Na koji račun treba otpisati usluge banke? Odraz PDV-a na bankarske usluge u računovodstvu

Nijedna banka ne pruža svoje usluge besplatno. Uvek postoji svađa plaćene usluge, kao što je servisiranje tekućeg računa, izvršavanje naloga za plaćanje, davanje dokumenta ovjerenog za period itd. Za neke transakcije se naplaćuju i bankovne provizije. Na primjer, za brojanje gotovine.

U tom slučaju banka ne ispostavlja račun za svoje usluge, već odmah tereti iznos sa tekućeg računa u okviru zaključenog ugovora. O otpisanom iznosu saznaćemo tek kada dobijemo bankovni izvod. Stoga nema potrebe postavljati postotak bankovne provizije u postavkama 1C. Hajde da shvatimo kako ispravno prikazati usluge banke u programu računovodstva 1C 8.3.

Upute korak po korak

Dakle, dobili smo izvod iz banke u štampanom ili elektronskom obliku. U prvom slučaju, moramo ga unijeti ručno. U drugom, trebate koristiti obradu preuzimanja izvoda iz datoteke primljene iz sistema " ", ili na drugi način.

Predlažem da razmotrimo slučaj kada je izjava već preuzeta, jer je trenutno malo ljudi nosi rukom. Osim toga, princip odražavanja bankarskih usluga je isti u oba slučaja.

Nakon učitavanja u 1C izvod u kojem je otpisan određeni iznos bankovne provizije, dobijamo dokument „“. Nalazi se u meniju „Banka i blagajna“, zatim sledite link „Izvodi iz banke“:

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

Prvobitno će tip dokumenta biti postavljen na „Plaćanje dobavljaču“, pošto program ne zna da je druga strana banka (podatak „Primalac“ se popunjava iz imenika „Kontrastranti“, odnosno banka je redovna druga strana za nas):

Bankarska provizija je naknada za usluge koje banka naplaćuje od organizacije u okviru iu skladu sa uslovima zaključenog ugovora. Troškovi bankovnih provizija u prometu klasifikovani su kao ostali rashodi na teret računa 91. Iz ovog članka saznaćete koje vrste bankarskih provizija postoje i kojim se transakcijama iskazuju u računovodstvu.

Odnos između preduzeća i banke regulisan je uslovima zaključenog ugovora. U zavisnosti od vrste usluga koje pruža banka, organizacija može sklopiti ugovor o održavanju tekućeg računa, servisiranju depozita ili izdavanju kredita. Po pravilu, prema ugovoru, kompanija se obavezuje da će banci platiti proviziju za sledeće vrste usluga:

• usluge obračuna i gotovine (podržavanje računa, platni projekat, instalacija i održavanje sistema „Klijent-Banka“ itd.);
• prikupljanje;
• kupovina i prodaja valute;
• podrška kreditnoj liniji;
• povjereničko upravljanje imovinom;
• Iznajmljivanje sefova;
• korišćenje iznajmljene imovine.

Za svaku vrstu usluge zaključuje se poseban ugovor, koji opisuje uslove za pružanje takvih usluga, a takođe utvrđuje postupak njihovog plaćanja (jednokratno plaćanje, periodična plaćanja, avansi itd.).

Odraz bankarske provizije u računovodstvu

Osnova za evidentiranje transakcija za plaćanje i vraćanje bankarskih provizija je ugovor o bankarskim uslugama. Sredstva se zadužuju sa računa društva za plaćanje provizija prema Dt 76 „Obračuni sa različiti dužnici i povjerioci."

Pokušajmo pomoću primjera razumjeti tipične transakcije za plaćanje provizije banci.

Bankarska provizija za usluge naplate i usluge gotovinskog obračuna (RKO)

Imperator doo je sklopio ugovore sa bankom za pružanje sljedećih usluga:

• instalacija sistema "Klijent-Banka" u iznosu od 000 rubalja. bez PDV-a (jednokratno);
• mjesečna podrška sistema Klijent-Banka u iznosu od 3.200 rubalja. bez PDV-a (mjesečna uplata);
• zbirka gotovina u iznosu od 6.200 rubalja, PDV 945 rubalja. (jednokratna isplata);
• RKO u iznosu od 800 rubalja. bez PDV-a (jednokratno).

Računovođa Imperator LLC će odražavati sljedeće transakcije:

Plaćanje bankovne provizije po deviznom ugovoru

Primjer objave:

Rodina doo i Inkom doo sklopili su ugovor o nabavci metalurških sirovina, gdje Rodina doo nastupa kao dobavljač. Iznos ugovora je 16.000 USD, provizija banke 160 USD. Kurs na dan otpisa provizije bio je 61,2.

U računovodstvu Rodina doo izvršiće se sljedeća knjiženja:

Povrat bankovne provizije

Primjer objave:

DOO "Slava" je pogrešno otpisalo troškove i prenijelo sredstva za gotovinske usluge banci u iznosu od 850 rubalja. Nakon utvrđivanja činjenice preplaćenih sredstava, banka je vratila novac i uplatila ga na žiro račun Slava doo.

U Slavi doo transakcije su se odrazile na sljedeći način:

Glavna stvar koju treba zapamtiti prilikom evidentiranja transakcija bankovnih provizija u računovodstvu je striktno poštivanje uslova ugovora u pogledu uslova i iznosa plaćanja.

Za usluge koje se pružaju klijentu banke, kreditna institucija naplaćuje proviziju. Njegov iznos i uslovi plaćanja predviđeni su sporazumom između banke i komercijalne organizacije (član 29. Saveznog zakona od 2. decembra 1990. br. 395-1). Kako se troškovi bankarskih usluga odražavaju na računovodstvo, reći ćemo vam u našim konsultacijama.

Bankarska provizija: transakcije

Banka obično naplaćuje proviziju za izvršenje naloga za plaćanje, za vođenje tekućeg računa, za servisiranje sistema daljinskog bankarstva (npr. „Klijent-Banka“), za podizanje sredstava čekom, za preračunavanje gotovine prilikom polaganja na tekući račun organizacije i sl.

Bez obzira na vrstu bankarske provizije, troškovi plaćanja bankarskih usluga iskazuju se kao dio ostalih troškova organizacije na računu 91 „Ostali prihodi i rashodi“ (klauzula 11 PBU 10/99, Naredba Ministarstva finansija od 10. 31, 2000. br. 94n).

Štaviše, ako bankarska provizija ne podliježe PDV-u, onda je svrsishodnije izvršiti knjigovodstvena knjiženja za proviziju direktno sa gotovinskog računa, a ako podliježe PDV-u, koristeći račun za poravnanje:

Povrat bankovne provizije: knjiženja

Moguće je da banka vrati proviziju. Na primjer, u slučaju pogrešnog otpisa. U ovom slučaju, njegov redosled računovodstvo zavisiće od toga kako je povratna provizija prvobitno otpisana.

Ako je računovođa odmah prilikom sastavljanja bankovnog izvoda uočio grešku i podnio zahtjev banci u vezi sa neopravdanim otpisom, tada će upisi za povlačenje provizije i njeno vraćanje biti sljedeći:

Ako je provizija prikazana kao dio ostalih troškova organizacije, tada se njen povratak mora odraziti kao dio ostalih prihoda. Tako, na primjer, kada vraćate prekomjerno odbijenu proviziju za prijenos sredstava u ime klijenta, računovodstveni unos će biti sljedeći:

Dugovanje računa 51, 52 i dr. - Potraživanje računa 91, podračuna “Ostali prihodi”

Bankarska provizija, računovodstvena knjiženja za koje navodimo u članku, je plaćanje koje plaća organizacija za pružanje određenih vrsta usluga. Operativne usluge uključuju sklapanje ugovora između kreditna institucija i klijenta. Među obaveznim uslovima takvog sporazuma su plaćanja provizije, njihova tarifa i postupak plaćanja (član 29. br. 395-1-FZ).

Za svaku vrstu usluge koju pruža kreditna institucija potpisuje se ugovor o usluzi. Prilikom sklapanja ugovora o bankarskim uslugama potrebno je navesti format plaćanja provizije - jednokratno, periodično ili akontaciju. Među uslugama za koje se naplaćuju bankarske naknade su:

• RKO - obračun i gotovinske usluge;
• valutne transakcije;
• prikupljanje;
• kreditna podrška i podrška zajmovima;
• korištenje iznajmljene imovine, kao i povjerljivo upravljanje imovinskim objektima;
• Iznajmljivanje ćelija;
• daljinsko održavanje klijent;
• podizanje gotovine itd.

Plaćena provizija za izdavanje gotovine klijentu utvrđuje se u procentima od izdatog iznosa. Većina usluga koje banka pruža uz naknadu ne podliježu porezu na dodatu vrijednost, pa se knjigovodstvena knjiženja vrše direktno na novčani račun. Ako transakcija podliježe PDV-u, tada se za knjiženja koristi račun troškova.

Računovodstvo

Obračun bankarskih naknada za neprofitne organizacije vodi na računu 91 “Ostali prihodi i rashodi”, podračunu 91.2 “Ostali rashodi” (klauzula 11 PBU 10/99). Ako se bankarska provizija vrati, transakcije se generišu na računu 76 „Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima“.

Budžetsko računovodstvo se vrši u skladu sa Uputstvom br. 174n.

Hajde da predstavimo osnovne objave za neprofitne i budžetske organizacije u tabeli:

Jedan od prvih partnera sa kojim svako preduzeće stupa u odnos je banka. Otvaranje tekućeg računa, plaćanje, registracija valutnih transakcija, kupovina ili prodaja valute - sve je to moguće samo ako imate ugovor sa bankarskom organizacijom. Banka, kao i svaki partner koji pruža usluge, izdaje fakture za plaćanje ili zadužuje iznose sa tekućeg računa organizacije za pružene usluge banke. Kako to ispravno odraziti poslovne transakcije u programu 1C: Računovodstvo, izdanje 3.0 će biti obrađeno u ovom članku.

Bankovne usluge se mogu kombinovati u dve velike grupe:

• Usluge koje ne podliježu PDV-u;
• Usluge podliježu PDV-u.

Svaka grupa usluga ima svoje specifičnosti generisanja računovodstvenih zapisa.

Usluge koje ne podliježu PDV-u iskazuju se na računovodstvenim računima sljedećim redoslijedom:

• D 91.02 (Ostali rashodi) – D 51 (Tekući račun) – iznosi bankarskih provizija se otpisuju kao ostali rashodi.

Usluge koje podliježu PDV-u iskazuju se na računovodstvenim računima sljedećim redoslijedom:

• D 76 (Poravnanja sa raznim dužnicima, povjeriocima) – D 51 (Tekući račun) – sredstva su prebačena sa tekućeg računa kao odraz provizije banke;
• D 91.02 (Ostali rashodi) – D 76 (Poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima) – otpisani kao ostali rashodi potraživanja kao rashodi za bankarske usluge;
• D 19 (PDV na kupljene usluge) – K 76 (Poravnanja sa različitim dužnicima i povjeriocima) – PDV se odražava na kupljene bankarske usluge.

Razmotrimo odraz svake grupe bankarskih usluga u 1C 8.3.

Bankarske usluge ne podliježu PDV-u - način registracije u 1C 8.3

Formiranje knjiženja D91.02-K51 u 1C vrši se pomoću standardnog dokumenta „Otpis sa tekućeg računa“. Banka po pravilu zadržava proviziju direktno, koristeći nalog za plaćanje. Informacije o odbitku su date u obliku bankovnog izvoda. Red na izvodu banke o otpisu provizije je zapravo dokument „Otpis bezgotovinskih sredstava“.

Najčešće se ovi dokumenti učitavaju u računovodstveni sistem iz banke klijenta - posebnog bankarskog programa, ali predlažemo da se detaljno razumiju karakteristike ručnog generiranja dokumenata za otpis, tada uređivanje učitanih dokumenata neće biti teško.

Iz odjeljka „Banka i blagajna“ glavnog interfejsa sistema, idemo na dnevnik dokumenata „Izvodi iz banke“.

U dnevniku možete kreirati dvije vrste dokumenata – prijem (+) i otpis (-) na tekućem računu organizacije. Dokumenti se kreiraju klikom na odgovarajuće dugme.

Kreirajmo dokument za otpis i popunimo ga. Prvo odaberite željenu vrstu operacije. Podrazumevano će biti ponuđeno plaćanje dobavljaču. Izaberite Bankovnu proviziju sa padajuće liste (u 1C 8.3).

• Podesite datum;
• Navodimo broj i datum dolazne narudžbe;
• Odabrat ćemo primatelja i organizaciju;
• Popunite traženi iznos i stavku novčanog toka;
• Svrha plaćanja se popunjava automatski. Ostavimo ga nepromijenjenim za referencu.

Obratite posebnu pažnju na detalj „Potvrđeno na izvodu iz banke“ koji je podrazumevano postavljen. Samo njegova instalacija će vam omogućiti generiranje transakcija nakon objavljivanja dokumenta.

Prođimo kroz dokument i pogledajmo knjiženja za obračun bankovnih provizija.

Knjiženja u 1C tačno odgovaraju potrebnim računovodstvenim evidencijama da odražavaju bankarsku proviziju.

Bankarske usluge koje podliježu PDV-u - način registracije u 1C 8.3

Bankovne usluge koje podliježu PDV-u su prikazane u 1C 8.3 u dvije faze. Štaviše, redosled ovih faza može biti potpuno proizvoljan.

Za registraciju troškova bankarskih usluga koristimo dokument „Priznanica (akt, faktura)“ iz odjeljka „Kupovine“ glavnog interfejsa sistema. Ovo je prva faza radnje za izvršenje bankarske provizije koja podliježe PDV-u.

Kreirajmo dokument sa tipom operacije "Usluge (akt)".

Popunimo ga potrebnim detaljima:

Promenimo račune za poravnanje, jer... podrazumevano nam je ponuđeno da koristimo 60.01 i 60.02, ali ove račune treba da zamenimo sa 76.09 „Poravnanja sa različitim dužnicima i poveriocima“.

Na računima troškovnog knjigovodstva uredićemo račun za 91.02 i popuniti potrebnu analitiku za ostale troškove. Napominjemo da se PDV račun automatski postavlja kao 19.04.

Nakon popunjavanja detalja zaglavlja i tabelarnog dijela, ostaje samo da registrirate ulazni račun pomoću posebnog alata u podnožju dokumenta.

Registrirana faktura se pojavljuje kao hiperveza u dokumentu.

Nakon objavljivanja dokumenta, provjerit ćemo generirane transakcije u 1C.

U drugom koraku kreiraćemo dokument zaduženja sa tekućeg računa kako bismo zatvorili dug po računu 76.09 kreiran dokumentom o prijemu.

Podsjetimo da smo na početku članka već radili sa sličnim dokumentom. U sadašnjim uslovima potrebno je koristiti drugu vrstu dokumentarne transakcije – „Plaćanje dobavljaču“. Ali da bi se dug pravilno prebio, potrebno je račune poravnanja zamijeniti sa 76.09.

Nakon kompletiranja dokumenta, uverićemo se da su knjigovodstveni zapisi tačni.

Dug za bankarske usluge je zatvoren.

Proučavanje svih opcija za odražavanje bankovnih provizija u 1C 8.3 je završeno.