret računa), a zatim je vratiti (na teret računa) kako bi se izbjegao negativan saldo na računu. račun.

4. Iznos duga po kreditu je otpisan od strane banke
r. Banka i blagajna - Izvodi iz banke - Otpisi

Softverski modul “Obračun i obračun kamate po ugovorima o kreditu”.

Softverski modul korisnicima programa 1C:Enterprise 8 omogućava jednostavan i zgodan način vođenja računovodstvene i poreske evidencije međusobnih obračuna po ugovorima o kreditu i kreditu, i što je najvažnije, automatski obračunava i obračunava kamatu u zavisnosti od uslova ugovora.

Rutinski posao vođenja obračuna po ugovorima o kreditu i usaglašavanja sa kreditnim institucijama sada se može obavljati pomoću programa 1C:Enterprise 8 na automatiziran način.

Glavne funkcije modula:

  • Računovodstvo primljenih i izdatih kredita.
  • Proširivanje parametara ugovorne kartice kako bi se uzeli u obzir uslovi obračuna i obračunavanja kamate, raspored kamatnih stopa, računi i analitika za alokaciju troškova za obračunate kamate.
  • Kamata se obračunava tokom trajanja ugovora, uzimajući u obzir istoriju transakcija menjanja tela kredita i istoriju promena kamatnih stopa.
  • Za poresko računovodstvo, razlike se automatski izračunavaju i odražavaju u skladu sa maksimalnim standardom za pripisivanje troškova obračunanoj kamati.
  • Izrađen je dokument za grupni obračun i obračun kamate po postojećim ugovorima o kreditu (a obračun kamate je detaljno vidljiv u dokumentu).
  • Izrađen je izvještaj za dobivanje općih informacija o ugovorima o kreditu i obračunatom kamatama.

Ove funkcije su detaljnije opisane u nastavku i možemo vam provesti besplatnu demonstraciju ovog modula u vašoj kancelariji ili na daljinu putem interneta.

Razvijeni softverski modul namijenjen je konfiguracijama 1C: Računovodstvo 8 (izdanje 2.0 i 3.0) i konfiguracijama „1C: Integrirana automatizacija 8“ i „1C: Upravljanje proizvodnim preduzećem 8“. Također, ovaj modul se lako može integrirati u industrijska rješenja koja su razvili 1C i njegovi partneri.

Ugovorna kartica. Parametri uslova kredita

Nova kartica „Uslovi ugovora o kreditu“ pojavljuje se u direktorijumu „Ugovori sa drugom stranom“ (Slika 1):

Slika 1: Primjer kartice ugovora o kreditu

Na kartici je moguće odrediti atribut „Ugovor o kreditu“, a ako je atribut postavljen, biće dostupan izbor uslova ugovora o kreditu u računovodstvenom i poreskom računovodstvu:

Opšti uslovi za ugovor o kreditu (Slika 2):

  • Period obračuna kamate na kredit:
    • Standard (Dan izdavanja/prijema nije uključen u obračun %, dan otplate uključen je u obračun %)
    • Nije standardno (Dan izdavanja/prijema je uključen u obračun %, dan otplate nije uključen u obračun %)
  • Period otplate kredita

Slika 2: Opšti uslovi za ugovor o kreditu

Uslovi ugovora o kreditu u računovodstvu (Slika 3):

  • Osnova za obračun kamate:
    • 365/366 dana
    • 360 dana
    • Postavite ručno
  • Tabela promjene kamatnih stopa:
    • Period - datum promjene kamatne stope
    • Kamatna stopa - visina kamatne stope

Slika 3: Uslovi ugovora o kreditu u računovodstvu

Uslovi ugovora o kreditu kod NU (Slika 4):

