1s 8.3 pojednostavljeni sistem oporezivanja. Računovodstvene informacije

Materijalni rashodi su troškovi koji nastaju prilikom nabavke materijala.

Materijalni rashodi se prihvataju u poreske svrhe i iskazuju se u KUDiR-u u trenutku kada se poslednji desio jedan od događaja:

  • Materijali su prihvaćeni za računovodstvo;
  • Plaćanje materijala je izvršeno (klauzula 2 člana 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Ako su ispunjena dva uslova, onda materijalni troškovi padaju na zadnji datum ovog događaja.

Od 1. januara 2009. godine troškovi u vidu izdataka za sirovine i materijale se uzimaju u obzir odmah nakon prijema i plaćanja, do puštanja u proizvodnju. Dakle, dovoljno je ispuniti prva dva uslova. Spustili su ih programeri 1C 8.3 i ne mogu se mijenjati. A puštanje materijala u proizvodnju bilo je prije 2009. godine. Sada ne morate čekati ovaj trenutak:

Postupak priznavanja troškova za kupovinu dobara po pojednostavljenom poreskom sistemu u 1C 8.3

Trošak robe uključuje se u rashode kada nastupe sljedeći događaji:

  • Roba mora biti primljena na računovodstvo. U 1C 8.3, roba se prima dokumentom “Akt.Fakture”;
  • Plaćanje za robu je izvršeno dobavljaču (klauzula 2 člana 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije). U 1C 8.3 ovo je dokument „Otpis sa tekućeg računa“;
  • Roba se mora prodati kupcu (klauzula 2, klauzula 2, član 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne poreske službe Rusije od 18. marta 2014. br. GD-4-3/4801).

Istovremeno, nema potrebe čekati trenutak kada naš kupac uplati novac za robu. Stoga donji potvrdni okvir „Primanje prihoda (plaćanja od kupca)“ ne treba označiti, jer nije u skladu s važećim zakonodavstvom:

Prve dvije stavke „Prijem robe“ i „Plaćanje robe dobavljaču“ u 1C 8.3 se automatski provjeravaju, a u trećoj stavci „Prodaja robe“ potvrdni okvir se mora postaviti nezavisno, jer je ovaj uslov u skladu sa Poreskim zakonikom od Ruska Federacija.

Postupak priznavanja rashoda ulaznog PDV-a po pojednostavljenom poreskom sistemu u 1C 8.3

“Ulazni” PDV je uključen u troškove u skladu sa st. 8 tačka 1 čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije. Istovremeno, u KUDiR-u se „ulazni“ PDV mora uzeti u obzir kao posebna linija, istovremeno sa troškovima primljenih dobara, radova, usluga na koje se odnosi.

Da bi se ulazni PDV odrazio u KUDiR i uključio u rashode, moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:

  • Troškovi primljenih dobara, radova i usluga moraju biti nastali za potrebe poreskog računovodstva. Odnosno, KUDiR treba da uključuje iznose povezane sa kupovinom robe, materijala, radova ili usluga trećih organizacija;
  • Isporučiocu uplatite novac sa ulaznim PDV-om koji on dostavlja u iznosu od 100%.

Prema poslednjem uslovu, u postavci računovodstvene politike „Prihvaćeni rashodi za kupljenu robu, radove, usluge” treba da označite kvadratić. Ako nije isporučen, tada će "ulazni" PDV biti uključen u KUDiR nakon plaćanja i odraza u bazi podataka 1C 8.3. Potrebno je sačekati da PDV ide u KUDiR istovremeno kao drugi red sa troškovima na koje se odnosi:

Postupak priznavanja dodatnih troškova u vezi sa cenom koštanja po pojednostavljenom poreskom sistemu u 1C 8.3

Dodatni troškovi su troškovi transporta i nabavke prilikom kupovine robe. To su troškovi koji se, prema računovodstvenim politikama u računovodstvu, mogu uzeti u obzir:

  • ili u trošku robe, odnosno na teret računa 41,
  • ili kao dio troškova distribucije - zaduženje računa 44. Nadalje, troškovi distribucije se otpisuju ili prema formuli prosječne kamate ili odjednom.

Obračun troškova distribucije u obliku troškova transporta detaljnije je proučavan u modulu.

1C 8.3 Računovodstvo 3.0 pruža dvije opcije za priznavanje dodatnih troškova povezanih s troškovima:

Prva opcija za priznavanje dodatnih troškova povezanih sa cijenom koštanja prema pojednostavljenom poreznom sistemu u 1C 8.3

U poreskom računovodstvu, organizacija pod pojednostavljenim poreskim sistemom mora uzeti u obzir transportne (dodatne) troškove u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, koji definiše sledeće vrste troškova za poreske obveznike u okviru pojednostavljenog poreskog sistema: Troškovi za kupovinu robe, materijala, osnovnih sredstava, radova, usluga.

Dakle, u Poreskom zakoniku ne postoji koncept „troškovi transporta i nabavke“ ili „troškovi transporta i nabavke“. dodatni troškovi" Dakle, usluge prevoza su usluge i, u skladu sa Poreskim zakonikom, ovaj trošak se može utvrditi pod istim uslovima kao i za obične usluge.

Prilikom odabira prve opcije u 1C 8.3, sastavlja se dokument "Prijem dodatnih troškova". Moraju biti ispunjeni uslovi za priznavanje dodatnih troškova odvojeno od kupljene robe (klauzule 8, 23, 24, klauzula 1, član 346.16, tačka 2, klauzula 2, član 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije, Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 15. aprila 2010. godine broj 03 -11-06/2/59):

  • Plaćanje dobavljaču je izvršeno.

Dakle, potrebno je napraviti dodatne troškove, odnosno odraziti transportne usluge u programu 1C 8.3 i platiti dobavljaču za njih. Ako su ova dva uslova ispunjena za kupljene usluge, onda ovi troškovi već mogu biti uključeni od strane KUDiR-a.

U ovom slučaju, dodatni troškovi se uzimaju u obzir odvojeno od robe. Odnosno, ne čekamo da se roba proda, već pošto su to usluge i svi uslovi su ispunjeni, odmah ih uključujemo u KUDiR. Ova opcija je jednostavnija i nije u suprotnosti sa zakonom.

Druga opcija za priznavanje dodatnih troškova povezanih s cijenom koštanja prema pojednostavljenom poreznom sistemu u 1C 8.3

Prilikom odabira druge opcije u 1C 8.3, sastavlja se dokument "Otpis dodatnih troškova prema pojednostavljenom poreznom sistemu". Dodatni troškovi se priznaju srazmerno prodatoj robi (Dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 20. januara 2010. godine br. 03-11-11/06):

  • Dodatni troškovi;
  • Plaćanje dobavljaču je izvršeno;
  • Roba je prodata.

Druga opcija je zbog činjenice da troškovi transporta i nabavke ili dodatni troškovi „gone“ robu. Odnosno, potvrdni okvir u polju "Otpis zaliha" znači da će troškovi transporta biti uključeni u KUDiR tek nakon što se ispune uslovi za njihov prijem u programu 1C 8.3, plaćanje dobavljaču, a roba mora biti prodata . U tom slučaju, dodatni troškovi neće biti uključeni samo u KUDiR u cijelom iznosu, već će biti uključeni samo u dijelu koji se odnosi na prodanu robu. I ovaj dio se obračunava korištenjem formule prosječnog procenta u skladu sa Poglavljem 25 „Porez na dohodak“, čl. 320 Poreski zakon Ruske Federacije.

U 1C 8.3 troškovi transporta u KUDiR-u će se odraziti samo u trenutku zatvaranja mjeseca, ako je došlo do prodaje za ovaj mjesec.

U drugoj opciji teže je pratiti troškove transporta, jer se otpis ovih troškova mora pogledati u registrima 1C 8.3. Dakle, prva opcija je konzistentnija sa stvarnim uslovima za priznavanje usluga u vezi sa nabavkom robe.

Postupak za priznavanje dodatnih troškova za carinska plaćanja po pojednostavljenom poreskom sistemu u 1C 8.3

Carinska plaćanja se uzimaju u obzir kao rashodi (klauzula 11, klauzula 1, član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije), a takođe se posebno uzimaju u obzir u KUDiR-u organizacije prema pojednostavljenom poreskom sistemu.

U odeljku 1C 8.3 „Carinska plaćanja” nalazi se stavka „Otpisana roba”. Ovaj stav je uveden jer je Federalna poreska služba dala svoja objašnjenja i njihov stav je prilično strog. Stav Federalne poreske službe je da carinska plaćanja treba da budu uključena u KUDiR kako se roba prodaje, uz plaćanje prodavcu.

Da bi se carinska plaćanja prikazala u KUDiR-u i uključila u troškove, moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:

  • uvoz robe je formalizovan;
  • carine se moraju platiti;
  • prodata roba.

Dakle, ako je u 1C 8.3 u posljednjem paragrafu "Otpisana roba" označeno polje za potvrdu, tada će carinska plaćanja ići u KUDiR na kraju mjeseca, sa dokumentom "Otpis carinskih plaćanja za pojednostavljeni poreski sistem" tokom regulatornih procedura. Ako nema potvrdnog okvira, tada će se troškovi prikazati prilikom knjiženja dokumenta “ ”:

Detaljnije, kako se pozabaviti mogućim greškama vezanim za računovodstvo troškova po pojednostavljenom poreskom sistemu, kao i zakonskim zahtjevima u okviru pojednostavljenog poreskog sistema, proučava se na.

„Jednostavnici“ su obavezni da vode poreske evidencije radi obračuna poreska osnovica By jedinstveni porez. U 1C 8.3 ovaj registar postoji upravo radi obračuna poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu i utvrđivanja njegove poreske osnovice.

Za svaki naredni poreski period formira se nova Knjiga prihoda i rashoda. KUDiR se može održavati i elektronski i na papiru.

Odraz poslovnih transakcija u KUDiR-u

U KUDiR-u se prikazuju sve poslovne transakcije za izvještajni period:

  • hronološkim redom;
  • Svaka operacija mora biti prikazana na posebnoj liniji, odnosno na pozicioni način;
  • Svaki unos mora biti podržan primarnim računovodstvenim dokumentom.

Kako je strukturirano poresko računovodstvo u okviru pojednostavljenog poreskog sistema u 1C 8.3

Glavni registar poreskog računovodstva u okviru pojednostavljenog poreskog sistema u 1C 8.3 je KUDiR. Da bi se KUDiR u 1C 8.3 pravilno formirao, treba uzeti u obzir da se ne može formirati prema podacima računovodstvenih računa, jer se računovodstvo vrši po obračunskom principu. A obračun poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu vrši se gotovinskom metodom, odnosno po prijemu ili uplati Novac.

Da bi program 1C 8.3 pravilno i precizno popunjavao KUDiR gotovinskom metodom, razvijen je sistem registara akumulacije pojednostavljenog sistema oporezivanja. Glavni registri su ilustrovani u nastavku:

Prva tri registra omogućavaju direktnu registraciju evidencije u KUDiR-u.

Recimo da je primljena uplata od kupca:

Klikom na dugme DtKt na kartici Računovodstvo i porezno računovodstvo, možete vidjeti računovodstvene unose:

Druga kartica prikazuje registre pojednostavljenog poreskog sistema. Unos sa “crvenom tačkom” znači registraciju i da ovaj unos ide direktno u KUDiR izvještaj:

U registru pojednostavljenog poreskog sistema postoje dvije glavne kolone: ​​Prihodi i rashodi, koji odgovaraju kolonama 4 i 5 KUDiR-a:

Dijelovi “Ukupni prihodi” i “Ukupni troškovi” prikazuju stvarne novčane troškove. Ali to ne znači da će oni formirati poresku osnovicu:

Prilikom unosa dokumenata za prijem ili kupovinu radova, robe, usluga ili materijala, označavate parametre “NU Troškovi”. Dakle, dokumenti ukazuju na princip prihvatanja u NU:

U tom slučaju potrebno je odlučiti da li imamo pravo prihvatiti troškove za smanjenje poreske osnovice ili ne. Odnosno, u početku ovi parametri moraju biti postavljeni u dokumentima. Ako je postavljen parametar "Prihvaćeno", tada će program 1C 8.3 izvršiti kretanje u registru "Rashodi u pojednostavljenom poreznom sistemu":

Registar poreskog računovodstva „Troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu“

Registar “Rashod po pojednostavljenom poreskom sistemu” odražava trenutno stanje rashoda, koji pokazuje koji događaji se moraju dogoditi da bi se rashod priznao kao smanjenje poreske osnovice ako je rashod “prihvaćen”.

Tip kretanja je dolazni ili odlazni:

+ “Priznanica” - znači da se u registru “Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu” iskazuje rashod za koji još nisu ispunjeni uslovi za mogućnost smanjenja poreske osnovice. Drugim riječima, prilikom knjiženja dokumenta o prijemu, kapitalizirali smo naše materijale koji još nisu bili plaćeni našem dobavljaču. Ali ako bi bili plaćeni prije trenutka ovog dokumenta, tada bi odmah bio upis u registar KUDiR (odjeljak 1) u koloni Troškovi:

Odnosno, vrši se upis u registar „Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu“ sa znakom „+“ sa statusom „Nije otpisano, nije plaćeno“.

– “Trošak” znači da je ispunjen jedan od uslova za prihvatanje ovog rashoda koji umanjuje poresku osnovicu ili da su ispunjeni svi uslovi. Zatim se istovremeno vrši upis u konačni registar „Knjiga prihoda i rashoda (Odjeljak 1.)“.

Recimo da je ugovorna strana pružila usluge. U dokumentu o prijemu usluga, u registru „Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu“, formiran je upis sa znakom „+“, ali u trenutku pružanja usluga nisu plaćeni:

Isplata je izvršena istog dana. U dokumentu “Otpis sa tekućeg računa”, u registru “Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu” otpisuje se upis:

Usluge su plaćene i uslovi su ispunjeni, pa se uporedo vrši i upis u Knjigu prihoda i rashoda (odjeljak 1). Odnosno, sada ovaj trošak, nakon isplate, ulazi u Knjigu obračuna prihoda i rashoda:

Dakle, registar „Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu” akumulira evidenciju dok se ne ispune svi uslovi, a zatim ih, sa vrstom kretanja „Rashod”, prenosi u Knjigu prihoda i rashoda, odnosno u sledeći status:

Moguća stanja protoka:

  • Nije otpisan– prijem sredstva se odražava u računovodstvu i troškovi njegove nabavke se plaćaju dobavljaču, ali se ono i dalje vodi. Na primjer, materijal nije prebačen za poslovne potrebe ili proizvodnju, ili roba još nije prodata. Stoga mogu biti u ovom registru sa statusom Neotpisani. Status Neotpisan je važan za robu, jer ćemo do prodaje ovaj trošak voditi u Rashodima u registru pojednostavljenog poreskog sistema.
  • Nije otpisano, nije plaćeno– prijem sredstva se iskazuje na računima i troškovi njegovog nabavke nisu plaćeni. U tom slučaju moraju biti ispunjena dva uslova za robu.
  • Nije otpisano, prihvaćeno– prijem sredstva se odražava u računovodstvu, a troškovi njegovog nabavke se priznaju kao rashodi poreskog računovodstva.
  • Nije plačeno.

Detaljnije o tome koje statuse treba postaviti za automatsko uključivanje troškova u KUDiR govori se u

Detaljnije su razmotrene karakteristike pojednostavljenog sistema oporezivanja, mogućnosti programa 1C 8.3 pri primeni pojednostavljenog poreskog sistema i kako izbeći greške u računovodstvu po pojednostavljenom poreskom sistemu, gde možete razumeti i razumeti kako se primenjuju zakonski zahtevi pod pojednostavljeni poreski sistem treba da se odrazi u 1C 8.3 Računovodstvenom programu.


Molimo ocijenite ovaj članak:

Član 346.24 Poreskog zakonika Ruske Federacije obavezuje firme i individualne preduzetnike koji su odabrali pojednostavljeni poreski sistem da vode poresku evidenciju kroz Knjigu prihoda i rashoda (u daljem tekstu KUDiR, Knjiga). Kršenje ovog zahtjeva prijeti kompaniji novčanom kaznom do 10 hiljada rubalja po poreskom periodu. Ako prekršaj utiče na više od jednog takvog perioda, kazna će biti do 30 hiljada rubalja (član 120). KUDiR matrica, kao i pravila za njeno popunjavanje, odobreni su naredbom Federalne poreske službe Rusije od 22. oktobra 2012. br. 135n. U apsolutnom skladu s tim, 1C implementira funkcionalnost za kreiranje knjige.

Kako konfigurirati KUDiR u 1C 8.3

Postavljanje sastavljanja knjige u 1C 8.3 trebalo bi započeti provjerom postavki poreza i izvještavanja u glavnom izborniku.


Ako ustanovite da se bilo koji rashodi ili prihodi ne odražavaju u KUDiR-u, problem treba potražiti u ovom dijelu.

Postavke poreza i izvještavanja možete provjeriti i na drugi način tako što ćete proći kroz "Glavni" meni, a zatim u "Računovodstvena politika".



Nalazimo se u meniju “Postavke poreza i izvještaja”.


Ovdje je potrebno napomenuti da postoji niz postavki koje se ne mogu uređivati ​​zbog zahtjeva važećeg zakonodavstva. Istovremeno, moguće je izvršiti neke izmjene i dopune utvrđene politike, posebno u dijelu „Transfer materijala u proizvodnju“ u dijelu „Troškovi materijala“. Takođe možete označiti polje za primanje prihoda (uplata od kupca) u odeljku „Troškovi kupovine robe“. U odeljku „Ulazni PDV“ moguće je prihvatiti troškove za kupljenu robu, radove i usluge. Po nahođenju poreskog obveznika utvrđuje se da se u formiranje KUDiR-a uključe troškovi otpisa robe (rubrika „Carinska plaćanja“) ili zaliha (rubrika „Dodatni troškovi uključeni u cenu koštanja“).

Kako popuniti KUDiR u 1C

Kao i većina izvještaja u 1C, KUDiR se automatski generira na osnovu rezultata izvještajnih ili poreznih perioda. Nakon obavljanja rutinskih operacija za zatvaranje mjeseca, računovođa treba da ode u “Izvještaji”, u odjeljak “STS” - “STS Knjiga prihoda i rashoda”.



Moguće je odabrati željeni poreski period (ovo je kvartal, šest mjeseci, 9 mjeseci i godina). Klikom na dugme „Generiraj“ na ekranu se prikazuje štampana forma Knjige.


Na lijevoj strani je lista sekcija:

  • Odjeljak I. “Prihodi i rashodi” prikazuje sve poslovne transakcije za period u tabelarnom obliku hronološkim redom, navodeći iznose.
  • Odjeljak II. “Rashodi osnovnih sredstava i nematerijalne imovine” odražavaju informacije o rashodima na osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja za period. Za organizacije koje su odabrale pojednostavljeni poreski sistem - prihod minus rashodi.
  • Odjeljak III. „Obračun gubitka“ se popunjava ako postoje gubici koji umanjuju poresku osnovicu kompanije za niz godina.
  • Odjeljak IV. „Smanjenje poreza“ ovde pokazuje iznose koji (tačka 3.1 člana 346.21 Poreskog zakona) umanjuju iznos obračunatog poreza, na primer za premije osiguranja u Penzioni fond ili druge doprinose.
  • Odjeljak V „Trgovinska naknada“ odražava iznos trgovinske naknade, koji umanjuje iznos poreza koji treba platiti.

Kada kliknete na svaki red sekcije, sa desne strane se otvara odgovarajući generisani prozor.


Kada kliknete na dugme “Prikaži postavke”, otvaraju se postavke KUDiR obrasca.


Moguće je prikazati transkripte, uključiti kolone „Prihodi od ukupno“, „Rashodi od ukupnog broja“ i „PDV režim štampanja“. Kada označite kućicu u redu „Uključi u obrazac izvještaja i popuni“ i prilikom naknadnog formiranja KUDiR-a, na ekranu se prikazuju kolone svih prihoda i rashoda, uključujući i one koji se uzimaju u obzir pri obračunu porezne osnovice. Ova funkcija vam omogućava vizualno praćenje pokazatelja koji nisu uključeni u porezno računovodstvo.


Dvostruki klik na liniju indikatora omogućava vam da prikažete primarni dokument koji je poslužio kao osnova za uključivanje u KUDiR.


Generisani obrazac KUDiR može se odštampati u kontekstu sekcija od interesa.




Ručno unošenje promjena u KUDiR

Na primjer, vizuelnim pregledom KUDiR-a otkriveno je da iz nekog razloga rashod koji je priznat u poreskom računovodstvu ne spada u kolonu „Uključujući troškove koji se uzimaju u obzir prilikom obračuna poreske osnovice“.


Dvaput kliknite na ovu liniju da otvorite primarni dokument.


Prelazimo kursorom preko četvrtog dugmeta na panelu, iskače napomena „Prikaži transakcije i druga kretanja dokumenta“, kada se klikne, otvara se kretanje dokumenta u računovodstvenom i poreskom računovodstvu.


Idite na odjeljak „Knjiga prihoda i rashoda (Odjeljak 1)“.


Na vrhu dokumenta potvrdite izbor u polju za potvrdu „Ručno podešavanje (omogućava uređivanje kretanja dokumenta)“. Nakon toga možete unijeti iznos dokumenta u kolonu “Troškovi”.


U meniju KUDiR ponovo pritisnite dugme „Generiši“. Program će od vas tražiti da ažurirate informacije kako su promjene napravljene.


Naknadnim formiranjem KUDiR-a vidimo da se rashodi reflektuju u obje kolone – i u računovodstvenom i u poreskom računovodstvu.


Postoji i drugi način da ručno izvršite promjene u KUDiR-u. Da biste to uradili, potrebno je da izaberete odeljak „Evidencija knjige prihoda i rashoda pojednostavljenog poreskog sistema“ u meniju „Operacije“.


U prozoru koji se otvori generirat ćemo proizvoljan dokument za iznos potrebnih prilagođavanja, u našem primjeru - 1,0 miliona rubalja dobavljaču za isporučenu robu.


Nakon što završimo ovaj dokument, prelazimo na formiranje KUDiR-a i vidimo liniju sa našim prilagođavanjem.



Analiza računovodstvenog stanja

Gotova knjiga računovodstva prihoda i rashoda u 1C analizira se u meniju „Izvještaji“, zatim „Računovodstvena analiza po pojednostavljenom poreskom sistemu“.


U prozoru koji se otvori odaberite period koji želite analizirati i kliknite na dugme „Generiraj“.


Različite stavke prihoda i rashoda se prikazuju na ekranu u obliku blok dijagrama. Klikom na svaku ćeliju možete vidjeti listu primarnih dokumenata uključenih u nju. Ova funkcija se uspješno implementira u upravljačkom računovodstvu.

Provođenje računovodstva u programu 1C eliminira greške koje regulatorna tijela tumače kao grubo kršenje računovodstvenih i izvještavajućih zahtjeva. Program je usmjeren na maksimalnu kontrolu nad radom računovodstvene službe i njenih pojedinačnih jedinica.

Poreski zakonik Ruske Federacije predviđa određene uslove za priznavanje rashoda za poreske obveznike koji primjenjuju pojednostavljeni poreski sistem i koji su kao predmet oporezivanja odabrali prihod umanjen za rashode. "1C: Računovodstvo 8" prati ispunjenje ovih uslova, kako - pročitajte u predloženom članku koji su pripremili stručnjaci kompanije Alliance Soft.

Za automatizaciju računovodstva po pojednostavljenom sistemu oporezivanja, menadžment kompanije Absolut-XXI LLC odabrao je softverski proizvod "1C: Računovodstvo 8", koji nam je omogućio da riješimo glavne probleme:

  • mogućnost održavanja opšteg i pojednostavljenog sistema oporezivanja u jednom programu, u slučaju promjene sistema oporezivanja u budućnosti;
  • ubrzanje procesa unosa i obrade podataka;
  • automatsko generisanje knjige prihoda i rashoda na osnovu unesenih dokumenata i ručnih unosa.

U aplikativnim rješenjima (standardne konfiguracije) iz 1C, namijenjenim organizacijama koje koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja, računovodstvo je u potpunosti podržano. To je prije svega neophodno da bi sama organizacija donela odluku vlasnika o distribuciji neto profit i obračunavanje dividendi i prihoda od učešća.

Preduzeće „Absolut-XXI“ doo je za predmet oporezivanja izabralo „Prihod umanjen za iznos rashoda“. U ovom slučaju, za priznavanje rashoda u cilju smanjenja poreske osnovice, potrebno je:

  • prati ispunjenost svih uslova za njihovo priznavanje;
  • pravilno odrediti trenutak priznavanja troškova;
  • izvrši upis u knjige prihoda i rashoda prilikom priznavanja ovih rashoda.

Da bi riješio ove probleme, “1C: Računovodstvo 8” vodi porezno računovodstvo troškova (prema pojednostavljenom poreskom sistemu). Dosljedno popunjavanje relevantnih dokumenata će omogućiti automatsko generiranje knjige prihoda i rashoda na kraju izvještajnog (poreskog) perioda.

Postavljanje računovodstva po pojednostavljenom poreskom sistemu vršit će se u obrascu "Računovodstvena politika (poresko računovodstvo)" (meni "Preduzeće" -> "Računovodstvena politika" -> "Računovodstvena politika (poresko računovodstvo)"), gdje se na U kartici „Osnovno“ postavljena je zastavica „Korišćenje pojednostavljenog sistema“ oporezivanje“, što čini karticu „STS“ dostupnom za popunjavanje. Na ovoj kartici se utvrđuje predmet oporezivanja: „Prihodi“ ili „Prihodi umanjeni za iznos rashoda“ i postupak priznavanja rashoda (sastav događaja čiji je nastanak preduslov za priznavanje rashoda kao smanjenja troškova). poreska osnovica). Činjenica je da su neki uslovi za priznavanje troškova kontroverzni.

Tako je Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 17. avgusta 2006. godine broj 03-11-02/180 dodalo još jedan uslov neophodan za priznavanje troškova nabavke dobara pri primeni pojednostavljenog poreskog sistema - roba ne sme samo plaćaju dobavljaču i prodaju, ali i plaćaju kupac. Napominjemo da posljednji uvjet ne proizlazi direktno iz normi Poreznog zakona Ruske Federacije. Finansijsko odjeljenje je donijelo ovaj zaključak na osnovu analize odredbi člana 346.17 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji reguliše trenutak priznavanja prihoda.

U "1C: Računovodstvo 8" korisnik može izabrati (vidi sliku 1): da li da čeka da se uplata kupca prizna ili ne. U potonjem slučaju, morat ćete braniti svoj stav na sudu.


Rice. 1

Glavne vrste rashoda i uslovi za priznavanje ovih rashoda dati su u tabeli 1. Lista uslova za neke vrste rashoda određena je u obrascu „Računovodstvena politika (poresko računovodstvo)“ na kartici pojednostavljenog poreskog sistema (vidi sliku 1.). ), neke od njih su obavezne, a neke korisnik može prilagoditi.

Tabela 1

Vrsta potrošnje

Zahtjevi (troškovi se priznaju najkasnije)

Odražena usluga treće strane

Plaćeno dobavljaču

Obračun sa zaposlenima

Naplaćena plata

Plate isplaćene

Obračun poreza i doprinosa

Obračunati porezi (doprinosi).

Porezi (doprinosi) se prenose

Materijali

Materijali primljeni od dobavljača

Materijali plaćeni dobavljaču

Materijali prebačeni u proizvodnju

Roba primljena od dobavljača

Roba plaćena dobavljaču

Roba prodata kupcu

Roba koju plaća kupac

Dodatni troškovi (na osnovu materijala)

Povećavaju troškove materijala i uključuju se u troškove kao dio njih

Budući troškovi

Odgođeni troškovi prikazani

Plaćeno dobavljaču

Dio troškova se otpisuje (samo otpisani dio se može prihvatiti kao rashod)

Nematerijalna imovina

Primljeno NMA

Plaćeno dobavljaču

Osnovna sredstva

Dolazak OS

Puštanje u rad OS

Plaćeno dobavljaču

Odvajanje prihoda nalogodavca od prihoda

Kada se primi uplata od kupca, analizira se isprava o plaćanju i ako sadrži konsignacionu robu, iznos prihvaćenog prihoda umanjuje se za njihovu prodajnu vrijednost. Podaci o prihodima za konsignacionu robu dodaju se u polje "Sadržaj" unosa registra KUDiR

Automatsko računovodstvo po pojednostavljenom poreskom sistemu obezbjeđuje nekoliko specijalizovanih akumulacionih registara.

Registri su element organizacije poreskog računovodstva, dizajnirani da sistematiziraju i akumuliraju informacije o prihodima i rashodima organizacije. U njima se evidentiraju podaci o prisutnosti i kretanju bilo kakvih količina: materijalnih, novčanih itd. U registrima koji se koriste za računovodstvo po pojednostavljenom poreskom sistemu čuvaju se podaci o strankama, stanju međusobnih obračuna i bilansima nepriznatih rashoda. Kretanje kroz registre se generiše automatski prilikom knjiženja dokumenata.

Spisak troškova koji umanjuju poresku osnovicu za jedan porez utvrđen je članom 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. U skladu sa stavom 2 člana 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije, troškovi se priznaju podložno njihovom stvarnom plaćanju. Stoga se kontrola stanja međusobnih obračuna za potrebe poreskog računovodstva vrši u posebnom registru „Međusobna poravnanja pojednostavljenog poreskog sistema“.

Za obračun troškova koji podliježu poreznom računovodstvu, konfiguracija koristi registar akumulacije "Rashodi po pojednostavljenom poreznom sistemu". U ovom registru se čuvaju podaci o rashodima za koje još nisu registrovani svi uslovi potrebni za njihovo prihvatanje u poresko računovodstvo (koji se ogledaju u „Knjizi obračuna prihoda i rashoda“). Da biste dobili informacije o tome koji konkretni uslovi nedostaju, možete koristiti izvještaj "Lista/Unakrsna kartica" (meni "Izvještaji" -> "Lista/Unakrsna kartica"), a u polju "Računovodstveni odjeljak" odaberite vrijednost " Troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu."

Da biste se pravilno kretali kroz registre, morate obratiti pažnju na popunjavanje dokumenata.

Dokumenti mogu naznačiti postupak iskazivanja troškova u poreskom računovodstvu. Da biste to uradili, koristite atribut “Expenses in NU” (vidi sliku 2), koji može imati sljedeće vrijednosti:

  • prihvaćeno - troškovi su u skladu sa zahtjevima člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije;
  • nisu prihvaćeni - troškovi ne ispunjavaju uslove iz čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije;
  • distribuirano - za organizacije prebačene na UTII za jednu ili više vrsta aktivnosti. Tako se odražavaju troškovi koji su u skladu sa zahtjevima člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije i prihvaćeni su, ali se ne mogu pripisati određenoj vrsti djelatnosti i podliježu raspodjeli.

Rice. 2

Ako, kada je rashod primljen ili otpisan, dokument ne sadrži atribut „Rashodi u NU“, tada se postupak iskazivanja rashoda u poreskom računovodstvu određuje prema vrsti transakcije (na primjer, prodaja robe), ili operacija nije porezno računovodstveni događaj (na primjer, prijenos robe na proviziju).

Dakle, općenito, za priznavanje rashoda u poreznom računovodstvu potrebno je:

  • trošak nije prihvaćen prema uslovima prijema;
  • trošak nije bio neprihvatljiv pod uslovima otpisa;
  • Odraženi su svi događaji predviđeni za priznavanje kao rashod normama poglavlja 26.2 Porezni kod RF.

Razmotrimo kako je, kao rezultat implementacije programa 1C: Računovodstvo 8, automatiziran proces priznavanja troškova za kupljenu robu, troškova za usluge trećih organizacija i za kupljeni materijal u Absolut-XXI LLC.

Primjer 1. Priznavanje troškova nabavljene robe

Roba je primljena od dobavljača DOO "1" u ukupan iznos 10.000 rubalja, prema ranije navedenoj uplati akontacije.

U računovodstvu se ova operacija odražava sljedećim unosima:

1) Dokumentirajte “Odlazni nalog za plaćanje” sa poljem za potvrdu “Plaćeno”:

Debit 60,02 Kredit 51 - 10.000 rub. (preneta akontacija);

2) Dokument "Prijem robe i usluga":

Debit 41.01 Kredit 60.01 - 10.000 rub. (roba stigla); Debit 60,01 Kredit 60,02 - 10.000 rub. (uračunava se akontacija).

Hajde da generišemo izveštaj "Lista/Unakrsna tabela" za računovodstveni odeljak "Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu" da dobijemo listu neispunjenih uslova za prihvatanje rashoda. Za ovu potvrdu kreirana je linija „Nije otpisano“ u iznosu od 10.000 rubalja.

Nakon toga, polovina primljene robe prodata je kupcu LLC "2" za iznos od 15.000 rubalja. Nakon knjiženja dokumenta „Prodaja roba i usluga“, u računovodstvu su generisani sledeći unosi:

Debit 90,02 Kredit 41,01 - 5000 rub. (Troškovi otpisani); Debit 62,01 Kredit 90,01 - 15.000 rub. (primljeni prihod)

U stvarnom izvještaju o prodaji, drugi red "Kupac nije platio" formiran je u iznosu od 15.000 rubalja.

Odrazimo operaciju prijema uplate od kupca u dokumentu "Nalog za izlaznu uplatu" sa potvrdnim okvirom "Plaćeno":

Debit 51 Kredit 62,01 - 15.000 rub.

U izvještaju će se nalaziti red za priznanicu „neotpisano“ u iznosu od 5.000. U knjigama prihoda i rashoda formira se red za priznavanje rashoda za nabavku robe i materijala u iznosu od 5.000. rublja.

Primjer 2. Priznavanje troškova za usluge trećih lica i kupljeni materijal

Organizacija LLC "3" izvela je radove na popravci automobila u iznosu od 2.000 rubalja, uključujući zamjenu rezervnih dijelova u iznosu od 1.000 rubalja.

Ove transakcije će se odraziti u računovodstvu kroz dokumente “Prijem robe i usluga” i generisaće sledeće transakcije:

Debit 26 Kredit 60,01 - 2.000 rubalja; Debit 10.05 Kredit 60.01 - 1.000 rub.

U izvještaju o stanju registra „Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu“ formira se jedna linija za pruženu uslugu sa oznakom „Nije plaćeno“ u iznosu od 2.000 rubalja. i drugi red za prijem rezervnih dijelova sa oznakom "Nije otpisano, nije plaćeno" u iznosu od 1.000 rubalja. (vidi sliku 3).


Računovodstveni program "1C: Računovodstvo 8" verzija 3 kreiran je za rad ne samo organizacija koje se nalaze na zajednički sistem oporezivanja, ali i za individualne preduzetnike (u daljem tekstu: individualni preduzetnici) koji su na pojednostavljenom sistemu oporezivanja (u daljem tekstu: pojednostavljeni poreski sistem). Nakon kupovine programa potrebno je da ga instalirate na računar, zatim konfigurišete računovodstvenu politiku i izvršite druga podešavanja za računovodstvo korišćenjem pojednostavljenog sistema oporezivanja. Pogledajmo kako lako i jednostavno postaviti u ovom članku.

Postavljanje računovodstvenih politika za pojednostavljeni poreski sistem u 1C programu

Parametri računovodstvene politike su:

  • Osnovna djelatnost;
  • Priroda aktivnosti individualnog preduzetnika;
  • Poreski sistem.

Svi ovi parametri pohranjeni su u najvažnijem registru 1C programa - ovo je "Računovodstvena politika organizacija", budući da postavke ovog registra određuju kako će se finansijski odražavati - poslovne transakcije na računovodstvenim računima. Idite na glavni meni u odjeljku “Glavno”, zatim odaberite “Postavke” i u njemu “Računovodstvena politika”.

  • dionice;
  • Troškovi;
  • Rezerve;
  • Banka i blagajna.

Na kartici “STS” popunite sljedeće podatke:

  • Predmet oporezivanja je postavljen na “Prihodi minus rashodi” ili “Prihodi”. Kada odaberete „Prihodi minus rashodi“, otvara se blok za popunjavanje „Postupak priznavanja rashoda“. U kojima se nalaze sekcije: materijalni troškovi; troškovi kupovine robe; ulazni PDV; dodatni troškovi uključeni u trošak; carinska plaćanja. Neke pozicije su već označene, a neke treba provjeriti;

  • Poreska stopa, u aktuelnom trenutku za predmet oporezivanja „Prihodi minus rashodi“ stopa iznosi petnaest odsto, „Prihodi“ stopa iznosi šest odsto;
  • Osnovni postupak za odraz avansa od kupca;
  • Ako se prije pojednostavljenog poreskog sistema primjenjivao opšti poreski režim, tada je potrebno utvrditi znak i datum prelaska na pojednostavljeni poreski sistem.

Na kartici "Inventar" popunite sljedeće podatke:

  • Metoda procjene zaliha (zaliha) je po prosječnom trošku ili FIFO, pri otuđenju (otpisu);
  • Način vrednovanja robe u maloprodaji je po nabavnoj ceni ili po prodajnoj ceni.

Na kartici „Troškovi“ popunite sledeće podatke:

  • Iz računovodstva se bira glavni račun troškovnog knjigovodstva, to može biti konto 26 „Opšti troškovi poslovanja“, konto 44.01 „Troškovi distribucije u organizacijama koje se bave trgovinskom djelatnošću“ ili konto 44.02 „Troškovi distribucije u organizacijama koje se bave industrijskom ili drugom proizvodnom djelatnošću“;
  • Ako preduzeće obavlja proizvodne aktivnosti, tada je naznačena vrsta djelatnosti (proizvodnja ili obavljanje poslova, pružanje usluga kupcima), troškovi se uzimaju u obzir na računu 20 „Glavna proizvodnja“;

Kada se uspostavi atribut „Obavljanje poslova, pružanje usluga kupcima“, otvara se blok za otpis naplaćenih troškova u toku kalendarskog mjeseca na račun 20 (uzimajući u obzir prihode samo od proizvodnih usluga, isključujući prihode od obavljanja poslova ili pružanje usluga, uzimajući u obzir prihode od izvođenja radova ili pružanja usluga);

  • Prema računovodstvu indirektni troškovi;
  • Prema kalkulaciji cijene poluproizvoda i kako se odstupanja od planirane cijene uzimaju u obzir u bloku „Dodatno“.

Na kartici „Rezerve“ postavite oznaku ako se formiraju rezerve za sumnjive dugove računovodstvo(u daljem tekstu BU). Rezerve se formiraju samo za dospjela dugovanja.

Na kartici „Banka i blagajna“ postavljen je znak koji ukazuje na potrebu korištenja računa 57 „Transferi u tranzitu“ prilikom prenošenja sredstava.

Ovaj dokument možete odštampati klikom na dugme "Ispis" u programu 1C:

  • Nalog o računovodstvenim politikama;
  • Računovodstvena politika za računovodstvo;
  • Radni kontni plan;
  • Obrasci primarnih dokumenata;
  • Računovodstveni registri;
  • Poreska računovodstvena politika;
  • Poreski računovodstveni registri.

Samostalni preduzetnik koji posluje po pojednostavljenom sistemu oporezivanja može evidentirati svoje aktivnosti uz plaćanje jedinstvenog pripisanog poreza (u daljem tekstu UTII). U ovom slučaju se uspostavlja atribut „Organizacija je obveznik jedinstvenog poreza na pripisani prihod (UTII)“.

Nakon toga morate popuniti odjeljak "Vrste aktivnosti" na kartici "UTII". Klikom na dugme “Kreiraj” otvaraju se polja za popunjavanje:

  • Organizacija;
  • Šifra aktivnosti;
  • Naziv (vrsta djelatnosti);
  • Adresa - mesto poslovanja (odabrano iz KLADR imenika - država, poštanski broj, grad ili lokalitet, ulica, kuća, zgrada, stan);
  • OKTMO (Sve-ruski klasifikator opštinskih teritorija);
  • Datum registracije;
  • Datum odjave;
  • Blok “Poreska inspekcija” koji sadrži podatke o poreskom organu;
  • Blok "Obračun poreza".


Izvještaji po pojednostavljenom sistemu oporezivanja u 1C programu

Malo je prijavljivanja u okviru pojednostavljenog poreskog sistema. U programu 1C ova funkcija se nalazi u odjeljku "Izvještaji", a zatim idite na blok "STS" ima dvije pozicije:

  • Izvještavanje po pojednostavljenom poreskom sistemu;
  • Knjiga prihoda i rashoda pojednostavljenog poreskog sistema.

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (u daljem tekstu KUDiR) u 1C računovodstvenom programu

Prije popunjavanja KUDiR-a, morate odabrati:

  • Period tokom kojeg će se formirati;
  • Organizacija.

Nakon toga kliknite na dugme “Kreiraj” i nakon kratkog vremena čekanja, završena knjiga će se pojaviti na ekranu.

Ako u knjizi postoje prazni (nepopunjeni) odjeljci, onda se oni mogu onemogućiti da se generiraju u programu 1C i odraze na ekranu računala tako što ćete otići na postavke izvještaja.

KUDiR se razlikuje od onog koji ga popunjava kao individualni preduzetnik čiji je objekt poreza „Dohodak“ ili porezni objekt „Prihodi minus rashodi“. Knjigu prihoda i rashoda treba voditi četiri godine od isteka poreskog perioda (godine).

U svakom poreski period Popunjava se nova knjiga prihoda i rashoda. Ako kompanija ima odvojene jedinice, onda se u svakom slučaju izvodi samostalno.

Knjiga računovodstva prihoda i rashoda ima nekoliko odjeljaka:

  • Prvi dio predstavlja četiri tabele, svaka za kvartal poreske godine. Prva kolona označava numeraciju. Druga kolona označava broj i datum primarnog dokumenta (na primjer: novčane uputnice, priznanice gotovinski nalozi i drugi). U trećoj koloni sažetak. U četvrtoj koloni – iznos prihoda koji će se uzeti u obzir pri obračunu poreske osnovice pri obračunu poreza. Peta kolona pokazuje kako je potrošen novac koji je primljen na račun. individualni preduzetnik državne subvencije;
  • U drugom dijelu prikazani su iznosi za rashode na osnovna sredstva i nematerijalna imovina;
  • Treći dio izračunava iznos gubitaka;
  • U četvrtom dijelu, prva kolona označava kontinuirano numeriranje. U drugoj koloni - datum, naziv dokumenta i njegov broj. U trećoj koloni se navodi broj godine za koju su uplaćeni (uplaćeni) iznosi za potvrde o nesposobnosti za rad (doprinosi za osiguranje). Kolone od četiri do devet odražavaju plaćene iznose. U desetoj koloni - ukupan iznos prikazanih troškova.

Morate znati da će iznosi za prodaju i rashode biti uključeni u KUDiR samo nakon plaćanja rada, usluga ili robe.

Mora se imati na umu da se postupak za pokretanje formiranja KUDiR-a mora provesti tek nakon "".

Postavke možete izvršiti klikom na dugme “Prikaži postavke”. U knjizi prihoda i rashoda je naznačeno da li treba izvršiti dešifrovanje.

Preporučljivo je u knjizi prihoda i rashoda napraviti postavku „Izraditi transkripte“ kako bi se pronašle greške u procesu sastavljanja knjige.

Možete odštampati knjigu iz ovog časopisa.

Iznajmiti poreska uprava KUDiR nije potreban. Ali, mora biti dostupan individualnom preduzetniku, numerisan, prošiven i po mogućnosti ispravno popunjen. Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa kaznu od 200 rubalja za pojedinačnog preduzetnika za nedostatak KUDiR-a i 10.000 rubalja za organizaciju.

Stoga je bolje voditi KUDiR kako se ne biste još jednom izložili kaznama.

Izvještavanje po pojednostavljenom poreskom sistemu

Ovaj blok također popunjava organizaciju i period za koji će se generirati izvještaj.

Nakon odabira organizacije otvara se blok za popunjavanje - "Indikatori za obračun poreza." Možete izračunati iznos poreza koji se plaća. Klikom na dugme „Izračunaj porez“ program će automatski izvršiti obračun i naznačiti potreban iznos za plaćanje. Ako se u dokumentima otkriju greške, otvorit će se prozor koji ih označava. Također možete jednostavno uskladiti obračune sa Federalnom poreskom službom tako što ćete kliknuti na dugme „Zahtjev za usaglašavanje sa Federalnom poreznom službom“ u bloku „Mirenje sa Federalnom poreznom službom“.

Podijeli: