Porez na dohodak fizičkih lica se odbija od obračunatih zarada. Porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od plate - knjiženje

Za obračune sa budžetom za poreze i naknade u Kontnom planu računovodstvo Predviđen je račun 68 „Obračuni za poreze i naknade“ na koji je potrebno otvoriti odgovarajući podračun (npr. „Porez na dohodak građana“).

Obračunati porez na dohodak: knjiženje

Prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica na dohodak fizičkih lica ne unose se.

Porez na dohodak po odbitku: knjiženje

Unosi koji se sastavljaju prilikom odbitka poreza na dohodak od prihoda zaposlenih (drugih lica koja su primali uplate od poreskog agenta) zavise od konkretne situacije.

Porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od plate: knjiženje

Odbitak poreza na dohodak fizičkih lica od zarada zaposlenih se ogleda na zaduženju računa 70 „Obračun zarada sa osobljem“ i na odobrenju računa 68 „Obračuni poreza i naknada“, podračuna „Porez na dohodak građana“.

Porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od regresa: knjiženje

Prilikom odbijanja poreza na dohodak fizičkih lica od regresa plaćenog zaposlenom, sastavlja se isti upis kao i kod odbijanja poreza na njegovu platu - Zaduživanje računa 70 - Kredit računa 68-NDFL.

Porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od novčane pomoći isplaćene zaposlenom

U tom slučaju se vrši knjiženje Dugovanje računa 73 “Računi sa osobljem za ostale poslove” - Potraživanje računa 68-NDFL.

Porez na lični dohodak po odbitku prilikom isplate novca fizičkim licima koja nisu zaposleni

Na primjer, prilikom plaćanja rada ili usluga prema GPA. Zatim morate napraviti ožičenje Na teret računa 76 “Poravnanja sa različiti dužnici i povjerioci" - Kreditni račun 68-NDFL.

Porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od iznosa dividende: knjiženje

Prilikom odbijanja poreza na dohodak fizičkih lica od iznosa isplaćenih dividendi, unosi će zavisiti od toga da li je primalac dividende zaposlenik organizacije ili ne.

Porez na dohodak fizičkih lica prebačen u budžet: knjiženje

Bez obzira na koji prihod (plata, dividende i sl.) se porez na dohodak fizičkih lica prenosi u budžet, sastavlja se sljedeći zapis: Zaduživanje računa 68-NDFL - Kredit računa 51 “Tekući računi”.

Potpisivanjem ugovora o radu zaposleni može poštovati klauzulu o finansijskoj odgovornosti u oblasti rada koja mu je poverena. To znači da se, u skladu sa Zakonom o radu, poslodavac štiti od mogućih gubitaka povezanih s nepravilnim obavljanjem svojih dužnosti od strane podređenih. U ovom članku ćemo govoriti o zadržavanju nedostataka iz plate, dat ćemo primjere objava.

Nanošenje materijalne štete od strane zaposlenog u organizaciji

Ukoliko se utvrdi manjak ili materijalna šteta, poslodavac ima pravo da nadoknadi iznos pričinjene štete iz plaće. Zadržavanje se mora izvršiti u okviru zakonskog okvira:

• Mora se organizovati poseban pregled radi utvrđivanja visine nastale štete;
• Uviđaj vrši komisija koja sačinjava zapisnike o uzrocima i visini štete i utvrđuje krivca;
• Zaposleni odgovoran za nanošenje štete dužan je da se upozna sa aktima i pismenim dokumentom o razlozima zbog kojih je šteta prouzrokovana organizaciji;
• Zaposleni je odgovoran za naknadu štete.

U skladu sa radnim zakonodavstvom, zaposleni snosi punu novčanu odgovornost u sljedećim situacijama:

• Nestašica novca ili robe nastala je tokom obavljanja poslova određenog zaposlenog.
• Zaposleni je finansijski odgovoran za određenu robu ili sredstva u okviru ugovora o radu koji je potpisan sa organizacijom. Pročitajte i članak: → “”.
• Zaposlenik je namjerno prouzročio štetu, ili je nastala kao posljedica intoksikacije drogom ili alkoholom ili kao posljedica zle namjere (utvrđeno na sudu).
• Zaposleni je prouzrokovao štetu na materijalnoj imovini organizacije van radnog vremena;
• Šteta je nastala zbog nečinjenja ili nepotpunog obavljanja svojih dužnosti od strane određenog zaposlenog;

Knjigovodstvena knjiženja: odbitak manjkova od plata

Nakon izvršenja svih potrebnih postupaka, računovođa je dužan da odbije odgovarajuće račune i podigne traženi iznos od plate zaposlenog.

Iznos odbitka od plate

Odbici od plate se mogu klasifikovati na:

• Obavezno: porez na dohodak fizičkih lica, po odbitku prema izvršnim dokumentima.
• Zadržavanje na inicijativu poslodavca.

Prema zakonu o radu, maksimalni mogući iznos odbitka od plate je 20% plate, osim ako nije drugačije određeno. Samo ako postoji opravdan razlog, poslodavac može računati na veći iznos koji ne prelazi prosječnu mjesečnu platu. Iako se u nekim slučajevima sudskom odlukom može odrediti naknada u iznosu višestruko većem od plate zaposlenika, ovo je prije izuzetak nego pravilo i ovisi o svakom pojedincu. konkretan slučaj

u okviru postojećeg zakonodavstva.

Po dogovoru sa poslodavcem, zaposleni ima pravo na naknadu štete prenosom ekvivalentne materijalne imovine.

Odbitak od plata nestašica tokom inventara Provođenje inventara je najviše efikasan način

identifikovati šta je izgubljeno, polomljeno ili ukradeno i identifikovati odgovorne koji će snositi finansijsku odgovornost za nastalu štetu. Ali prije nego što iznesete optužbe, potrebno je utvrditi da li je manjak prirodna stopa gubitka, koja je određena zakonom. Ako se, ipak, utvrdi jasna povreda i nedostatak relevantnim aktima i dokumentuje, onda je vrijedno utvrditi stvarni iznos štete koju je zaposlenik dužan nadoknaditi.

Manjak na kasi, odbitak od plate blagajnika

Šteta je i pronalazak nedovoljne količine novca u kasi. Ukoliko dođe do takvog presedana, potrebno je izvršiti reviziju kase. Procedura za sprovođenje revizije mora biti utvrđena internim pravnim aktima. Kao i kod sprovođenja popisa (revizija je jedan od oblika popisa), potrebno je osigurati da iznos manjka premašuje prirodnu stopu gubitka utvrđenu zakonom.

Nakon što je sprovela neophodnu proceduru za evidentiranje činjenice nedostatka i upoznavanja počinilaca sa dokumentacijom o reviziji, organizacija ima puno pravo da nadoknadi iznos manjka iz plate, ako ne prelazi prosječnu mjesečnu platu. Postupak naplate potvrđuje generalni direktor posebnom naredbom, koja se mora donijeti u roku od mjesec dana od sastavljanja svih akata, u suprotnom se manjak može obustaviti po nalogu izvršnog organa.

Odbitak od plate pri otpuštanju zaposlenog

• Ponuditi zaposlenom da ostane dok se njegov dug prema organizaciji u potpunosti ne otplati, ali to više nisu zakonske, već lične mjere između zaposlenog i poslodavca;
• Poslodavac ima pravo da zadrži iznos štete koja ne prelazi platu ili, uz dobrovoljni pristanak podređenog, da zadrži cjelokupni iznos štete od plaćanja dospjele po otkazu;
• Naplatite štetu putem izvršnim organima vlasti.

Otpuštanje zaposlenog ne može biti razlog za izbjegavanje naknade štete za organizaciju ako se cijeli postupak odvijao u zakonskom okviru utvrđenom ruskim zakonodavstvom.

Primjer obračuna odbitka od plaće zaposlenika

Zaposlenik rent-a-car kompanije dobio je kaznu jer je nepropisno parkirao službeni automobil dok ga je koristio van radnog vremena. Kazna je izrečena organizaciji i iznosila je 5.000,00 rubalja. Prosječna mjesečna plata zaposlenog je 27.000,00 rubalja. Na osnovu činjenice nastale štete, preduzeće je sačinilo relevantne akte sa kojima je krivac upoznat.

1. Početkom mjeseca zaposleniku je dat avans u iznosu od 10.000,00 rubalja (porez na dohodak se ne naplaćuje), 20% se može zadržati od ovog iznosa: 10.000,00 * 0,2 = 2.000,00 rubalja
2. Za cijeli mjesec plaće su obračunate u iznosu od 27.000,00 rubalja, porez na dohodak je 3.510,00 rubalja, izračunat ćemo iznos naknade.
3. (27.000,00 – 3.510,00 – 10.000,00)*0,2 = 2.698,00 rubalja
4. Iznos stanja 5.000,00 – 2.000,00 – 2.698,00 =302, rub.

Uobičajene greške prilikom odbijanja od plate

1. Kršenje utvrđene procedure predviđene radnim zakonodavstvom, u pogledu utvrđenih rokova i donošenja odgovarajućih akata. Ako se to dogodi, zaposlenik će imati pravo da se obrati sudu radi žalbe na radnje poslodavca;
2. Zadržavanje prevelikih iznosa koji nisu predviđeni radnim zakonodavstvom;
3. Odbitak od plate iz razloga koji se ne odnosi na kršenje zakona utvrđeno Zakonom o radu. U nekim organizacijama poslodavci koriste interni sistem kazne za sjedenje društvene mreže tokom radnog vremena, pušenje, izgled itd.

Uobičajena pitanja i odgovori

Pitanje br. 1. U situaciji kada zaposleni u potpunosti odbije naknadu štete, da li je moguće odbiti platu bez njegovog pismenog pristanka?

Ako je zaposleni materijalno odgovorno lice u skladu sa radnim zakonodavstvom i činjenica manjka je utvrđena i evidentirana tokom svih potrebnih zakonskih postupaka, onda nema smetnje da se na mjesečnom nivou zadrži šteta od zarade do oštećenja na organizacija je u potpunosti pokrivena.

Pitanje br. 2. Nalog za naplatu manjka sastavljen je nekoliko mjeseci nakon što je evidentirana činjenica otkrivanja manjka, da li je zadržavanje zarade zakonito.

Odbitak od plate će biti zakonit ako je prije izdavanja naloga od materijalno odgovornog lica zatraženo obrazloženje o činjenici nastale štete i naknadno je zaposleni upoznat sa nalogom, u kojem se navodi razlog za odbitak. je legalan i u skladu sa saveznim zakonom Ruska Federacija.

Pitanje br. 3. Generalni direktor je izdao unutrašnji poredak o kaznama za greške u dokumentima, da li je to zakonito.

Sam po sebi takav nalog ne može biti zakonit, jer nije u skladu sa radnim zakonodavstvom. U situaciji kada greške u dokumentima dovode do materijalne štete za kompaniju, na primjer greške u poreska prijava može dovesti do novčane kazne za organizaciju, čak i u ovom slučaju, mora se organizovati posebna komisija koja će identifikovati počinioce i od njih dobiti objašnjenja. I tek onda se izdaje nalog za naplatu štete od ovih konkretnih lica u konkretnom slučaju.

Pitanje br. 4. Da li je moguće isplatiti dug preduzeću bez odbitka od plate?

Možda. Po dogovoru sa generalnim direktorom, zaposlenik može dobrovoljno platiti štetu putem kase, kao i obezbijediti ekvivalentnu imovinu, izvršiti potrebne popravke i sl. U ovom slučaju, o načinima rješavanja trenutne situacije mogu se lično razgovarati između zainteresiranih strana.

Prema zakonu, od plata zaposlenih se mogu vršiti različiti odbici. Za pravilan odbitak morate znati nijanse vrsta odbitka i njihovo računovodstvo. Pogledajmo primjer izračunavanja odbitaka od plaće, kao i knjigovodstveni zapisi, nastaje prilikom odbitka poreza na dohodak građana, po rješenjima o izvršenju, prilikom otplate kredita datog zaposlenom i zadržavanja sindikalnih članarina.

Vrste mogućih odbitaka od plate zaposlenog:

Prihodi ne podliježu zadržavanju

Ove vrste su utvrđene čl. 101 Zakona br. 229-FZ. Glavne vrste takvih prihoda:

• Naknada štete prouzrokovane zdravlju ili u vezi sa smrću hranitelja;
• Naknada za povredu zaposlenog i članova porodice u slučaju smrti;
• Nadoknada iz budžeta kao posljedica katastrofa (prouzrokovanih čovjekom ili radijacijom);
• Alimentacija;
• Iznosi službenih putovanja, preseljenja u novo mjesto stanovanja;
• Novčana pomoć u vezi sa rođenjem djeteta, sklapanjem braka i sl.;

Nalog za odbitak

Odbici od plate zaposlenog vrše se u sledećem redosledu:

1. porez na dohodak fizičkih lica;
2. Isprave o izvršenju za izdržavanje maloljetne djece, za naknadu štete po zdravlje, smrt hranitelja, krivično djelo ili moralnu štetu;
3. Ostala rješenja o izvršenju po redoslijedu prijema (ostali obavezni odbici);
4. Zadržavanje na inicijativu menadžera.

Ograničavanje iznosa odbitaka

Iznos obaveznih odbitaka ne može biti veći od 50% plate koja pripada zaposlenom. U nekim slučajevima iznos odbitaka može biti povećan. Na primjer, odbici na osnovu rješenja o izvršenju. Ovi odbici podliježu ograničenju od 70%:

• O alimentaciji maloljetne djece;
• Naknada štete prouzrokovane zdravlju, smrti hranitelja;
• Naknada za krivičnu štetu.

Također, prilikom izračunavanja odbitaka treba uzeti u obzir:

• Ako iznos obaveznih odbitaka prelazi granicu (70%), tada se iznos odbitka raspoređuje proporcionalno obaveznim odbitcima. Ne vrše se nikakvi drugi odbici;
• Visina ograničenja na odbitke koju pokreće poslodavac je 20%;
• Na zahtjev radnika, iznos odbitka nije ograničen.

Primjer obračuna odbitka od plate

U ime zaposlenog Vasilkova A.A. Primljena su 2 rješenja o izvršenju: alimentacija za izdržavanje 3 maloljetne djece - 50% zarade i naknada štete po zdravlje u iznosu od 5.000,00 rubalja. Visina plate je bila 15.000,00 rubalja. Odbitak poreza na dohodak za 3 djece iznosio je 5.800,00 RUB.

Odbitke ćemo izračunati na osnovu rješenja o izvršenju:

• Osnovica poreza na dohodak = 15.000,00 – 5.800,00 = 9.200,00 rubalja;
• Porez na lični dohodak = 1.196,00 RUB;
• Iznos zarade za obračun odbitaka = 15.000,00 – 1.196,00 = 13.804,00 rubalja;
• Iznos limita = 9.662,80 RUB.

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

Odbici u iznosu od =11.902,00 rubalja, od čega:

• Za alimentaciju = 6.902,00 rubalja. (58% od ukupan iznos zadržavanje);
• Naknada za štetu = 5.000 rub. (42% ukupnog iznosa po odbitku).

Kao rezultat toga, odbici se vrše na osnovu rješenja o izvršenju u iznosu od:

• Za alimentaciju – 9.662,80 *0,58 = 5.604,42 rubalja;
• Naknada za štetu – 9.662,80 *0,42 = 4.058,38 rubalja.

Odbitak od plaća: knjiženja i primjeri

Obavezni odbici

Porez na dohodak fizičkih lica se odbija od plate svakog zaposlenog po sledećim stopama:

• 13% - ako je zaposlenik stanovnik Ruske Federacije;
• 30% - ako je nerezident Ruske Federacije;
• 35% - u slučaju dobitka, uštede na kamatama i sl.;
• 15% - od dividendi nerezidenta Ruske Federacije;
• 9% - od dividendi do 2015. godine; kamate na hipotekarne obveznice do 2007. godine, iz prihoda osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem.

Nije bitno u kom obliku je prihod primljen, u novcu ili u naturi. Pogledajmo primjer:

Zaposlenik Vasilkov A.A. obračunate zarade od 30.000,00 rubalja, porez na dohodak fizičkih lica je zadržan po stopi od 13%, pošto je Vasilkov A.A. je stanovnik.

Objave za obavezno zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica:

Prema izvršnim dokumentima

Iznos po rešenju o izvršenju se zadržava od plate, uzimajući u obzir porez na dohodak fizičkih lica. Sum dodatni troškovi prema rješenju o izvršenju (na primjer, naknada za prijenos) tereti se od zaposlenog.

Pogledajmo primjer:

Zaposlenik Vasilkov A.A. plaće su obračunate u iznosu od 20.000,00 rubalja, od čega je 25% zadržano na osnovu rješenja o izvršenju. Iznos odbitka na osnovu rješenja o izvršenju = (20.000,00 – 13%) * 25% = 4.350,00 rub.

Odbitak od plata Vasilkova A.A. prema rješenju o izvršenju odražava se knjiženjem:

Na inicijativu poslodavca

Odbici u svrhu otplate duga su regulisani Zakon o radu i drugi savezni zakoni. U tom slučaju potrebno je izdati nalog najkasnije u roku od mjesec dana od dana uplate i pribaviti pismenu dozvolu zaposlenika.

Ako pri otkazu iznos odbitka nije u potpunosti otpisan, tada se, po dogovoru sa zaposlenikom, iznos može vratiti:

• Na sudu;
• Polaganjem sredstava u kasu;
• Poklon zaposlenom (u ovom slučaju troškovi se ne uzimaju u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak);
• Na zahtjev zaposlenog otpisati 20% plate mjesečno.

Tipični unosi za odbitke od plate na inicijativu poslodavca:

Pogledajmo primjer:

Od uposlenika Vasilkova A.A. Za otplatu kredita od plate je oduzeto 1.500,00 RUB. Plata je iznosila 10.000,00 rubalja. Ograničeni iznos je = 8.700,00 * 0,2 = 1.740,00 rubalja.

Knjiženje odbitka kredita od plate Vasilkove A.A.:

Prema rečima zaposlenog

Na zahtjev zaposlenog, rukovodilac može odbiti potrebne iznose od plate, ali menadžer može i odbiti takve odbitke. Istovremeno, iznos odbitaka na zahtjev zaposlenika nije ograničen.

Odbitak od plate na zahtjev knjiženja radnika:

Pogledajmo primjer:

Zaposlenik Vasilkov A.A. napisao zahtjev za obustavu sindikalne članarine u iznosu od 2%. Plata je iznosila 10.000,00 rubalja. Iznos sindikalnog doprinosa je (10.000,00 – 1.300,00) *2% = 174,00 rubalja.

Zadržavanje sindikalnih doprinosa od plata Vasilkove A.A. ožičenje.

Pogledajmo kako se vrši unos "poreza na dohodak po odbitku" od plata. Plaćanje poreza na dohodak spada u kategoriju obaveznih odbitaka od plata zaposlenih i vrši se svakog mjeseca. Šta računovođe i drugi stručnjaci trebaju znati da bi ispravno obrađivali ovo knjiženje?

Svi odbici se mogu podijeliti u 3 kategorije:

1. Obavezno. To uključuje porez na dohodak i plaćanja po sudskim izvršnim dokumentima. Sljedeći odjeljci ovog članka posvećeni su postupku obračunavanja poreza na dohodak fizičkih lica, pa prvo pogledajmo bliže uplate po izvršnim dokumentima.
   To uključuje sudske naloge, notarsko ovjerene ugovore o alimentaciji, naloge izvršitelja i slične dokumente kojima se poslodavcu i zaposleniku nameće obaveza plaćanja bilo kakvog duga. Na primjer, ako osoba duguje izdržavanje djeteta, sud će naložiti njegovom poslodavcu da zadrži dio njegovog prihoda kako bi isplatio taj dug.
   Kategorija obaveznih plaćanja je češća od ostalih u praksi. Važno je da obje strane – zaposleni i poslodavac – znaju da zbog „obavezne prirode“ ovih isplata nema potrebe za potpisivanjem posebnog naloga i saglasnosti na njega. Na primjer, nakon što je dobio sudsku odluku o obustavljanju dijela prihoda zaposlenog u korist plaćanja alimentacije, poslodavac odmah započinje izvršenje bez potpisivanja vlastitih dokumenata.
2. Na inicijativu poslodavca. Javlja se u slučajevima kada zaposleni duguje novac poslodavcu. na primjer:
   • radniku je prethodno greškom isplaćena uvećana plata;
   • zaposleni nije izvršio isplatu akontacije;
   • prilikom nanošenja materijalne štete poslodavcu;
   • u slučaju prekomjernog trošenja unaprijed izdatih sredstava za službeno putovanje.

   U ovom slučaju, naprotiv, poslodavac je dužan obavijestiti zaposlenog o odbitcima, natjerati ga da potpiše ugovor i izda odgovarajući nalog. Nezakoniti ili pogrešno izdati odbici mogu postati razlog za žalbu inspekciji rada ili sudu.

3. Na inicijativu uposlenika. U nekim slučajevima, zaposlenik može poslati poslodavcu izjavu o dobrovoljnim odbitcima u sljedeće svrhe:
   • zdravstveno, penziono, lično osiguranje;
   • sindikalne članarine;
   • otplata kreditnih kredita (poslodavcu ili bankama);
   • dobrotvorne priloge.

Rusko radno zakonodavstvo predviđa pravo poslodavaca, u određenim slučajevima, da odbiju od plata zaposlenih.

U aplikaciji možete detaljnije naznačiti koje uplate odbijati, a koje ne. Na primjer, možete odrediti odbitke od plaća, ali zabraniti odbitke za godišnji odmor i bolovanje. Napominjemo da ako zaposlenik ima pravo da napiše izjavu o dobrovoljnim odbitcima, poslodavac ima pravo odbiti prijenos sredstava u korist trećih lica.

Šta je "porez na dohodak fizičkih lica"

Prije nego što shvatite proceduru za odbitak poreza na dohodak i registraciju knjigovodstvenih unosa, morate razumjeti šta je porez na dohodak fizičkih lica i kada se obračunava. Njegova zakonodavna osnova je propisana u Poglavlju 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Porez na dohodak fizičkih lica spada u kategoriju direktnih poreza. Moraju ga platiti svi državljani Ruske Federacije koji su ostvarili bilo kakav prihod na njenoj teritoriji, kao i određene kategorije stranih državljana.

Ovaj porez ima fiksnu stopu od 13% (za strance - 30%). Glavne kategorije prihoda za koje se plaća porez na dohodak građana su:

• prihodi od rada (plate, bonusi);
• bolovanje;
• godišnji odmor;
• dividende;
• finansijska pomoć;
• prihod od iznajmljivanja imovine;
• prihod od prodaje imovine.

Kako se plaća porez na dohodak građana

Prema zakonima Ruske Federacije, plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica iz zarada zaposlenih je odgovornost poslodavca, koji u ovom slučaju djeluje kao poreski agent. U ovoj oblasti je neophodna efikasnost i blagovremenost, budući da je period za zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica za negotovinski transfer zarada dan isplate zarade (za gotovinsko izdavanje - do narednog dana po izdavanju).

Prema zakonima Ruske Federacije, plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica iz plata zaposlenih je odgovornost poslodavca.

Objave za porez na dohodak fizičkih lica

Kada se porez na dohodak građana odbija od plata zaposlenih? ugovori o radu, knjiženje koje se koristi je Debit 70, Kredit 68. Imajte na umu da kada se plaća porez na dohodak, Kredit će uvijek biti 68, a zaduženje varira ovisno o kategoriji prihoda. Proučite tabelu:

Određene nijanse obračuna i odbitka poreza na dohodak

Dakle, sada vam je poznat postupak i datum odbijanja poreza na dohodak fizičkih lica od zarade, kao i knjigovodstvena knjiženja ovog poreza za pojedine kategorije dohotka. Pogledajmo sada specifične nijanse i preporuke za zadržavanje i plaćanje poreza na dohodak.

Deponovanje nije razlog za prenos poreza na dohodak fizičkih lica u budžet.

Kako platiti porez na dohodak ako zaposleni ne dođe na naplatu

Recimo da organizacija obezbjeđuje isplatu plata u gotovini. Na zakazani dan radnik se nije pojavio da preuzme novac (bio je na bolovanju ili je bio odsutan iz nekog drugog razloga). Šta učiniti u ovom slučaju? Deponovanje (tj. odloženo primanje plata) nije razlog za prenos poreza na dohodak fizičkih lica u budžet.

Pogodnije je da računovođa prebacuje poreze za sve zaposlene u jednom nalog za plaćanje . Zakon dozvoljava da se sva sredstva odjednom prebace u budžet. Odnosno, činjenica da zaposleni iz bilo kojeg razloga nije primio platu na vrijeme nije osnov za odlaganje plaćanja poreza. Isplatite ga prema očekivanju, sljedeći dan nakon isplate zarada.

Kazne za plaćanje poreza

Za kašnjenje u plaćanju obaveznih plaćanja, poreskom agentu se mogu obračunati kazne za porez na dohodak fizičkih lica. Kazna je kazna za kašnjenje u ispunjavanju finansijskih obaveza. Pošto su zakonom precizno propisani rokovi za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica, za zakašnjelo plaćanje poslodavcu ( pravno lice ili individualni preduzetnik) moraćete da plaćate penale iz sopstvenih sredstava.

Ako je kašnjenje manje od 30 dana, iznos penala će biti jednak 1:300 stope refinansiranja Centralne banke. Ako plaćanje poreza kasni više od 30 dana, moraćete da platite dve vrste penala odjednom:

• 1:300 stope refinansiranja Centralne banke za prvih 30 dana;
• 1:150 stope refinansiranja Centralne banke, počevši od 31 dana.

Za izračunavanje kazni bolje je koristiti online kalkulatore. Knjiženje za obračun penala za porez na dohodak fizičkih lica - zaduženje 99, kredit 68.1. Napominjemo da se podračun “1” na računu 68 koristi za porez na dohodak fizičkih lica. Inače, način obračuna kazni za sve vrste poreza je sličan.

Zanimljivo je da neki računovođe obračunavanje kazni za porez na dohodak fizičkih lica knjiže na zaduženju 91 – „Ostali prihodi i rashodi“ – umjesto na teretu 99 – „Dobici i gubici“. Ova varijabilnost nije zabranjena zakonom, međutim, menadžeri i računovođe kompanije moraju odlučiti i pripremiti unose na jedinstven način.

Zaključak

U ovom članku se razmatraju pravila po kojima se porez na dohodak fizičkih lica treba odbiti od zarada, kao i odgovarajuća računovodstvena knjiženja. Najčešće se porez na dohodak knjiži sa plate na račun D70, K68, ali su u nekim slučajevima moguće i druge opcije.

Važno je i to napomenuti porez na dohodak fizičkih lica zadržava poslodavac, bez obzira na oblik isplate zarade zaposlenog, odnosno porez se naplaćuje kao iz novčane plate, tako iu slučaju ako zaposleni prima naknadu za svoj rad u naturi.

1. Kolona naziv transakcije prikazuje prijem kratkoročnog kredita. Iznos u našem slučaju je 100.000 rubalja. Debitno – 50. Kreditno – 66
2. Naziv transakcije – obračunata kamata. Iznos – 5000. Debit – 91. Kredit – 66
3. Obračun poreza na dohodak fizičkih lica na kamatu primljenu na kredit. Iznos – 650. Debit – 66. Kredit – 68
4. Povrat sredstava primljenih kao kredit. Iznos – 105000. Debit – 66. Kredit – 50
5. Transfer do budžet poreza na dohodak fizičkih lica od kamate primljene na kredit. Iznos – 650. Debit – 68. Kredit – 51.

Porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od plate - knjiženje

Operacije za zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica, knjiženja u nastavku, formiraju se u računovodstvenim računima preduzeća koja zapošljavaju. Za kalkulacije, Kontni plan daje račun. 68 „Obračuni sa budžetom“, kojima se otvaraju podračuni u zavisnosti od namjene. Pogledajmo primjere generiranja unosa poreza na dobit prilikom evidentiranja razne situacije– isplata plata, dividendi, beneficija itd.

Prema stat. 226 klauzula 4 Poreskog zakonika, poreski agenti (poslodavci) su dužni da zadrže porez po odbitku prilikom isplate bilo koje vrste prihoda zaposlenima. Neoporezive transakcije su navedene u stat. 217 Poreskog zakonika i obuhvataju beneficije po BIR-u, druge vrste državnih davanja, penzije, naknade štete za povrede i drugo.

Porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od zarade (porez na dohodak građana) u 2020

• naziv dokumenta;
• datum sastavljanja;
• naziv kompajlera (organizacije);
• sadržaj poslovanja;
• mjernu vrijednost poslovne operacije sa prikazom korištenih mjernih jedinica;
• naziv štabnih pozicija lica koja su obavljala i odgovorna za rad i registraciju;
• potpise naznačenih osoba sa detaljima za tačnu identifikaciju.

• nadnice;
• iznosi po rješenjima o izvršenju;
• regres za godišnji odmor i bolovanje (osim isključenih);
• poslovna putovanja (za poslovna putovanja unutar Ruske Federacije od 700 rubalja, za putovanja u inostranstvo - od 2.500 rubalja);
• novčana pomoć u iznosu većem od 4.000 rubalja za zaposlenog i u iznosu od preko 50.000 rubalja za rođenje deteta;
• dividende;
• isplate za materijalna davanja;
• prihod u naturi;
• kreditna kamata.

Knjigovodstvena knjiženja za zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica od zarade

1. Dividende pripisane P.K. Zakharovu:
   Dt - 84 “Zadržana dobit (nepokriveni gubitak)” Kt -75  1,100,000 RUB
2. Porez se obračunava na prihod u obliku dividende:
   Dt - 75 Kt - 68-1  143.000 rub.
3. Dividende su izdate P.K. Zaharovu:
   Dt - 75 Kt - 50 "Blagajna" - 957.000 RUB
4. Porez na dohodak fizičkih lica prebačen u budžet:
   Dt - 68-1 Kt - 51 “Tekući računi”  143.000 rub.

1. Određivanje iznosa poreski odbitak: prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, iznos poreskog odbitka za prvo i drugo dijete iznosi 1.400 rubalja, a za treće dijete sa invaliditetom - 3.000 rubalja. :
   1400 +1400 +3000 = 5800 rub.
2. Izračunavamo iznos poreza na dohodak fizičkih lica: od iznosa plate oduzmemo iznos poreskog odbitka i razliku pomnožimo sa poreskom stopom:
   (30.000 – 5800)*13/100 = 3.146 rubalja.
3. Izračunavamo iznos zarade koji će zaposleni dobiti po odbitku poreza na dohodak:
   30.000 – 3.146 = 26.854 rubalja.

Odbitak poreza na dohodak fizičkih lica od plate i vraćanje zadržanog viška

1. Obavezni, koji se provode na osnovu normi važećeg zakonodavstva Ruske Federacije.
2. Odbici na inicijativu poslodavca (u skladu sa radnim zakonodavstvom).
3. Odbici na inicijativu zaposlenog (na osnovu odgovarajuće izjave koju je on napisao).

Treba obratiti pažnju na jednu važnu tačku. Pretpostavimo da je zaposlenik radio u nekoliko odvojenih odjela doo mjesec dana. U takvoj situaciji, porez na dohodak fizičkih lica po odbitku i plaćanje poreza na prihod od toga pojedinac proizvedeno u budžete na lokaciji svake od odvojene divizije organizacije. U obzir se uzima i stvarno odrađeno vrijeme u svakoj od zasebnih divizija organizacije.

Trenutak odbitka poreza na dohodak fizičkih lica od zarade

Da biste samostalno izračunali porez na dohodak građana, morate uzeti u obzir takve okolnosti kao što su:

• Osnovni iznos svih zarada od početka godine do momenta obračuna.
• Spisak prihoda koji ne podležu porezima.
• Broj poreza po odbitku po djetetu.
• Veličina odbitak imovine(ako postoji).

Pogledajmo ožičenje na određenom primjer: Nikolaev Yu.V. dobio nagradu u iznosu od trideset hiljada rubalja. Ovaj iznos uključuje platu i bonus. Ova osoba ima pravo na odbitak, koji je jednak iznosu od pet stotina rubalja, i na odbitak za dijete.

Online magazin za računovođe

Ako kupujete bilo koju uslugu od pojedinca, možda ćete također morati platiti porez. U tom slučaju, organizacija mora odbiti odgovarajući iznos i dostaviti prodavcu gotovina uzimajući u obzir plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica. U takvoj situaciji se vrši i ožičenje:

• za isplatu dividende akcionarima i osnivačima - račun 75;
• kod poreza po odbitku od zarade – 70;
• Ako mi pričamo o tome o finansijskoj pomoći – 73;
• za odbitke od građanskopravnih prihoda – 76;
• za kratkoročne kredite fizičkih lica – 66;
• dugoročni krediti – 67;

Računovodstvo plaćanja poreza na dohodak, knjiženja, primjeri

Za obračun poreza na dohodak fizičkih lica koristi se račun 68 „Obračuni za poreze i naknade“ na kojem se otvara podračun „NDFL“. Prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica za uplatu u budžet, on se odražava na kreditnom računu. 68 u korespondenciji sa računima prihoda pojedinca. Plaćanje poreza se iskazuje na teret računa 68.

Obračun i zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica je praćeno sprovođenjem odgovarajućih knjiženja u računovodstvu. U članku je data tabela sa unosima za obračun porezne obaveze, kao i primjeri obračuna poreza na dohodak fizičkih lica na dividende, kamate na kredit i plate zaposlenih. Nakon razmatranja ove teme bavićemo se prijavom poreza na dohodak građana.

Osnovna knjigovodstvena knjiženja za obračun plate i odbitaka od nje

- za iznos osnovne, odnosno dodatne zarade radnika u primarnoj proizvodnji, radnika pomoćna proizvodnja, radnici za upravljanje radionicom i oni koji obavljaju druge poslove u interesu radionice u cjelini, zaposleni u upravljačkom aparatu organizacije, kao i uslužno osoblje zaposleno u centrali organizacije i drugim poslovima od opšteg privrednog značaja, radnici zaposleni u uslužnim djelatnostima i farmama;

Odbitak za ove dane se ne vrši ako je zaposlenik otpušten iz razloga navedenih u stavovima 1. i 2., 3. i 4. dijela 1. čl. 81, st. 1, 2, 5, 6 i 7, dio 1, čl. 83 Zakon o radu Ruske Federacije. U računovodstvu se takvi odbici formaliziraju slično kao odbici nakon otkrivanja greške u brojanju.

4. marta 2020. Zadržano knjiženje poreza na dohodak

U skladu sa stavom 4. čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije, kompanije su prisiljene da zadrže porez po odbitku kada vrše uplate u korist zaposlenog. Dakle, sve odbitke prati određena operacija. U slučaju da je porez na dohodak fizičkih lica zadržan, transakcija se nalazi u korespondenciji sa računom „68“. Karakterizira primaoca uplate i vrstu transakcije. Ovaj aspekt ovog pitanja je prilično važan, jer poreski broj predviđena je odgovornost za propuštanje poreza po odbitku ili davanje svjesno lažnih informacija o zadržanim porezima.

Kao primjer, možete koristiti knjiženje dividende. Recimo da je osnivač A.A. primio dividende u iznosu od 50 hiljada rubalja. U ovom slučaju poreska stopa iznosi 9%, što je od 2015. godine poraslo na 13%. Dakle, porez na lični dohodak = 50.000 * 13% = 6.500 rubalja.