  • Osnova za obračun kamate:
    • 365/366 dana
    • 360 dana
    • Postavite ručno
  • Vrsta kamatne stope u NU:
    • Fiksna - fiksna stopa (stopa refinansiranja/standardna) za ulazne tranše za cijeli period ugovora (Ako je odabrana fiksna stopa, postaje moguće unijeti početna stanja ulaznih tranši za NU)
    • Floating – stopa (stopa refinansiranja/standard) se mijenja tokom vremena

Slika 4: Uslovi ugovora o kreditu kod NU

Zadani računovodstveni računi (Slika 5):

  • Računi za obračun kamate neće biti evidentirani u ugovornoj kartici. Računi će se automatski unositi po sledećem principu:
    • Ako tijelo primljenog kredita ima stanje na računima 66.01, 66.03, 66.21, 66.23, tada će se obračunati kamata na računima 66.02, 66.04, 66.22, 66.24, respektivno.
    • Ako tijelo primljenog kredita ima stanje na računima 67.01, 67.03, 67.21, 67.23, tada će se obračunati kamata na računima 67.02, 67.04, 67.22, 67.24, respektivno.
    • Ako tijelo datog kredita ima stanje na računima 58.03, 58.07, tada će se obračunati kamata na računima 76.03, 76.29, respektivno.
  • Tabela zadanih računa obračuna troškova i prihoda:
    • Period – datum od kojeg zadani računovodstveni računi stupaju na snagu
    • Račun računovodstva – jedan od navedenih računa: 08.03, 91, 76
    • Podkonto – podkonto računovodstvenog računa
    • NU račun – popunjava se u skladu sa odabranim BU računom (NU račun se može razlikovati od BU računa)
      • račun u BU 91 račun u NU 91 (razdvajanje prihvaćeno/nije prihvaćeno)
      • račun u BU 08 račun u NU 91 (razdvajanje prihvaćeno/nije prihvaćeno)
      • račun u BU 76 račun u NU 76
    • Subconto NU – subconto NU (prihvaćeno)
    • Subconto NU (nije prihvaćeno)

Slika 5. Primjer kartice ugovora „Zadani računi“.

Stope refinansiranja i standardi stopa za poresko računovodstvo

Stope refinansiranja se čuvaju u standardnom registru „Stapa refinansiranja Centralne banke“ (Slika 6. podaci o tekućim stopama se preuzimaju mjesečno kada se regulirano izvještavanje ažurira);

Slika 6: Podaci registra "Stope refinansiranja Centralne banke"

Za čuvanje standarda kreiran je poseban periodični registar informacija sa periodom od dana „Standardi (blok pozajmice)” (slika 7). Registar pohranjuje sljedeće podatke:

  • Period – datum od kojeg vrijednost standarda stupa na snagu
  • Valuta
  • Tip standarda:
    • Postotak
    • Koeficijent
  • Standard - vrijednost standarda

Slika 7: Podaci registra "O1: Standardi (blok pozajmice)"

Unos početnog stanja za ulazne tranše u NU

Za unos početnih stanja za ulazne tranše u NU koristi se posebna obrada - „Podaci za ulazne tranše ugovora o kreditu“ (Slika 9):

Slika 9: Primjer korištenja obrade “Podaci o pristiglim tranšama ugovora o kreditu”

Tabelarni dio dokumenta:

  • Datum – datum dolazne tranše
  • Registrator – registrator dokumenata, možete birati između sljedećih dokumenata:
    • Dokument o obračunu sa drugom stranom (ručno računovodstvo)
    • Usklađivanje duga
    • Poslovanje (računovodstveno i poresko računovodstvo)
    • Dolazni nalog za plaćanje
    • Odlazni nalog za plaćanje
    • Priznanica gotovinskog naloga
    • Troškovni gotovinski nalog
  • Dolazna tranša – iznos dolazne tranše
  • Standardni tip – vrijednost se ne može uređivati, ubacuje se automatski iz registara
  • Standardno – vrijednost se ne može uređivati, ona se automatski zamjenjuje iz registara
  • Stopa refinansiranja, % – vrijednost se ne može mijenjati, upisuje se automatski iz registara

Moguće je popuniti tabelarni dio knjigovodstvenim podacima (tabela će sadržavati sve podatke o pristiglim tranšama, osim podataka dokumenta „Unos početnih stanja za međusobna poravnanja“ - moraju se unijeti ručno)

Dokument “Obračun kamate na kredite”

Dokument je namijenjen za automatski obračun obračunate kamate na primljene/izdate kredite (Slika 11):

Slika 11: Primjer dokumenta “Obračun kamate na primljene kredite”

Osnovni detalji zaglavlja dokumenta:

  • Vrsta operacije
    • Kamate na primljene kredite
    • Kamate na izdate kredite
  • Organizacija
  • Obračunski period – početak/kraj perioda obračunavanja kamate, period ne može biti duži od jedne kalendarske godine
  • Odgovorno
  • Komentar

Tabelarni dio “Lista ugovora o kreditu”

  • Counterparty
  • Ugovor o drugoj strani
  • Valuta ugovora
  • Račun tijela kredita
  • Iznos % (bruto ugovor)
  • BU iznos (RUB)
  • Iznos NU (prihvaćen, rub.) – kolona je dostupna samo za vrstu operacije „Kamate na primljene kredite“
  • Iznos NU (nije prihvaćeno, rub.) – kolona je dostupna samo za vrstu transakcije „Kamate na primljene kredite“

Tabelarni deo „Obračun obračuna kamata“ (tabelarni deo prikazuje raščlanjenu liniju u tabelarnom delu „Lista ugovora o kreditu“, podaci u tabelarnom delu se ne mogu uređivati, obračunavaju se automatski)

  • Datum – datum početka/završetka perioda obračuna kamate, datum promjene tijela kredita, datum promjene kamatne stope, datum promjene vrijednosti pripadajućih računa/podračuna (za vrstu operacije “Kamate na primljene kredite” – datumi promjene stopa/standarda refinansiranja, osim toga, za sve vrste transakcija mogu uključiti datum koji prethodi događajima)
  • Delta – iznos za koji se mijenja tijelo kredita
  • Iznos duga na dan
  • Kamatna stopa
  • Obračun iznosa - nizni prikaz obračuna iznosa obračunate kamate
  • Iznos % (valuta ugovora) – obračunati iznos obračunate kamate u valuti ugovora
  • Računovodstveni iznos (RUB) – obračunati iznos obračunate kamate u računovodstvu
  • Obračun iznosa NU – string reprezentacija obračuna iznosa obračunate kamate u NU (kolona je dostupna samo za tip operacije „Kamate na primljene kredite“)
  • Iznos NU (prihvaćen, rub.) – izračunati iznos obračunate kamate prihvaćen u NU (kolona je dostupna samo za vrstu transakcije „Kamate na primljene kredite“)
  • Iznos NU (nije prihvaćeno, rub.) – izračunati iznos obračunate kamate koji nije prihvaćen u NU (kolona je dostupna samo za vrstu transakcije „Kamate na primljene kredite“)
  • Cor. računovodstveni račun
  • Subconto
  • Cor. NU nalog
  • Subconto NU
  • Subconto NU (nije prihvaćeno) – kolona je dostupna samo za vrstu operacije „Kamate na primljene kredite“

Za dokument je moguće automatski popuniti tabelarni dio „Lista ugovora o kreditu“ podacima iz ugovora za koje je postavljen atribut „Ugovor o kreditu“. Osim toga, moguće je izračunati samo određeni red tabele „Lista ugovora o kreditu“.

primjer:

Neka druga strana „Poverilac“ po ugovoru o kratkoročnom kreditu „Ugovor“ ima osnovicu za obračun kamate „365/366 dana“, period obračuna kamate na kredit „standardni“, i fiksnu kamatnu stopu za ceo rok trajanja. sporazum.

Za dokument obračunske kamate se bira period „septembar 2013

Od 01.09.2013. godine na računu 66.01 nema kreditnog stanja.

25.09.2013. – prva pristigla tranša kredita – 80.000.000,00

26.09.2013. – druga ulazna tranša kredita – 16.500.000,00

Tabela kamatnih stopa:

25.09.2013

7,10 %

Tabela stopa refinansiranja

14.09.2012

Standard, koeficijent - 1,8

Kao rezultat popunjavanja, obračunska tabela za ugovor „Ugovor“ ugovorne strane „Kreditor“ će imati oblik (radi pogodnosti, podkonto i korespondentni računi nisu prikazani u TC-u, pretpostavljamo da su nepromijenjeni):

Datum

Kretanje kredita (prihodi/rashodi)

Iznos duga na dan

kamatna stopa

Obračun iznosa

Iznos % (bruto ugovor)

BU iznos (RUB).

Obračun iznosa NU

Iznos NU (prihvaćen, rub.)

Iznos NU (nije prihvaćeno, rub.)

25.09.13

80 000 000,00

80 000 000,00

7 . 1 0%

0 * 7 . 1 0% * 1 / 365

() * 1 / 365

26.09.13

16 500 000,00

96 500 000,00

7 . 1 0%

80 000 000.00 * 7 . 1 0% * 1 / 365

15 561.64

15 561.64

(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80) * 1 / 365

14 904 . 12

657.52

30.09.13

96 500 000,00

7 . 1 0%

96 500 000.00 * 7 . 1 0% * 4 / 365

75 084.93

75 084.93

(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80 + 16 500 000.00 * 8.25% * 1.80) * 4 / 365

71 912 . 33

3 172.6

TOTAL

90 646.57

90 646.57

86 816 . 45

3 830.12

Računovodstveni zapisi

Dt 91 Kt 66,02 za iznos90 646.57

Poreski knjigovodstveni knjiženja

Dt 91 Kt u iznosu od 86.816,45 (vrsta obračuna NU)

Dt 91 Kt za iznos od 3830.12 (vrsta PR računovodstva)

Specijalni izvještaji

Registar ugovora o kreditu (Obračun kamata)

Izvještaj vam omogućava da vidite obračun kamate na ugovore o kreditu za period.

U izveštaju „Registar ugovora o kreditu (Obračun kamate)” moguće je izabrati po spisku organizacija, ugovornih strana, ugovora o kreditu.

Registar ugovora o kreditu (Obračunata kamata)

Izvještaj vam omogućava da vidite obračunate kamate na ugovore o kreditu za period.

Izvještaj „Registar ugovora o kreditu (Obračunata kamata)“ omogućava odabir po listi organizacija, ugovornih strana, ugovora o kreditu.

Organizacija može sama izdati ili primiti pozajmljena sredstva. Prema uslovima kreditiranja razlikuju se kratkoročni i dugoročni. Još jedna nijansa koja utiče na računovodstvo je da li se kredit daje bez plaćanja za korišćenje sredstava (beskamatno) ili se kamata mora platiti (kamatonosna). U ovom članku ćemo pogledati primjere knjiženja za izdate i primljene kredite.

Zajam mogu dobiti pravno lice, individualni preduzetnik i fizičko lice. Zauzvrat, organizacija može privremeno izdavati sredstva i imovinu na korištenje, kako drugim kompanijama, tako i pojedincima (svojim zaposlenima, osnivačima, strancima).

Objave za dobijanje kredita

Period za izdavanje kratkoročnih kredita ne prelazi 1 godinu. Kada organizacija dobije sredstva od kreditne institucije, osnivača itd. uzimaju se u obzir. Kredit se može dobiti u gotovini, transferom na račun ili u stranoj valuti. U skladu sa tim će se izvršiti sljedeći upisi:

  • Debit 50 ( , ) Kredit 66— knjiženja za dobijanje kredita.

Prilikom otplate duga, knjiženje se stornira:

  • Debit 66 Kredit 50 (,).

Iznos i učestalost plaćanja su navedeni u uslovima ugovora.

Kada preduzeće ima dodatne troškove prilikom dobijanja kredita, oni se evidentiraju na 91 računu:

  • Debit 91.2 Kredit 66.

Dugoročni krediti se daju na period duži od godinu dana. . Kredit možete obračunati na ovom računu ili nakon što rok otplate bude kraći od 12 mjeseci prebaciti ga na račun 66:

  • Debit 67 Kredit 66.

Primjer transakcija primanja kredita:

Organizacija je dobila dva kredita: jedan na 6 mjeseci u iznosu od 150.000 rubalja, a drugi na 36 mjeseci u iznosu od 680.000 rubalja. Prilikom podnošenja zahtjeva za dugoročni zajam plaćene su usluge advokata - 5.000 rubalja.

objave:

Račun Dt Kt račun Opis ožičenja Iznos transakcije Osnovni dokument
66 Kratkoročni kredit primljen 150 000 Izvod iz banke
66 50 Kratkoročni kredit otplaćuje se nakon 6 mjeseci 150 000 Nalog za plaćanje ref.
67 Primljen dugoročni kredit 680 000 Izvod iz banke
60 Plaćene advokatske usluge 5 000 Nalog za plaćanje ref.
91.2 67 Pravne usluge uključene u troškove 5 000 Potvrda o obavljenom radu
67 Dugoročni kredit otplaćen 680 000 Nalog za plaćanje ref.

Obračun kredita od zajmodavca - knjiženja za izdavanje kredita

Ako kompanija izda zajam drugoj organizaciji, tada će transakcije biti sljedeće:

  • Debit 58 Kredit (50, …)– knjiženje izdatog kredita.

Kao što se vidi iz knjiženja, kredit se može dati ne samo u obliku novčanog iznosa, već iu obliku imovine (materijala, osnovnih sredstava i sl.). Iznos koji će se u ovom slučaju uzeti u obzir je vrijednost robe/materijala itd.

Prilikom davanja beskamatne pozajmice pravnom licu iznos se uzima u obzir na teret računa 76 i na teret računa za izdavanje sredstava ili imovine (50.10 i sl.).

Otplata kredita dokumentuje se knjiženjem:

  • Debit (50, 40...) Kredit 58 (76).

Što se tiče oporezivanja kredita PDV-om, postoje dva suprotna gledišta. Prvi se zasniva na činjenici da postoji prenos vlasništva, što je implementacija (član 39. Poreskog zakona Ruske Federacije). Prodaja podliježe PDV-u. Suprotno gledište: kod primanja i vraćanja kredita u obliku robe nema predmeta oporezivanja PDV-om.

Unosi za obračun PDV-a na kredite u naturi:

  • Debit 91.2 Kredit 68 PDV- prilikom izdavanja kredita
  • Debit 19 Kredit 58 (76)– obračun ulaznog PDV-a prilikom otplate kredita.

Izdavanje kredita zaposlenom u organizaciji dokumentuje se knjiženjem:

  • Debit 73 Kredit 50 ().

Povrat se obrađuje knjiženjem povrata.

Organizacija je izdala beskamatni zajam pravnom licu u iznosu od 320.000 rubalja.

Objave za izdavanje kredita:

Obračun kamata na kredite

Troškovi plaćanja kamata na kredite evidentiraju se kao ostali rashodi na računu 91. U poreskom računovodstvu se otpisuju svaki mjesec, bez obzira na njihovu naplatu prema uslovima ugovora.

Ožičenje Debit 66 (67) Kredit kamata na kredite se plaća, i to evidentiranjem Debit 91.2 Kredit 66 (67) uzimaju se u obzir kao rashodi.

Za organizacije koje daju kredite kamata se uračunava u ostale prihode: Debit 76 Kredit (50). Potvrda: Debit 50 () Kredit 76.

Organizacija je dobila zajam u iznosu od 120.000 rubalja, koji se oporezuje po stopi od 10% godišnje. Za prvi mjesec korištenja pozajmljenih sredstava (17 dana) iznos kamate je iznosio 567 rubalja, za drugi mjesec 1000 rubalja, za treći (12 dana) 400 rubalja, nakon čega je kredit otplaćen.

objave:

Račun Dt Kt račun Opis ožičenja Iznos transakcije Osnovni dokument

U ovom članku ćemo razmotriti opcije za finansijska ulaganja organizacije, odnosno kredite izdate drugim kompanijama: monetarne (kamatonosne) i nenovčane (roba, materijal), kao i odraz ovih transakcija u 1C programu: Računovodstvo preduzeća 8 izdanje 3.0.

Gotovinski kredit

Zaključujemo pismeni ugovor koji odražava uslove (iznos kredita, kamata za korišćenje kredita, rok kredita). O tome kako napraviti kalendar plaćanja za ugovor govorili smo u članku Krediti zaposlenima u 1C: Računovodstvo preduzeća 8. Plaćanje kamata može se postaviti periodično ili na kraju roka kredita. Treba imati na umu da finansijska ulaganja uvijek uključuju rizike (rizik nesolventnosti, bankrot zajmoprimca, itd.). Preporučujemo da ugovor predviđa kazne za kršenje uslova. Što manje općih formulacija, što su konstruktivnije, to bolje za sve.

Obračun izdatih kamatonosnih kredita vodi se na računu 58.03 „Dati krediti“. Operacija izdavanja kredita (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) ne podliježe PDV-u jer Vlasništvo nad predmetom kredita ne prelazi na zajmoprimca (klauzula 15, tačka 3 člana 149 Poreskog zakona Ruske Federacije). Izdavanje zajma se ne priznaje kao rashod organizacije za poreske svrhe.

Kamate na gotovinski kredit se iskazuju na računu 76.09 „Ostala poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima“. Kod OSNO (obračunski metod) kamata na kredit se obračunava mjesečno posljednjeg dana u mjesecu, bez obzira na datum plaćanja. Kod pojednostavljenog poreskog sistema (gotovinski metod), kamata na kredit se odražava na datum prijema od zajmoprimca. U ovom trenutku, za potrebe oporezivanja, nastaje neposlovni prihod (član 6. člana 250. Poreskog zakona Ruske Federacije).

U suštini, kamata na kredit je trošak usluga za davanje kredita; ne podliježu PDV-u, kao ni iznos glavnog duga. U PDV prijavi obračunate kamate se odražavaju u odjeljku 5 (šifra 10100292).

Važno: „Ulazni“ PDV na troškove vezane za izdavanje kredita se ne odbija u druge troškove organizacije. Ako je udio transakcija na izdanim kreditima u prihodu manji od 5%, tada organizacija može odbiti cijeli „ulazni“ PDV, fiksirajući to u svojoj računovodstvenoj politici.

Razmotrimo odraz operacija u 1C: Enterprise Accounting 8 izdanje 3.0.

Obračun kamate na kredit posljednjeg dana u mjesecu se uključuje u ostale prihode (MI) i vanposlovne prihode (NU) na mjesečnom nivou, bez obzira na naknadne događaje u izvršenju ugovora. Takav događaj mogao bi biti oprost duga zajmoprimcu.

Odjeljak “Operacije” - “Računovodstvo” - “Ručno unesene operacije”:

Ako se zajmoprimac ne pridržava uslova ugovora, zajmodavac procjenjuje kazne (penale, novčane kazne). Datum odraza kazni je datum priznavanja penala od strane zajmoprimca (plaćanje, pismena saglasnost) ili datum stupanja na snagu sudske odluke (za OSNO) i datum plaćanja penala (za USNO).

Važno: Kazne za neispravno ispunjenje uslova ugovora ne podležu PDV-u jer nisu u vezi sa plaćanjem prodate robe i nisu navedene u članu 162 Poreskog zakona Ruske Federacije.

U dokumentu “Ručno unesene operacije” također odražavamo:

Razmotrimo opciju kada su strane sklopile sporazum o oprostu duga.

Oprost glavnog duga zajmodavac ne uzima u obzir kao rashode prilikom oporezivanja dobiti (ne označavamo polje) (član 12. člana 270. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kamata na kredit se otpisuje kao rashod u računovodstvu (na teret konta 91.02), ali se ne prihvata za potrebe poreskog računovodstva. Datum otpisa oproštene kamate je datum sporazuma o oprostu duga.

Formiramo Analizu podkontoa “Counterparts” (zajmoprimac).

Kao što se vidi na slici, strane su se dogovorile da oproste i iznos kredita i iznos kamate. Ugovor je evidentiran u pisanom ugovoru o oprostu duga, a namirenje kredita se zatvara.

Razmotrimo bezgotovinski kredit (roba, materijal).

U privrednim djelatnostima organizacije mogu jedni drugima pomoći robom i materijalom uz plaćanje izvršenih usluga. Posebnost ugovora o kreditu zaključenog u ovom slučaju je u tome što se u njemu moraju tačno navesti kvantitativne, sortne i druge karakteristike prenesene robe ili materijala jer naknadno se mora vratiti potpuno isti proizvod ili materijal. Osim toga, ugovorom je određena kamatna stopa (godišnje) za kredit.

U ovom slučaju, vlasništvo nad robom (materijalom) prelazi na organizaciju koja je zadužila, te stoga podliježe PDV-u (klauzula 1. stavka 1. člana 146. Poreskog zakonika Ruske Federacije) i odražava se u računovodstvu kao prodaja na dan otpreme.

Razmotrimo primjer bezgotovinske pozajmice materijala (sirovina).

Računovodstveni zapisi u ovom slučaju će biti sljedeći:


Izdavanje kredita se ne priznaje kao rashod za poreske svrhe.

Važno: Prilikom otplate nenovčanog kredita glavnica se mora otplatiti istim proizvodom (materijalima), a ukoliko se nabavna cijena ovog proizvoda razlikuje od prvobitne, razlika se neće uzeti u obzir za potrebe poreza na dobit . Zajmoprimac sastavlja dokument o prodaji robe (materijala) po originalnim cijenama i naplaćuje PDV.

Računovodstveni unosi će biti sljedeći:

Nakon obrade i otplate nenovčanog (roba, materijal) kredita, kreiramo Analizu računa 58.03.

Dakle, PDV koji je zajmodavac obračunao za plaćanje u budžet prilikom davanja nenovčanog kredita uzima se kao odbitak prilikom otplate kredita. Ali to se dešava i drugačije.

Nakon vraćanja kredita od zajmoprimca na pojednostavljeni poreski sistem, zajmodavac gubi PDV jer "Simplers" ne izdaju fakture. Ovo se mora uzeti u obzir prilikom sklapanja ugovora. Možda će ovaj gubitak biti nadoknađen daljom plodonosnom saradnjom. U svakom slučaju, “kada činite dobro drugima, prvo činite dobro sebi.” (B. Franklin)

Obračun kamate na bezgotovinski zajam je sličan obračunavanju kamate na gotovinski kredit (Debit 76.09 “Subconto” - “Zajmoprimac” K-t 91.01 “Kamata na primljene kredite”).

PDV na obračunate kamate utvrđuje se obračunom (na primjer, 18/118; 10/110) po prijemu sredstava od zajmoprimca (član 4. člana 164. Poreskog zakona Ruske Federacije). Plaćanje kamate u ovom slučaju je povezano sa plaćanjem imovine koja je preneta na zajmoprimca.

Zajmodavac izdaje fakturu u 1 primjerku. i prenosi na zajmoprimca, zajmoprimac nema pravo na poreski odbitak. Izrađujemo fakturu “za avansno plaćanje” jer Samo ovaj dokument pretpostavlja procijenjenu stopu PDV-a. Odabiremo šifru vrste transakcije “01” “Prodaja robe, radova, usluga i njima ekvivalentnih operacija.”

Izrađujemo analizu računa 76 u okviru podračuna radi provjere ispravnosti obračuna PDV-a na plaćenu kamatu.

Generiramo izvještaj “Analiza podkonto” - “Zajmoprimac”. Izvještaj odražava kretanja na svim povezanim računima za datog zajmoprimca.

Poravnanja kredita su zatvorena.

Stvorite uspješan posao: promijenite paradigmu razmišljanja i vaši najluđi snovi će postati vaši radni planovi!

Prije svega, potrebno je omogućiti funkcionalnu opciju za obračun kredita i pozajmica:

Izbornik: Osnovni podaci i administracija - Trezor.

Postavljanje zastave Krediti i depoziti.

Sada vam program omogućava da unesete ugovore o kreditu i njihova stanja, te pravilno postavite finansijsku i računovodstvenu evidenciju kredita i kamata.

2. Unesite drugu ugovornu stranu-povjerioca i ugovor o kreditu.

Potrebno je uneti drugu stranu od koje je kredit primljen i postaviti njenu zastavicu Ostali odnosi. Ako je prisutan atribut Drugi odnosi, stavka će se pojaviti u gornjem meniju kartice druge strane Krediti i depoziti.


Idi do tačke Krediti i depoziti i sačinite odgovarajući sporazum.

Polja koja su važna za ispravno računovodstvo označena su crvenom bojom. Njihove vrijednosti se moraju odabrati sa padajuće liste na osnovu suštine ugovora.


3. Popunite karticu Obračun ugovora o kreditu.

Podaci sa kartice Obračuni se koriste u Kalendaru plaćanja i prilikom popunjavanja dokumenata o obračunu kamata. Program ne vrši nikakve kalkulacije, ali vam omogućava da ručno ili iz tabelarnog dokumenta ispunite raspored plaćanja.


Obratite pažnju na polje Vrsta hitnosti - to će uticati na računovodstveni račun u regulisanom računovodstvu.

Polja Vrsta dospijeća, Kamatna stopa i Vrsta provizije popunjavate direktno na kartici. Ali podaci u rubrici Rokovi i iznosi se automatski popunjavaju iz rasporeda plaćanja. Grafikon se može popuniti koristeći hipervezu Graf.


Popunite redove svake oznake u skladu sa rasporedom banke. Sistem će sam izračunati rokove i ukupne iznose.

U tabelarnom dijelu upućujemo na kreirani ugovor. U principu, ugovor se može kreirati iz dokumenta na listi ugovora.

Napominjemo da je u tabelarnom dijelu dokumenta potrebno navesti različite vrste iznosa za tijelo kredita i kamatu.

Stalni iznos sami naznačavamo. Ne odustaje od ugovora i ne provjerava ga.

Sada izvršavamo dokument. Nakon evidentiranja u računovodstvu, primamo sljedeće unose:


Korišćen je račun 67 jer sam prilikom upisa ugovora naznačio Vrsta hitnosti = Dugoročna. Za kratkoročne kredite upisuje se račun 66. Tako su generisani računovodstveni podaci.

U upravljačkom računovodstvu će se pojaviti sljedeći podaci:

  • u rubrici Trezor - Izvještaji trezora - u izvještajima Računovodstvo kredita i depozita
  • u bilansu stanja u odeljku Bilans stanja: Izvori finansiranja.


Podijeli: